Отчет по ндс как сделать новичку

НДС – уникальный федеральный налог. Отчетность по нему составляют за каждый отдельный квартал, а не с января текущего года. У декларации по НДС есть свои особенности заполнения и сдачи в налоговую, которые нужно учитывать, чтобы у инспекции не возникало вопросов.

Специалисты компании «ГЭНДАЛЬФ» помогут оперативно сдать декларацию по НДС и своевременно уплатить налог.

Поможем сдать декларацию по НДС и рассчитать налог

В услугу входит

1. Проверка корректности настроек программы в соответствии с выбранной системой налогообложения/ установленные ставки, льготы и т. п.
2. Проверка корректности расчета налогов/взносов. При необходимости – исправление.
3. Корректность заполнения декларации/расчета.
4. Ссылки на материалы информационной системы 1С:ИТС с подробным описанием как правильно вести учет (в письменном виде).

Стоимость
от 5400 руб.

Особенности декларации НДС

В 2015 году в России ввели новую форму бланка декларации по НДС. С 2016 года этот документ уже не ограничивается указанной суммой исчисленного налога и порядком расчета налоговой базы. В обновленное наполнение декларации входят данные из книги покупок и книги продаж за отчетный период.

В разделах декларации указывают:

• ИНН/КПП контрагента;
• информацию о зарегистрированном счете–фактуре (номер и дата);
• время приема на учет полученных услуг и товаров;
• сумму прихода и реализации;
• величину НДС.

Важно знать, в каком формате можно сдать декларацию НДС ¬– электронном или бумажном. Обычно ее сдают в электронном виде, а бумажную декларацию используют как исключение для налоговых агентов, которые не платят НДС.

Кто должен сдавать декларацию по НДС

Декларацию по НДС сдают не все. Точный список хозяйствующих субъектов, которым необходимо предоставлять в налоговую декларацию по НДС регулярно, описан в главе 21 НК РФ. К таким субъектам относятся:

• юридические лица, применяющие в своей деятельности ОСНО вне зависимости от формы собственности и организационно–правовой формы;
• субъекты, имеющие статус налогового агента;
• ИП, работающие по общей системе налогообложения;
• ИП и организации, которые применяют УСН или вмененный режим в ситуациях, предусмотренных налоговым законодательством.

Использование компанией специальных налоговых режимов государство считает основанием для освобождения от учета НДС, и, как следствие, уплаты этого налога. Однако исключения все же есть: некоторые компании со спецрежимами должны сдавать декларацию по НДС вместе со всеми остальными.

• ОСНО И ЕНВД. Когда организация применяет сразу два этих режима в своей работе, помимо использования раздельного учета хозяйственных операций, нужно своевременно формировать декларации по НДС и платить налог. Срок сдачи отчетности по НДС для таких компаний не отличается от остальных ¬– до 25 числа по окончании квартала.
• УСН и ЕСХН. После перехода на особый налоговый режим, ранее освобожденные от уплаты НДС налогоплательщики должны снова вступить в эти ряды. Компании будут обязаны учитывать, своевременно выплачивать НДС и предоставлять отчетность по нему в следующих ситуациях:
  • При выставлении компанией (ИП или ООО), которая пользуется на упрощенной системой налогообложения, счета–фактуры покупателю с выделением НДС. Это не касается посреднических операций.
  • В случае налогового агентирования.

  Если пользователь упрощенной системы налогообложения ведет посредническую деятельность, но при этом он не является налоговым агентом, в его обязанности входит предоставление в налоговую журнала зарегистрированных счетов–фактур. Этот журнал заменяет стандартную декларацию по НДС.

  Обратите внимание, что составление счета¬–фактуры и выделение НДС поставщикам, которые освобождены от уплаты НДС, не является основанием для лишения покупателя права на заявление вычета.

  Нужна помощь в заполнении декларации по НДС? Обратитесь в «ГЭНДАЛЬФ»!

  Как и куда сдавать декларацию?

