Аффилированные лица кто это простыми словами

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Понятие «аффилированные лица» почти не встречается в разговорной речи, поэтому многие люди не знают, что это такое.

Возможно, вы слышали термин в сводках новостей об экономических преступлениях или видели на сайтах акционерных обществ.

Официальное определение дано в гражданском законодательстве. В этой статье вы узнаете, каких лиц называют аффилированными, и почему государство тщательно контролирует их предпринимательскую деятельность.

Аффилированные лица – это.

Английское слово affiliate имеет латинский корень filius, который переводится как «сын». Современное значение – «филиал».

Сегодня в русскоязычном пространстве под аффилированностью понимают личную, управленческую или имущественную связь между субъектами хозяйствования.

Афиллированное лицо, кто это? Если говорить простым языком, это человек или компания, способные влиять на развитие чужого бизнеса.

Например, с помощью таких способов:

1. принимать управленческие решения, в частности, о назначении сотрудников, внесении изменений в учредительные документы;
2. приобретать/отчуждать контрольный пакет акций;
3. быть посредником в выводе активов.

В статье 53.2 Гражданского кодекса указано, что аффилированность – это отношения связанности. Кроме того, легальное определение дано в статье 4 Закона РСФСР от 22.03.1991, действующем и сегодня.

В соответствии с документом, аффилированные лица – это юридические и физические лица, которые способны оказывать влияние на других людей и компании, ведущих предпринимательство.

О ком именно идёт речь? Приведём несколько частных случаев.

Член коллегиального управляющего органа. По сути – руководство.

Например, Греф Герман Оскарович – президент и председатель Правления Сбербанка РФ. Он же является аффилированным лицом банка.

Так, АО «НЭСК» вправе задействовать более чем 1/5 общего количества голосов, приходящихся на долю, в следующих компаниях: ООО «Поставщик коммерческой информации», ООО «Каляев-Инвест», ООО «Энергосервис».

Член коллегиального органа ФПРВ финансово-промышленную группу «Драгоценности Урала» входят ОАО «Екатеринбургский завод по обработке цветных металлов», ОАО «Ювелиры Урала», ОАО «Уралзолото» и множество других компаний. По отношению к ним аффилированными считаются члены Совета директоров ФПР.

Какие права и обязанности есть у аффилированных структур

Права у аффилированных организаций и индивидуальных предпринимателей такие же, как и у других субъектов бизнеса.

В основном предпринимательская деятельность регулируется нормами гражданского законодательства, а корпоративные отношения – федеральными законами РФ от 08.02.1998 (общества с ограниченной ответственностью) и от 26.12.1995 (акционерные общества).

У аффилированных лиц есть дополнительные обязанности.

Основные из них такие:

Извещение о намерении заключить сделку с заинтересованностью.

Речь идёт о сделках, в которых выгодоприобретателем (бенефициаром) выступает аффилированное лицо.

Например, строительная компания «Колонна» находит подрядчика по установке окон «Свет» и планирует заключить договор. Но владелец фирмы «Свет» – родной брат замдиректора «Колонна». Следовательно, реальную выгоду от сделки получит родственник – аффилированное лицо.

Согласно общему правилу российского законодателя, ООО должно известить об указанной операции незаинтересованных участников и незаинтересованных членов Совета директоров. А акционерное общество – членов главного управляющего органа (если его нет, то всех акционеров).

Сведения оформляются в виде таблицы, где указываются конкретное лицо, адрес, основание включения. Информация размещается на официальном сайте компании. Обновляется раз в год, 6 месяцев или квартал.

Если акции общества обращаются на фондовой бирже, то оно также обязано направлять списки организатору торгов и в Центробанк.

При появлении аффилированности (например, приобретении более 20% пакета акций другой фирмы) организации даётся 10 дней на внесение изменений в государственный реестр. Кстати, проверить отношения связанности между конторами вы можете по приведенному интернет-адресу.

