Вычет на ребенка после декрета в середине года

В письме от 11.06.2014 № 03-04-05/28141 Минфин России заявил, что если работница вышла из декрета в середине года, то стандартные вычеты на ребенка за прошлые месяцы этого года ей не положены. Мнение чиновников стало совершенной неожиданностью. Ведь не только арбитры, но и сами финансисты в прошлом высказывали совсем иную точку зрения.

Позиция финансистов

В своем письме Минфин России рассмотрел следующую ситуацию: женщина, находившаяся в отпуске по уходу за ребенком с августа 2010 г., вышла на работу только в середине августа 2012 г. Во время декретного отпуска стандартные налоговые вычеты ей не предоставлялись, поскольку она не получала зарплату. Финансисты сочли, что вычеты на ребенка ей положены только начиная с месяца, когда она вернулась на работу, — с августа 2012 г.

Вот их объяснения.

Если доход не выплачивается (в данном случае в связи с декретным отпуском), стандартный налоговый вычет за это время налоговый агент не предоставляет. Ведь в этом случае налоговая база не определяется. Следовательно, после того, как сотрудница приступила к работе, перерасчет налоговой базы с учетом стандартных вычетов за период декрета не производится.

Что говорит закон

Порядок предоставления детских вычетов прописан в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (а им является календарный год) распространяется на родителя, его супруга (супругу), усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, его супруга (супругу) в следующих размерах:

• на первого и второго ребенка — в размере 1000 руб. на каждого;
• на третьего и последующих детей — в размере 3000 руб. на каждого.

Вычет в размере 3000 руб. также положен на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, если он является инвалидом, и на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

При этом налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года (в отношении которого применяется ставка в размере 13%), превысил 280 000 руб. Как только доход работника перевалил за эту отметку, налоговый вычет такому работнику уже не положен.

Как видите, из этой нормы Кодекса вовсе не следует, что вычет предоставляется только за те месяцы, в которых работник получал доход. Это также не следует из абз. 19 подп.

4 п. 1 ст. 218 НК РФ, согласно которому уменьшение налоговый базы производится с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором он достиг возраста 18 лет (а если это студент — 24 лет).

Более того, п. 4 ст. 218 НК РФ предусматривает, что налоговая инспекция по окончании налогового периода должна произвести перерасчет налоговой базы по НДФЛ, если в течение календарного года стандартные вычеты человеку не предоставлялись или предоставлялись в меньшем размере, чем установлено в ст. 218 НК РФ.

Поэтому если работник стал получать доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, не с начала года, детский вычет положен ему за каждый месяц налогового периода, включая и те месяцы, в которых дохода не было вовсе.

На что опираться работодателю

Президиум ВАС РФ в постановлении от 14.07.2009 № 4431/09 также указал, что Налоговый кодекс РФ не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного вычета за те месяцы, когда у сотрудников отсутствовал доход, облагаемый НДФЛ. Аналогичное мнение высказано в постановлении ФАС Московского округа от 24.01.2011 № КА-А40/16982-10.

А самое интересное, что и сам Минфин России в более ранних письмах придерживался позиции, что вычеты можно предоставить задним числом. Иными словами, если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого НДФЛ, стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц календарного года, включая и те месяцы, в которых не было выплат дохода. Такие разъяснения были даны в письмах Минфина России от 21.07.2011 № 03-04-06/8-175, от 19.08.2008 № 03-04-06-01/254, от 22.01.2007 № 03-04-06-01/12, от 01.03.2006 № 03-05-01-04/41.

При этом специалисты финансового ведомства поясняли, что в случае, если в отдельные месяцы налогового периода величина стандартных вычетов окажется больше суммы доходов, разница между ними переносится на следующие месяцы этого же года (на следующий год вычет перенести нельзя). Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 22.10.2009 № 03-04-06-01/269, от 14.08.2008 № 03-04-06-01/251.

В рассматриваемой ситуации за годы, когда работница находилась в отпуске по уходу за ребенком (с августа 2010 г. по декабрь 2011 г. включительно), вычеты ей не положены. А вот в 2012 г., когда женщина приступила к работе (с августа 2012 г.), ей полагаются вычеты, причем с января этого года. Покажем это на примере.

Работница находилась в декрете с августа 2010 г. по август 2012 г. К работе она приступила с 13 августа 2012 г. Предположим, что ее заработная плата составляет 35 000 руб. в месяц. За август выплата составила 22 826 руб. (35 000 руб. : 23 дн. х 15 дн.).