  Согласно общему регламенту, который предписан ст.174 НК РФ, сдать декларацию по НДС нужно не позднее, чем через 25 дней после окончания налогового периода, то есть квартала. Если срок сдачи выпадает на выходной или праздничный день, то налогоплательщик имеет право сдать отчетность по НДС в первый же рабочий день. Это правило распространяется на все компании, в чьи обязанности входят учет и выплата НДС.

  Формат декларации, как уже было сказано, бывает двух видов – электронный и бумажный. Стандартный вариант ¬¬– это электронная сдача, формат которой полностью соответствует утвержденному в налоговой. Бумажную версию декларации принимают лишь на особых условиях, а именно у налоговых агентов.

  Важно: если вы решили, что не хотите сдавать электронную декларацию просто потому, что вам удобнее сделать бумажную, выкидывайте эту идею из головы. Сдача отчетности по НДС на бумаге без особой причины это грубое нарушение ст.174 п.5. Оно повлечет за собой признание сданного отчета недействительным, за что в свою очередь полагаются штрафные санкции.

  К тому же, налоговая может заблокировать расчетный счет компании. Минимальная сумма штрафа за бумажную отчетность по НДС составляет 1000 руб.

  Когда платят НДС

  Платить НДС нужно в определенный срок, который установлен для сдачи налоговой декларации ¬– до 25 числа квартала, следующего за налоговым периодом. Вместе с готовым отчетом по НДС нужно будет отправить в банк платежное поручение, сумма которого составляет 1/3 рассчитанного ранее налога. Остальные 2/3 платят равными частями в течение последующих месяцев.

  Правило с оплатой одной из трех частей налога плательщик может изменить сам, в сторону увеличения. Закон разрешает компаниям оплатить всю сумму начисленного НДС сразу после налогового периода. Помимо этого, налогоплательщики имеют право в первый месяц перевести в бюджет большую часть суммы НДС, а остаток отдать позднее.

  Для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрены исключения.

  • Субъекты хозяйственной деятельности, которые применяют специальные налоговые режимы и платят НДС в особых случаях, обязаны уплачивать сумму налога НДС полностью и в день сдачи отчетной декларации, без права на разбивку начисленного НДС по месяцам.
  • Налоговые агенты, сотрудничающие с иностранными организациями и покупающие у них товары или услуги, обязаны выплачивать НДС непосредственно в момент перевода денежных средств поставщику. Вместе с оплатой налога необходимо принести в банк платежное поручение на сумму НДС от величины платежа.
  • Остальные налоговые агенты, а именно продавцы конфиската или арендаторы какого–либо муниципального имущества, должны уплачивать НДС в определенный налоговым законодательством срок. Эта категория налоговых агентов имеет право делить платеж по НДС на три равные части.

  Важно: чтобы уплаченный компанией налог не завис в банке как непонятный и неопознанный платеж, нужно верно заполнять все поля в платежном поручении. Особенно тщательно необходимо проверять правильность указанного КБК и реквизитов нужного налогового органа.

  Счет-фактуры

  Залог успеха при составлении отчетности по НДС – это правильное составление счетов-фактур как выданных, так и полученных от поставщиков, а также их своевременное и корректное отражение в системе 1С.

  Предположим, что мы в июле текущего года приобрели у ООО «Водник» краску «Радуга» в количестве 500 штук по цене 200 рублей. НДС по данной операции составил 20 000,0 рублей. Поставщик вовремя выставил счет-фактуру.

  Рис.1 Поступление товара

  Внизу документа мы отражаем получение счета-фактуры той же датой.

  Важно (!) помнить, для того чтобы поставить НДС к возмещению, необходимо выполнение условия, установленного статьей 172 Налогового кодекса РФ (Часть вторая), предусматривающего обязательное принятие к учету приобретенных товаров (работ, услуг). В противном случае у налоговых органов есть право отказать в возмещении «входного» НДС.