Почему государство контролирует аффилированных лиц

Отношения между аффилированными структурами вызывают повышенный интерес со стороны государственных органов, особенно антимонопольных и налоговых.

Но это вынужденная мера. Аффилированность без контроля способна привести к следующим отрицательным последствиям для экономики:

1. заключению сделок в интересах аффилированного лица, но в ущерб самого общества или его контрагентов (кто это?); ; ;
2. рыночным сговорам о существенном занижении/завышении цены;
3. недружественным поглощениям маленьких фирм; с выводом активов;
4. отмыванию денег и уклонению от уплаты налогов; .

Законодатель даже устанавливает гражданско-правовую и административную ответственность за нарушение норм об аффилированности.

Так, если фирма понесёт ущерб из-за не предоставления ей обязательных сведений, то виновнику придётся возместить в полном размере убытки, в том числе упущенную выгоду.

В статье 13.25 КоАП РФ установлен штраф от 2,5 до 300 тысяч рублей за нарушение правил хранения документов, предусмотренных законодательством об АО. Речь идёт, в частности, о списке аффилированных лиц.

Комментарии и отзывы (1)

Да это всё простых смертных касается, то мы не знаем, как дети чиновников возглавляют государственные коммерческие организации, например банк, а точнее Россельхозбанк. Сейчас этот «ребенок» вроде занимает пост министра сельского хозяйства. Ну а что, он же Россельхозбанком командовал, значит шарит в сельском хозяйстве.

Взаимозависимые лица

Кратко

Еще один термин — взаимозависимые лица. Его применяют для целей налогообложения. Если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия или результаты сделок, которые они совершают, или экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, такие лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения.

Какой закон определяет

Статья 105.1 НК РФ.

Подробнее

Для признания взаимной зависимости лиц учитывается влияние, которое может оказываться в силу участия одного лица в капитале других лиц, в соответствии с заключенным между ними соглашением. Кроме соглашения, таким фактором может быть наличие иной возможности одного лица определять решения, принимаемые другими лицами.

В частности, взаимозависимыми лицами признаются:

• организации, если одна из них прямо или косвенно участвует в другой, а доля такого участия составляет более 25%;
• физическое лицо и компания, если физическое лицо прямо или косвенно участвует в организации и доля такого участия составляет более 25%;
• организации в случае, если одно и то же лицо прямо или косвенно участвует в этих организациях и доля такого участия в каждой организации составляет более 25%;
• организации, в которых полномочия единоличного исполнительного органа осуществляет одно и то же лицо (п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Полный перечень лиц, которые признаются взаимозависимыми, содержится в п. 2 ст. 105.1 НК РФ. При этом суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, если отношения между этими лицами обладают признаками, указанными в определении взаимозависимых лиц (пункте 1 ст. 105.1 НК РФ).

Налоговики и суды в спорах о получении необоснованной налоговой выгоды используют определение как взаимозависимых, так и аффилированных лиц. Например, в одном из актов Пленум ВАС РФ разъяснил, что налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговый орган докажет, что деятельность налогоплательщика, его взаимозависимых или аффилированных лиц направлена на совершение операций, связанных с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей (постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»).

Мария Базюк,
к.ю.н., главный редактор Rusprofile.ru, доцент кафедры правоведения и практической юриспруденции ИОН РАНХиГС

Узнайте, с какими организациями связан контрагент по учредителю, руководителю и адресу. Проверьте, не было ли у владельцев компании сомнительных или ликвидированных фирм.

Другие статьи

Связи контрагента: зачем изучать эту информацию при проверке

На юридическом языке отношения связи между лицами называются аффилированностью. Причем от наличия или отсутствия таких отношений могут зависеть правовые последствия (ст. 53.2 ГК РФ).

Почему при проверке контрагента бывает важно выяснить его связь с другими компаниями и физическими лицами? О каких именно связях можно узнать с помощью сервиса? Какие риски поможет предотвратить информация о связях? Расскажем в этом материале.