При этом у женщины один ребенок.

Рассчитаем НДФЛ, учитывая разные точки зрения. Сначала исходя из позиции Минфина России, выраженной в комментируемом письме.

В этом случае НДФЛ, удерживаемый с дохода работницы за август, составит:

(22 826 руб. – 1000 руб.) х 13% = = 2837 руб. А по итогам года сумма НДФЛ будет равна: 2837 руб. + (35 000 руб.

х 4 мес. – 1000 руб. х 4 мес.) х 13% = 20 517 руб. Если же мы будем рассчитывать налог с учетом того, что вычеты женщине положены с начала года, ситуация будет другой. За август НДФЛ, удерживаемый с работницы, составит:

(22 826 руб.– 1000 руб. х 8 мес.) х 13% = = 1927 руб.

А по итогам года:

1927 руб. + (35 000 руб. х 4 мес. – 1000 руб. х 4 мес.) х 13% = 19 607 руб.

Таким образом, в этом случае экономия по НДФЛ будет равна 910 руб. (20 517 руб. – 19 607 руб.).

Напомним, что стандартные налоговые вычеты предоставляются физическому лицу одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода. Каким именно — выбирает сам работник. И в бухгалтерию этого работодателя ему и нужно представить письменное заявление и документы, подтверждающие право на вычет (это будет свидетельство о рождении ребенка).

Такая норма закреплена в п. 3 ст. 218 НК РФ.

ПРЕДСТАВЛЯЕМ «ДЕТСКИЕ» ВЫЧЕТЫ ПО НДФЛ: «ПЕРЕХОДЯЩИЙ» ОТПУСК, ДЕКРЕТ И ВЫПЛАТЫ БОЛЬНИЧНОГО В СЕРЕДИНЕ МЕСЯЦА

B заключительном материале цикла, посвященного предоставлению стандартных налоговых вычетов по НДФЛ, мы рассмотрим вопросы, связанные с порядком уменьшения выплачиваемых сотрудникам сумм. Как применять вычет, если пособие выплачивается вместе с авансом в середине месяца? Если работница уходит в декрет? Если отпуск начинается в декабре, а заканчивается в январе, то есть в другом налоговом периоде? Давайте разбираться.

Вычет при выплате пособия по временной нетрудоспособности вместе с авансом

Начнем с весьма распространенной ситуации — выплаты облагаемого НДФЛ дохода в середине месяца. Такое часто происходит, к примеру, при оплате «больничного». Ведь суммы пособия по временной нетрудоспособности положено выплатить в ближайший после назначения день выдачи зарплаты (п.

5 ст. 13, п. 1 ст.

15 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ, письмо ФСС от 14.07.16 № 02-09-14/15-02-11878). Причем, не важно, выдавался ли аванс или производился окончательный расчет, поскольку с точки зрения Трудового кодекса обе эти выплаты являются заработной платой (ст. 129 и 136 ТК РФ).

В результате ситуация, когда вместе с авансом по заработной плате (при выплате которого, как известно, НДФЛ не удерживается) выплачивается и пособие по временной нетрудоспособности, из которого по правилам пп. 1 п. 1 ст.

223 и п. 4 ст. 226 НК РФ налог уже нужно удержать, совсем не редкость.

И перед бухгалтером встает непростой вопрос: уменьшать ли сумму пособия на вычет за этот месяц?

Согласно п. 3 ст. 226 НК РФ, налоговые агенты исчисляют НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода.

Делают они это по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%, начисленным налогоплательщику за данный период. При этом сумма налога определяется с зачетом НДФЛ, удержанного в предыдущие месяцы текущего года.

Значит, налог, удержанный при выплате вместе с авансом пособия по временной нетрудоспособности, в любом случае будет зачтен при окончательном расчете с сотрудником по итогам месяца.

Идем дальше. В статье 218 НК РФ говорится, что стандартные налоговые вычеты применяются налоговым агентом при исчислении налоговой базы нарастающим итогом в каждом месяце, когда налоговым агентом производится выплата доходов налогоплательщику. При этом налоговая база по НДФЛ, согласно п.

1 ст. 210 НК РФ, включает в себя все полученные налогоплательщиком доходы. А включение дохода в налоговую базу зависит от даты его фактического получения, которая определяется в порядке, установленном статьей 223 НК РФ.