  Далее регистрируем реализацию ранее приобретенной краски ООО «Компания «Тензор» в количестве 300 штук по цене 450 рублей, НДС с данной операции равен 20 500,22 рубля.

  Рис.2 НДС с операции

  Книга покупок и продаж

  Прежде чем сформировать декларацию по НДС, надо убедиться, что наши операции нашли свое отражение в Книге покупок и Книге продаж. Оба этих документа находятся в разделе «Отчеты» – «НДС».

  Рис.3 Отражение операций в книгах

  Установив период 3 квартал 2019 года, нажимаем кнопку «Сформировать».

  Рис.4 Сформировать

  В книге покупок отражена операция по приобретению товара, НДС отражен в размере 20 тыс. рублей.

  Аналогично формируем Книгу продаж.

  Рис.5 Книга продаж

  НДС при продаже в размере 20 500 рубля также отражен в книге продаж.

  Экспресс проверка

  Кроме того, необходимо провести экспресс-проверку ведения учета, позволяющую оперативно отследить наличие некорректных операций в системе, препятствующих правильному заполнению декларации по НДС.

  Данная операция доступна в меню «Отчеты» – «Анализ учета» – «Экспресс проверка».

  Рис.6 Экспресс проверка

  Устанавливаем период и нажимаем «Выполнить проверку».

  Рис.7 Выполнить проверку

  Так как программа не обнаружила ошибок, смело приступаем к формированию декларации.

  Налоговая декларация

  Переходим в меню «Отчеты» – «Регламентированные отчеты».

  Рис.8 Регламентированные отчеты

  В открывшемся окне нажимаем на кнопку «Создать», из представленного списка отчетов выбираем «Декларация по НДС».

  Рис.9 Декларация по НДС

  Устанавливаем интересующий нас период – 3 квартал 2019 года, и нажимаем кнопку «Создать».

  Рис.10 Устанавливаем интересующий нас период

  Возникает стандартное окно установленной формы декларации, в котором нажимаем кнопку «Заполнить».

  Рис.11 Заполнить

  Декларация состоит из титульного листа и 12 разделов. Остановимся подробнее на каждом из них.

  Титульный лист формируется исходя из первоначальных данных, внесенных в систему. Это наименование организации, направляющей декларацию, ОКВЭД, периода отчета и код налогового органа, в который представляется декларация.

  Рис.12 Титульный лист

  Раздел 1 декларации называется «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика».

  Рис.13 Раздел 1 декларации

  В верхней строке автоматом устанавливается ОКТМО, а также актуальный код бюджетной классификации по налогу. Результатом нашей деятельности в 3 квартале 2019 года стала уплата НДС в бюджет в размере 2 500 рубля (20 500 — 20 000,0).

  Раздел 2 заполняется налоговыми агентами, представляющими декларацию за иное лицо. Так как мы не имеем Контрактов (или Договоров с контрагентами, по которым выступаем налоговыми агентами по НДС) – данный раздел не заполняем.

  Рис.14 Раздел 2

  Раздел 3 посвящен операциям, облагаемым налогом. В нем нашли отражение налоговая база по налогу, а также сумма НДС, начисленная с реализации, к уплате в бюджет (20 500 рубля).

  Рис.15 Раздел 3

  В нижней части данного раздела определена общая сумма к уплате в бюджет, а также сумма налога, предъявленная налогоплательщиком к вычету из бюджета.

  Рис.16 Обратим внимание на нижнюю часть

  А также конечный результат деятельности компании по НДС, в нашем примере – уплата в бюджет суммы в размере 2 500 рубля.

  Рис.17 Конечный итог по НДС

  Разделы 5-6 заполняются при отражении налоговых льгот (см. статью «Подтверждение 0% ставки НДС при экспорте в 1С 8.3»).

  Раздел 7 заполняется при наличии операций, предусмотренных статьей 149 Налогового кодекса РФ (Часть вторая) и содержит сведения по товарам (работам, услугам) не облагаемым налогом.

  Разделы 8 и 9 отражают сведения из книги покупок и продаж соответственно.