Почему важно проверять надежность контрагента

Цель проверки контрагента — предотвратить риски сотрудничества с «однодневкой» либо недобросовестной компанией. Раздел «Надежность» помогает свести воедино все ключевые сведения о компании из открытых источников и увидеть, какие факты характеризуют компанию отрицательно или положительно. Результат оценки контрагента представлен также в виде рейтинга надежности конкретной компании: низкого, среднего или высокого.

На основании анализа пользователи получают рекомендации по каждому из факторов.

Что изменил Верховный суд в подходах к оценке должной осмотрительности

Должная осмотрительность является одним из ключевых понятий для налоговых споров, которые связаны с заключением договоров с «проблемными контрагентами». В таких случаях налоговая доначисляет налоги и пени, или отказывает в получении вычетов по НДС. На практике критерии должной осмотрительности периодически претерпевали трансформацию.

Очередной виток перемен произошел в 2020 году при рассмотрении спора Верховным судом.

Что значит аффилированные юрлица?

Согласно статье 4 Закона «О конкуренции…» под аффилированными лицами понимаются те компании или сотрудники (а также представители «той же группы», в том числе родственной), которые могут влиять на деятельность организации и принимаемые ее руководящим составом стратегические решения.

Конкретные критерии отнесения к аффилированным структурам мы привели в статье «Аффилированные или взаимозависимые лица». В этой же публикации подробно говорится и об аффилированных связях в группе лиц, которые описывает статья 9 закона «О защите конкуренции» от 26.07.2006 № 135-ФЗ.

Характер аффилированности здесь может быть:

• имущественным;
• договорным;
• организационно-управленческим;
• семейно-правовым;
• смешанным.

Антимонопольное и антикоррупционное законодательство РФ предъявляет свои требования по отношению к сделкам, в которые вступают аффилированные юридические лица.

Одно из них – ведение реестра аффилированных лиц, благодаря которому:

• Снижается риск того, что сделку признают недействительной, например, из-за неодобрения исполнительного коллегиального органа.
• Потенциальный контрагент получает возможность оценить все риски и перспективы будущей сделки. Следовательно, уменьшается опасность того, что данный факт хозяйственной жизни предприятия признают фиктивным из-за наличия в нем заинтересованности и непредоставления партнеру информации о наличии аффилированных отношений в структуре партнерской организации.
• Сохраняются капитал и инвестиции вследствие снижения вероятности вмешательства в работу сторонних организаций.
• Осуществляется антимонопольное регулирование.
• Выполняется норма, предусмотренная приказом Минфина от 29.04.2008 № 48н: юрлицо обязано информировать налоговую о сделках со связанными лицами.

Обязанность вести реестр закреплена в статье 50 Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ (ред. от 23.04.2018). Законодательно форма списка не определена. Хранить список необходимо в течение всего периода существования компании, а затем передать архивной организации.

С 21 декабря 2016 года юридические лица обязаны вести списки бенефициарных владельцев (ст. 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов…»).

Дополнительные признаки аффилированности юридических лиц

Кроме явных признаков аффилированности, перечисленных в упомянутых выше нормативных актах, о зависимости организации и связанного лица можно судить, например, по степени контроля компании в конкретных хозяйственно-экономических обстоятельствах.

В частности, в постановлении Верховного Суда РФ от 21.12.2017 № 53 разъясняется, кто именно разделит ответственность с непосредственными участниками процедуры банкротства организации:

• Юридическое и физическое лицо, являющиеся исполнительным органом (управляющая компания и ее руководитель – ст. 65.3 ГК РФ) несут солидарную ответственность – пункты 3 и 4 ст. 53.1 ГК РФ, ст. 1080 ГК РФ. Ответственность указана в статьях 61.11 – 61.13, 61.20 Закона «О банкротстве».
• Контролирующим признается лицо, которое имело право «совместно с заинтересованными лицами распоряжаться 50 и более процентами акций» организации, а также более, чем половиной голосов в общем собрании или уставного капитала ООО (п. 4 ст. 61.10 Закона о банкротстве). Кроме того, к контролирующим относятся те, кто мог назначать руководителя компании.
• Номинальный руководитель, передавший фактическое управление другому по доверенности или указанию третьего лица, не имевшего соответствующих формальных полномочий, не утрачивает статус контролирующего лица. Указанные обстоятельства не освобождают номинального руководителя от возможности влиять на должника, в частности обеспечивать надлежащую работу системы управления юридическим лицом (п. 3 ст. 53 ГК РФ). Номинальный и фактический руководители несут субсидиарную ответственность.

Читайте по теме:

Как доказать аффилированность юридических лиц?

Понятие аффилированности в российском законодательстве остается не до конца раскрытым. Еще в 2012 году на рассмотрение в Госдуму внесли законопроект № 47538-6. В нем авторы пытались подробно раскрыть термин аффилированности и перечислить конкретные схемы участия одного юридического лица в деятельности другого.

Более того – один из пунктов проекта предусматривал возможность признания судом аффилированных отношений, несмотря на отсутствие конкретных законодательно предусмотренных признаков, то есть, исходя из фактических обстоятельств дела.

Однако в статью 53.2 Гражданского кодекса РФ до сих пор не внесены изменения, но в современной судебной практике признают возможность наличия прямой и косвенной аффилированности по фактическим основаниям, даже в случае отсутствия правоотношений между организацией и связанными лицами.

Так, из определения Верховного Суда РФ от 15.06.2016 № 308-ЭС16-1475 следует, что наличие аффилированных связей можно доказывать любыми, не запрещенными процессуальным законом средствами. Даже в случае, когда две организации не входят в одну группу лиц, то в качестве доказательств можно использовать следующие обстоятельства:

• у юридических лиц одни и те же дебиторы;
• пересечение основных видов деятельности юридических лиц;
• расходование кредитных средств организации на обеспечение нужд контрагента;
• если продукция одной организации отгружается со склада другой;
• юридические лица выступают взаимными кредиторами и дебиторами;
• обе компании подали заявление о банкротстве по упрощенной процедуре в один день.

Таким образом, ключевым признаком аффилированности являются не взаимоотношения в рамках экономической зависимости, а возможность влиять на принципиальные решения юридического лица, от которых зависит судьба организации.

Кроме того, в судебной практике существуют примеры, когда наличие аффилированной связи ставилось под сомнение даже при наличии явной экономической зависимости. Так, в деле о банкротстве (постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.01.2014 № 15АП-19042/2013 по делу № А53-3626/2013) суд пришел к выводу, что о факте принадлежности к одному «производственному комплексу» и наличии зависимости деятельности одной организации от другой не свидетельствуют следующие обстоятельства:

• наличие договорных отношений;
• исполнение полномочий единоличных исполнительных органов покупателя и поставщика одним и тем же лицом;
• аффилированный состав акционеров организаций.

«Исполнение полномочий единоличного исполнительного органа одним лицом . , а также аффилированный состав акционеров заемщика и поручителя не свидетельствуют о том, что указанные лица входят в единый производственный комплекс и производственная деятельность одной организации находится в зависимости от другой…», – говорится в определении.

Таким образом, суд признал наличие формальных признаков аффилированности при отсутствии фактической экономической зависимости. Следовательно, данное понятие может характеризовать правоотношения, основанные на других видах социальной зависимости – например, структурно-организационной.

Какие риски связаны с аффилированными юр лицами?

Как с контрагентами, так и с участниками аффилированных организаций связаны определенные риски. Некоторые из них:

1. Фактические признаки аффилированности все чаще расцениваются контролирующими органами как попытки налоговой оптимизации.

В любой спорной ситуации претензии со стороны налоговых инспекторов и третьих лиц будут предъявляться ко всем участникам группы, в том числе к активодержателям и бенефициарам бизнеса.