Итого, в случае с вычетами алгоритм получается следующий. Если при осуществлении выплаты налоговый агент определяет налоговую базу, нужно применить вычет. А налоговая база исчисляется в тех случаях, когда по правилам ст. 223 НК РФ на дату выплаты денег доход считается фактически полученным.

Применим этот алгоритм к нашей ситуации.

Датой фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности признается день выдачи (перечисления) соответствующих денежных средств налогоплательщику (п. 1 ст. 223 НК РФ). Следовательно, на дату выплаты пособия будет определяться налоговая база и при ее определении налоговый агент должен применить налоговые вычеты.

В нашей ситуации это будет означать следующее. При выплате в середине месяца вместе с авансом по заработной плате пособия по временной нетрудоспособности в отношении этого пособия бухгалтер должен применить стандартные налоговые вычеты. Причем, если сумма вычета превысит сумму дохода, налог не удерживается.

А накопленные вычеты можно перенести на следующие месяцы в течение года (письмо ФНС России от 15.03.06 № 04-1-04/154).

Проиллюстрируем на примере. Если в ноябре вместе с авансом выплачивается пособие за октябрь, то при его выплате сотруднику нужно предоставить стандартные налоговые вычеты за ноябрь (и за октябрь, если ранее они не предоставлялись). Вычеты предоставляются в полном размере при условии, что сумма пособия больше или равна размеру указанных вычетов.

Если же пособие меньше суммы вычетов, то НДФЛ не удерживается, а остаток вычета нужно будет учесть при последующих выплатах дохода этому сотруднику.

Приведенный выше порядок актуален и для ситуации, когда сотрудник, получив пособие, решит уволиться и никаких выплат ему больше не положено. В таком случае со стороны работодателя никаких нарушений допущено не будет. Ведь вычет предоставлен по правилам НК РФ и недоплаты в бюджет не произошло.

Более того, если пособие было меньше вычета, то уволившийся сотрудник сможет получить «остаток» в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 218 НК РФ, т.е.

через налоговый орган на основании налоговой декларации и соответствующих документов.

У декрета свои правила

Следующая ситуация, которая заставляет бухгалтера задуматься о порядке предоставления вычета — выплата пособия по беременности и родам. Зачастую при осуществлении данной выплаты сотруднице автоматически предоставляются вычеты за все месяцы, на которые оформлен соответствующий «больничный». Проще говоря, при выплате пособия, например, в июле сотрудница получает вычеты за август-октябрь с соответствующим перерасчетом сумм дохода, полученного с января.

И вот такой вычет уже является ошибкой бухгалтера, которая влечет занижение суммы НДФЛ. А это позволяет привлечь организацию к ответственности на основании ст. 123 НК РФ.

Связано это все с тем же правилом: вычеты предоставляются только при определении налоговой базы. Если же выплата сотруднику облагаемого НДФЛ дохода с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до конца года, налоговая база после прекращения выплат налоговым агентом не определяется вообще. Значит, стандартный налоговый вычет за такие месяцы налоговый агент предоставить не вправе (п.

2 письма Минфина России от 22.10.14 № 03-04-06/53186, письмо Минфина России от 06.05.13 № 03-04-06/15669).

Именно такую ситуацию мы имеем в случае выплаты пособия по беременности и родам. Само пособие по беременности и родам, согласно п. 1 ст.

217 НК РФ, от НДФЛ освобождено. А иных доходов, облагаемых НДФЛ, если сотрудница до конца года уходит в декретный отпуск, работодатель ей не выплачивает. Так что при выплате пособия организация не должна предоставлять вычеты за месяцы, в которых сотрудница не будет получать облагаемый НДФЛ доход.

Как быть, если у «декретницы» впоследствии появляется налогооблагаемый доход

Продолжим наш пример. Предположим, что работница ушла в декрет в июле, а сентябре получила премию по итогам работы за полугодие. Данный доход облагается НДФЛ, а это означает, что налоговый агент определяет по нему налоговую базу и, соответственно, получает право предоставить налоговый вычет.

Вопрос заключается в том, за какие месяцы надо предоставлять вычет.

Ответ находим в ст. 218 НК РФ. Там говорится, что вычет предоставляется в каждом месяце, когда выплачивается доход, нарастающим итогом.