  Рис.18 Разделы 8

  Рис.19 Разделы 9

  Разделы 10 и 11 отражают сведения по счетам-фактурам выданным и полученным в рамках реализации договоров комиссии и агентских договоров в интересах другого лица.

  Раздел 12 заполняется в случаях, предусмотренных в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ (Часть вторая).

  После осуществления визуального контроля документа необходимо проверить контрольные соотношения документа, что осуществляется автоматом при нажатии кнопки «Проверка» – «Проверить контрольные соотношения».

  Рис.20 Проверить контрольные соотношения

  Программа не обнаружила ошибок.

  Однако при большом количестве операций ошибки неизбежны, поэтому необходимо помнить об основных контрольных соотношениях при формировании деклараций. Так, строки 040 и 050 Раздела 1 должны соответствовать строкам 200 и 210 Раздела 3 соответственно. В свою очередь Раздел 3 формируется из книги покупок и продаж (разделы 8 и 9 декларации).

  Далее необходимо выгрузить декларацию. Для этого нажимаем кнопку «Выгрузить».

  Рис.21 Далее необходимо выгрузить декларацию

  Программа сформирует файл, который в последующем загружается в программу отправки электронной отчетности и направляется в контролирующий орган.

  Декларацию также можно отправить из 1С, воспользовавшись кнопкой «Отправить».

  Рис.22 Отправить

  Для этого к вашей системе должна быть подключена программа «1С-Отчетность». Обратитесь в нашу службу абонентского обслуживания 1С, чтобы узнать о тарифах данного сервиса.

  Важно! После сдачи декларации налоговики, в случае возникновения вопросов по ней, имеют право запросить соответствующие пояснения к декларации, которые с начала 2017 года налогоплательщик предоставляет только в электронном виде.

  Уточненная декларация

  Нередки случаи, когда после сдачи отчетности возникает необходимость ее уточнения. Например, обнаружился счет-фактура на реализацию товара вовремя не оформленный в системе. Предположим, что мы реализовали в рассматриваемый период еще и телевизоры «Philips» в количестве 10 штук по цене 40,0 тыс. рублей, НДС составил 66 666,67 рублей.

  Рис.23 Уточненная декларация

  В книге продаж появилась соответствующая строка.

  Рис.24 В книге продаж появилась соответствующая строка

  Далее сформируем уточненную налоговую декларацию. На титульном листе укажем номер корректировки – 1.

  Рис.25 Сформируем уточненную налоговую декларацию

  В Разделе 1 отражены изменения. Если в первоначальной декларации мы отразили сумму НДС к уплате в бюджет в размере 2 500 рубля, то в уточненной мы увеличиваем сумму НДС до 69 167,0 руб.

  Рис.26 В Разделе 1 отражены изменения

  Изменения также коснулись и раздела 3.

  Рис.27 Изменения раздела 3

  Нижняя часть этого раздела также претерпела изменения.

  Рис.28 Нижняя часть с изменениями

  Раздел 9 дополнен строкой, отражающей реализацию телевизоров на сумму НДС 66 666,67 тыс. рублей.

  Рис.29 Раздел 9 с новой строкой

  Уточнения в декларацию вносятся в соответствии с требованиями статьи 81 Налогового кодекса РФ (Часть первая). При этом важно помнить, когда по уточненной декларации сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, увеличилась по сравнению с первоначальной декларацией, необходимо принять все меры по своевременности перечисления налога в бюджет, тем самым снижая риск выставления пени по налогу.

  Декларация НДС: под усиленным вниманием со стороны ФНС

  С февраля 2020 года ФНС вправе требовать пояснения к декларации НДС не только в ходе камеральной проверки, но и при любых мероприятиях налогового контроля. Декларация НДС является предметом нашей сегодняшней статьи, из которой вы узнаете, как правильно заполнить декларацию по НДС, какие в нее внесены изменения с 2020 года, какие коды в ней указать, в какие сроки ее нужно сдать и в какой форме.

  По данным ФНС, собираемость налогов растет в России с каждым годом, например, в 2018 году рост составил 23% по отношению к предыдущему году. Растут как сами налоги, например НДС, так и упорство, с которым эти налоги собираются. Фискальная система модернизируется, автоматизируется и т.п.

  Каждый налогоплательщик с его отчислениями становится прозрачным, а его отчетность как «под лупой». Именно поэтому так важно заполнять отчетность с учетом всех правил, особенно если отчетность не самая простая, какой является декларация НДС. Тем более что в этом году ФНС усиливает свое внимание к этой форме отчетности.

  При обнаружении нестыковок в декларации НДС или при несоответствии указанной информации в декларации с данными налоговиков, ФНС вправе потребовать от компании пояснения. Если ранее такое требование могло последовать только в ходе проведения камеральной проверки налогоплательщика, теперь же потребовать пояснения по декларации НДС могут в ходе любых мероприятий налогового контроля. Данные изменения прописаны в письме ФНС от 13 февраля 2020 г.

  № ЕА-4-15/2363@. Изменения применяются с 17 февраля 2020 года.

  Декларацию НДС сдают юрлица и ИП, которые:

  • признаются плательщиками НДС (включая плательщиков ЕСХН),
  • являются налоговыми агентами по НДС,
  • оформившие счет-фактуру с выделением НДС спецрежимники и лица, освобожденные от уплаты налога,

  Декларация по НДС: сроки сдачи за 2020 год

  Декларация по НДС является ежеквартальной, ее нужно сдавать до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной или праздничный день, то крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день.

  Фактические сроки сдачи декларации по НДС в 2020 году:

  • 1-й квартал — до 27 апреля 2020 года,
  • 2-й квартал — до 27 июля 2020 года,
  • 3-й квартал — до 26 октября 2020 года,
  • 4-й квартал — до 25 января 2021 года.

  Коды операций в декларации по НДС

  В некоторых разделах декларации по НДС есть графы c названием «Код операции». Что это такое?

  Все коды операций по НДС приведены в приложении № 1 к Порядку заполнения декларации, напомним, этот порядок утвержден приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Если в декларации не заполнить необходимые коды, то декларация не пройдет форматно-логический контроль и не будет принята налоговым органом.

  Примеры кодов операций с расшифровкой:

  Код 1 — Покупатель получил единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец уменьшил стоимость отгрузок.

  Код 1 — Продавец составил корректировочный счет-фактуру или единый корректировочный счет-фактуру, в котором увеличил стоимость отгрузок.

  Код 1 — Продавец получил аванс от покупателя.

  Код 2 — Продавец получил предоплату через комиссионера или агента, который действует от своего имени.

  Код 6 — Компания как посредник приобрела товары, работы или услуги в РФ у иностранного контрагента и удержала НДС в качестве налогового агента.

  Код 6 — Компания безвозмездно реализует товары, работы или услуги.

  Код 10 — Подрядчик ведет капитальное строительство, модернизацию или реконструкцию недвижимости.

  Коды операций присутствуют в следующих разделах декларации по НДС: раздел 2 (заполняется налоговыми агентами), разделы 4-6 (заполняются организациями и ИП, у которых были экспортные операции), раздел 7 (заполняется организациями и ИП по операциям, не подлежащим налогообложению, операциям, не признаваемыми объектом налогообложения, операциям по реализации товаров вне территории РФ, а также по суммам оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, длительность производственного цикла которых равна более 6 месяцев).

  В каком виде сдается декларация по НДС?

  Декларация НДС сдается в ФНС только в электронном виде. Подать декларации по НДС на бумажном носителе могут только налоговые агенты, но и то – не все.

  Налоговые агенты, которые обязаны подавать декларацию НДС в электронном виде:

  • с численностью работников свыше 100 человек;
  • налоговый агент признан крупнейшим налогоплательщиком,
  • налоговый агент работает по договору комиссии, агентcкому договору или по договорам транспортной экспедиции.