Судебная практика

В определении Верховного Суда РФ от 17.10.2017 № 304-КГ17-14572 в деле о налоговом правонарушении в части неверного исчисления основных налогов суд отклонил все доводы налогоплательщика о самостоятельной деятельности каждой из связанных организаций. А в качестве доказательств зависимости к сведению приняли следующие обстоятельства:

• все организации осуществляли один вид деятельности;
• компании находились по одному юридическому адресу, а в своей деятельности использовали одни и те же помещения, материально-техническую базу и кадровый персонал;
• совместно хранили бухгалтерские документы и документы по ведению финансово-хозяйственной деятельности;
• расчетные счета обществ открыты в одном банке;
• правом первой подписи обладали одни и те же лица и пр.

2. Если устав компании разрешает продавать и покупать дочерним и подконтрольным организациям небольшие пакеты акций, контролировать фактические последствия таких действий довольно сложно.

Например, если дочерняя компания приобретет 10% акций компании, в которой материнская организация уже владеет аналогичным пакетом бумаг, основная компания автоматически попадает в список аффилированных лиц приобретенного предприятия.

3. Все чаще звучат предложения при банкротстве организации понижать в очередности любые требования аффилированных кредиторов.

Явное злоупотребление: лицо, которое довело компанию до банкротства, получает возмещение наравне с независимыми кредиторами, которые не имели контроля над должником.

4. Недружественные поглощения при покупке акций компаний-конкурентов.

Например, в случае, когда покупатель, которому не хотят продавать контрольный пакет акций, зарегистрирует на родственника руководителя отдельную организацию, а тот обратится к несговорчивому «продавцу» с соответствующим предложением. Проследить аффилированную связь «продавец» сможет только через отчетность первого покупателя.

Наши решения предусматривают варианты законного снижения налогов в рамках НК РФ. Не обязательно прибегать к помощи аффилированых лиц, чтобы не разоряться на налоги.

Мы сопроводим самые важные для вашего бизнеса сделки и предотвратим финансовые и репутационные потери. У инспекторов не будет ни малейшего шанса откопать в деятельности вашей организации формальные или фактические признаки аффилированности или взаимозависимости.

Если вы решите обелить бизнес, то наши специалисты предложат вам лучший вариант для новой организации бизнеса, предусматривающий минимальную налоговую нагрузку.

Кто такие аффилированные лица — полный обзор

В деятельности предпринимателя или компании практически всегда присутствуют сторонние люди и организации, которые способны влиять на принятие решений. Хотя они не являются фактическими хозяевами, тем не менее их участие в бизнесе настолько существенно, что законодательство выделяет их в особую категорию.

4. Кто нуждается в таких сведениях

При заключении соглашений важно знать, кто из третьих лиц может повлиять на сделку. Поэтому важно ещё на этапе обсуждения понимать, чьи интересы она может затронуть.

Перед подписанием договора иногда важно провести проверку контрагента. Это поможет гарантировать точное соблюдение обязательств сторонами. При этом в комплект нужной информации входят данные о тех, кто способен повлиять на исполнение заключённого договора.

В некоторых ситуациях, антимонопольное, антикоррупционное или налоговое законодательство прямо указывают на необходимость указания таких данных в отчётности. Некоторые сделки заключается при условии, что они получат одобрение третьих лиц или государства. В таком случае указанная информация предоставляется для принятия решения.

Важность такой информации можно пояснить на следующем примере:

Например, есть три фирмы, которые являются аффилированными лицами. Каждая из них планирует покупку 8% процентов акций. Если две сделки уже завершены, то у них есть по 8%.

Если акционерное общество рассматривает возможность продать 8% третьей фирмы, то без информации об аффилированности оно будет считать, что эти фирмы не будут оказывать существенного влияния на его деятельность. Если оно получит такую информацию, то поймёт, что после продажи третьего пакета 24% акций окажутся фактически в одних руках, хотя формально будут принадлежать трём фирмам.

Скованные одной цепью: аффилированные лица. Их отличие от взаимозависимых

Аффилированные лица. Зачем в этом разбираться? Десятка три российских законов используют термины, относящиеся как к аффилированности, так и к взаимозависимости. Возникает вопрос: то же самое ли это или нет? Если ответить кратко: между ними нельзя поставить знак равно.

Значение термина

«Аффилированность» простыми словами: некая юридическая связь между лицами.

В мире нет единой нормы: в Европе термин «аффилированный» употребляется только для подконтрольного лица, то в России ими считаются как лица зависящие, так и те, от кого они зависят.

Впервые про аффилированность упоминает закон о конкуренции РСФСР, который действует и в наше время (ст. 4 22.03.1991 №948-1). Нормативно-правовыми источниками являются и ст. 53 ГК РФ, антимонопольный закон № 135-ФЗ.

«Общая группа» определена в законе о конкуренции:

Для того чтобы считаться общей группой, юридические (ЮЛ) и физические (ФЛ) лица должны обладать следующими признаками:

• у ЮЛ есть:
  • единоличный исполнительный орган (ФЛ или ЮЛ);
  • ФЛ или ЮЛ, который имеет право на указания, которые будут обязательны к исполнению этим ЮЛ;

  Какие есть отличия

  Если говорить кратко, то понятие «аффилированность» более широкое и включает в себя взаимозависимость.

  В разрезе Налогового кодекса аффилированные лица называются взаимозависимыми, при этом последние имеют ряд дополнительных признаков.

  Критерий	Лица аффилированные	Лица взаимозависимые
  Участие ФЛ или ЮЛ в уставном капитале фирмы:	более 20 процентов	более 25 процентов
  Дополнительный критерий для отнесения к группе: опекунство, подчинённость.	☒	✅
  Признание таковым судом или самостоятельное признание (особенно распространено в делах по налогам).	☒	✅

  Проблемы аффлированности и обязанности

  Чем грозит деятельность аффилированных лиц для экономики и почему это важно для государства?

  Если между компаниями есть связь, они могут договариваться, поэтому конкуренция получается на рынке недобросовестная: это может быть завышение цен, устранение других конкурентов. Банки так же запрашивают такую информацию для решения о кредите. Им требуется знать, кто может стать потенциальным получателем этих денежных средств.

  Это играет роль и при банкротстве. А надзорные органы проверяют такие компании совместно.

  Кто контролирует аффилированные лица:

  • ФАС РФ;
  • ФНС РФ;
  • банковские и другие кредитные организации.

  Бланки для разъяснений не имеют утверждённой формы на законодательном уровне, обычно каждый контролирующий субъект просит заполнить свой.

  1. Исходящий номер, дата. Полное наименование лица, которое отправило запрос.
  2. Название документа.
  3. Список лиц, являющихся аффилированными (или отсутствие таковых).
  4. Ссылки в тексте на законы (если деятельность допустима).
  5. Информация об отсутствии нарушений антимонопольного и налогового законодательств (аффилированными лицами, при их наличии). , подпись руководителя организации, для банка — ещё и главного бухгалтера.

  Не стоит предоставлять лишнюю информацию или искажать факты — у контролирующих органов позволяет доступ к базам данным установить истину. Несмотря на это, переписка должна храниться 5 лет.

  Если не предоставить информацию или выявлена информация неполная или ложная — штраф 100-500 тыс. руб.

  Аффилированные лица не имеют специфичных прав, но обязаны делать следующее:

  • Проводить сделки по регламенту с информированием о наличии аффилированных лиц. и АО должны вести специальный список своих аффиллированных лиц, а, если размещают свои акции на бирже, то ещё и публиковать их в открытом доступе в интернете.
  • В АО обществах аффилированные лица обязаны уведомлять эти АО о покупке ими акциях в срок до 10 дней с даты приобретения.