Это значит, что при выплате премии в сентябре организация сможет предоставить вычет как за месяц выплаты, так и за все месяцы с начала года, в которых вычет не предоставлялся. Но при этом вычеты предоставляются по факту выплаты дохода и применяются исключительно к выплачиваемой сумме. Так что если сумма вычета окажется больше суммы дохода, то в рассматриваемой ситуации никакого перерасчета сумм НДФЛ за период до назначения пособия проводиться налоговым агентом не должно.

Это исключительно прерогатива налогового органа, который при обращении работницы с соответствующей декларацией сможет пересчитать налог с начала года и предоставить вычеты в полном размере.

Сложности с переносом вычета возникают не только при выплатах беременным сотрудницам. Вычеты могут накапливаться и у обычных сотрудников, которые, к примеру, брали отпуск за свой счет. По правилам подп.

4 п. 1 ст. 218 НК РФ и в соответствии с разъяснениями Минфина России, такие сотрудники имеют право получить вычеты в том числе и за период неоплачиваемого отпуска, если приступили к работе до конца года (см.

письма Минфина России от 22.10.14 № 03-04-06/53186 (п. 2), от 23.07.2012 № 03-04-06/8-207, от 21.07.11 № 03-04-06/8-175).

Это означает вот что. Если сотрудник работал и получал вычеты с января по сентябрь, а потом на 2 месяца взял отпуск за свой счет, и вновь приступил к работе с декабря, то при выплате зарплаты за декабрь ему нужно предоставить вычеты и за октябрь, и за ноябрь, и за декабрь. Казалось бы, все просто.

Но лишь до тех пор, пока не выясняется, что вычет за три месяца превышает зарплату за декабрь. На январь вычеты перенести нельзя, т.к. это уже другой налоговый период (ст.

216 НК РФ, письмо Минфина России от 14.08.08 № 03-04-06-01/251). И появляется вопрос: нужно ли делать перерасчет за январь-сентябрь? Ведь доход-то считается нарастающим итогом.

В п. 3 ст. 210 НК РФ сказано, что разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов за год на следующий год не переносится.

В отношении права налогового агента перенести вычеты в рамках года, но на месяцы, предшествующие выплате дохода, в НК РФ не говорится ни слова. Более того, как мы помним, по правилам ст. 218 НК РФ налоговый агент применяет стандартные налоговые вычеты при исчислении налоговой базы нарастающим итогом в каждом месяце, когда налоговым агентом производится выплата доходов налогоплательщику.

Выходит, что на прошлые месяцы налоговый агент перенести вычет не может, поскольку такой порядок уже нельзя признать «нарастающим». И если по состоянию на декабрь сотрудник накопил такую сумму вычетов за прошлые месяцы, что она превышает декабрьский доход, то налоговая база по НДФЛ за декабрь признается равной нулю, доход выплачивается без удержания налога. Но при этом никакого перерасчета (и тем более возврата налога) в рассматриваемой ситуации налоговый агент не производит.

Как уже говорилось, перерасчет и возврат — прерогатива налогового органа, который вправе сделать это на основании декларации, представленной сотрудником.

Отпуск начинается в декабре, а заканчивается в январе

Особняком в ситуации с переносом вычетов стоит случай выплаты в конце года отпускных по «переходящему» отпуску. Напомним, что глава 23 НК РФ не содержит положений, позволяющих (либо обязывающих) делить отпускные и сумму НДФЛ по данному виду дохода, когда отпуск начинается в одном году, а заканчивается уже в другом. Поэтому сумма выплаченных отпускных в полном размере составит доход сотрудника за декабрь.

Соответственно, по ней будет применен вычет за декабрь (и, возможно, предыдущие месяцы этого года). Вычет же за январь будет предоставлен работнику только в следующем году: это может произойти как при получении доходов в январе (например, премии за прошлый год), так и в последующие месяцы года.

Заметим, что это же правило применяется и в отношении отпуска, который начинается в начале января, если отпускные, как предписано Трудовым кодексом, выплачиваются в последний рабочий день декабря.

В этой связи не лишним будет обратить внимание бухгалтеров на тот факт, что сумма декабрьских отпускных в полном размере будет участвовать в определении предельной суммы доходов, по достижении которой право на вычет сотрудник утрачивает. А значит, вычет за декабрь можно предоставить сотруднику, только если сумм его доходов за год с учетом отпускных не превысит установленного лимита 350 тыс. рублей (п.

4 ст. 218 НК РФ).

Льгота по подоходному налогу на детей женщине которая вышла с декрета

Не спорю. Но тут особая ситуаци я Письмо Минфина от 01.06.2015 № 03-04-05/31440 . Когда работница ушла в отпуск по уходу за ребенком, вы прекратили выплату ей дохода полностью.

И пока она не вышла из отпуска, базу по НДФЛ по ней вы не определяли и налог не рассчитывали. А предоставить вычеты за месяцы, которые вы не учитывали при исчислении налоговой базы, вы не можете. Вы начали определять базу по НДФЛ только с августа, с этого месяца и предоставляйте работнице детский выче т Письмо Минфина от 26.12.2014 № 03-04-05/67642 .

Перерасчет налоговой базы за прошедшие месяцы не может быть произведен даже налоговым органо м Письмо Минфина от 01.06.2015 № 03-04-05/31440 .
Никакой особой ситуации я тут не вижу. Если в течение года возобновлена выплата дохода, то можно предоставить детский вычет и за прошедшие месяцы.

Но смысла спорить с Чиновником, на мой взгляд, нет. Зачем? Кроме доначислений при проверке, компании это ничего не даст.

Вычеты НДФЛ на детей сотруднице в декрете

Сотрудница увольняется из организации последним днем отпуска по уходу за ребенком. Дохода у нее не было. Но есть компенсация за неотгулянный ранее отпуск.

Сотруднице предоставлялся вычет на первого ребенка, а также она написала заявление о предоставлении вычета на второго ребенка. Какой вычет мы должны ей предоставить: за текущий месяц, или за предшествующие 6 месяцев тоже? Каково мнение по этому вопросу на настоящий момент у Минфина?
В то же время при рассмотрении анализируемого вопроса необходимо обратить внимание на Письмо Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-06/53186. В нем указано, что, если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, стандартные вычеты предоставляются ему за каждый месяц, в том числе и за те месяцы, в которых доход не выплачивался.

Вычеты на себя или на детей при нахождении или уходе в декретный отпуск

Необходимо отметить следующее: если работница находилась в отпуске по уходу за ребенком в течение всего года, то есть доходов за этот период не было (зарплата не начислялась и не платилась), тогда стандартные вычеты на себя или на детей в таком году не положены, так как отсутствует налогооблагаемая база по НДФЛ.
Президиум ВАС РФ подтверждает возможность получения вычетов за те месяцы, когда дохода фактически не было.
Но в то же время, работодатель их не сможет предоставить, так как будут отсутствовать подлежащие к выплате доходы.
В такой ситуации, работница вправе самостоятельно по окончании года обратиться в налоговую инспекцию за получением недополученных вычетов.
Для этого необходимо будет подать налоговую декларацию 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами.
Но отказ в получении вычетов также не исключен.

Можно ли получить налоговый вычет в декретном отпуске

Хотя женщина в течение декретного отпуска без официального дохода и не может реализовать свое право на возврат денег, она может перевести его на своего супруга. При этом паре требуется составить соответствующее заявление. На его основании супруг может получить вычет в полном объеме, пока его жена находится в декретном отпуске.

Это наиболее простой вариант получения денег.

• Женщина подготавливает необходимый пакет документов в конкретной ситуации.
• Бумаги сдаются в любую из предложенных инстанций лично или через представителя.
• Проводится камеральная проверка документов.
• Если все в порядке, средства перечисляются на указанные реквизиты.

О применении стандартного вычета к ФОТ работницы, ушедшей в декрет

Если по окончании года у работника образовалась переплата, то она является излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммой налога, которая подлежит возврату на основании заявления работника в порядке, установленном п. 1 ст. 231 НК РФ.

Согласно п. 4 ст. 218 НК РФ в случае если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных ст.

218 НК РФ.

Налоговый вычет на детей

Например, у женщины есть двое детей, ее ежемесячный доход составляет 15 000 рублей. Сумма налогового вычета составляет (1 400 руб. на первого + 1 400 руб.

на второго ребенка = 2 800 руб.). В данном случае налогом будет облагаться сумма 12 200 руб., а не 15 000 руб.
Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супруге (супругу) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

Таким образом, для получения вычета родителю необходимо написать заявление по месту работы и приложить документы.

Будет ли налоговый вычет если женщина находится в декрете

Когда семья приобретает в ипотеку жилплощадь, то у членов этой семьи возникает право получения налогового вычета. Такого рода возможностью люди наделяются всего лишь один раз в жизни, и эта сумма определяется теми средствами, которые вычитаются из получаемых доходов налогоплательщика, облагаемых налогом. Поэтому часть уплаченных налогов можно вернуть назад.

• документ, удостоверяющий личность, то есть паспорт того, кто решил воспользоваться этим правом;
• договор купли-продажи жилья, которое было приобретено;
• декларация по налогам, которую необходимо заполнить, в этом всегда может помочь инспектор;
• кредитный договор с банком, где одобрено ипотечное кредитование,
• понадобится и документ, выданный банковской организацией, где указываются оплаченные проценты и ежемесячные платежи с квитанциями, которые подтверждают факт того, что оплата производится;
• а также взятая с места трудоустройства гражданина справка;
• свидетельство о праве собственности, где подтверждается право на приобретенное в ипотеку место жительства;
• ИНН;
• потребуется заявление, в случае если заявитель захочет получить денежные средства себе на расчетный счет;
• потребуются реквизиты работодателя.

Вычет по НДФЛ на ребенка в конце года

Бухгалтер предоставляет налоговый вычет на детей до месяца, в котором доход работника, облагаемый по ставке 13%, превысит 280 000 руб. (подп. 4 ст.

218 НК РФ).
Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил предел в 280 000 руб., налоговый вычет не применяется.
Доходы, которые освобождены от налогообложения или облагаются по иным ставкам НДФЛ, в расчете лимита не участвуют (письмо ФНС России от 05.06.2006 № 04-1-04/300).

Если работник трудится в компании не с начала года, для определения суммы лимита бухгалтер учитывает сумму дохода, полученную на предыдущем месте работы. Информация о ней содержится в справке по форме 2-НДФЛ, представленной сотрудником при приеме на работу.
Если сотрудник устроился в организацию не с января текущего года, то для получения вычета он должен представить справку по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы (п.

3 ст. 218 НК РФ).
Справка нужна бухгалтеру, чтобы определить, не превышена ли сумма дохода, позволяющая предоставить вычет.

Стандартный налоговый вычет на ребёнка

По данному вопросу мнение налоговиков — едино. Налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.
Вычет Размер вычета (в 2016 году) Порог для применения вычета На первого и второго ребенка 1400 руб.

350 000 руб. (с 2016 года) На третьего и каждого последующего ребенка 3000 руб. На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя 6000 руб.

На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя 12000 руб.

Что делать, если сотрудница вышла из декрета в середине года, а вычет предоставляется с Января?

Сотрудница вышла из отпуска по уходу за третьим ребенком в Июле 2021 г.

Заявление на вычеты по НДФЛ ( Налоги и взносы – Заявления на вычеты — Заявление на вычеты по НДФЛ ) было оформлено в 2019 году со сроком предоставления вычетов до 2024 г., 2027 г. и 2034 г. в соответствии с возрастом каждого ребенка После выхода на работу в Июле 2021 вычеты применились накопительным итогом с начала года, хотя доходов с начала 2021 года не было.

Как сделать, чтобы вычеты применялись с Июля 2021 года?

В данном случае позиция, что вычеты должны применяться с Июля 2021 г., является спорной. Ранее налоговая информировала что вычеты предоставляются и за месяцы, в которых у сотрудника не было дохода – см. У работника временно не было дохода: как быть со стандартным детским вычетом?

Если вы придерживаетесь точки зрения, высказанной ФНС, то нижеописанные действия в ЗУП 3 производить не требуется.

Чтобы вычеты были применены только с Июля 2021 необходимо сначала «закрыть» действующее заявление на вычеты, ограничив сроки вычетов на всех трех детей Декабрем 2020 г.

Если период открыт, то это можно сделать в исходном Заявлении на вычеты по НДФЛ

В противном случае создадим документ Прекращение стандартных вычетов по НДФЛ ( Налоги и взносы – Заявления на вычеты — Прекращение стандартных вычетов НДФЛ ), указав, что вычеты отменяются с Января 2021

Затем введем новое заявление, в котором укажем, что вычеты предоставляются с Июля 2021

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

К экспертам сервиса Роструда «Онлайн-инспекция.рф» работодатель обратился с вопросом: нужно.ФНС привела подробные разъяснения о том, что делать налогоплательщику при..Законодательством предусмотрен ряд гарантий и компенсаций для сотрудников, которые по.

(1 оценок, среднее: 2,00 из 5)

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете