Торговый сбор где действует

С 1 января 2018 года изменились условия для тех, кто платит торговый сбор в Москве. В два раза снизилась ставка для нестационарных торговых объектов в центре города. А в 2019 она менялась в зависимости от площади помещения.

Торговый сбор — это ежеквартальный фиксированный платеж, зависящий от площади торгового помещения и места расположения объекта. Уплачивать его нужно до 25 числа месяца, который идет за кварталом.

Как встать на учет в качестве плательщика торгового сбора

Встать на учет нужно в налоговой инспекции по месту регистрации объекта недвижимости или по месту регистрации организации или ИП, если при торговле не используются помещения.

Если торговая точка зарегистрирована в Москве, а юрлицо — в другом регионе, то обращаться нужно в московскую ИФНС по месту регистрации недвижимости. Это правило действует и для движимого имущества.

Подать документы нужно не позднее пяти дней с момента начала торговли.

Налоговая инспекция в течение пяти рабочих дней после подачи уведомления направит свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Что изменилось в 2022 году

С 1 января 2018 года установлена новая ставка торгового сбора в Москве для нестационарных торговых объектов в Центральном административном округе города. Теперь она составляет 40 500, а не 81 000 рублей, как раньше. Для стационарных она осталась прежней.

С 1 июля 2019 года ставка торгового сбора для объектов с торговыми залами до 50 кв.м. уменьшена на 10%, для торговых залов площадью до 300 кв. м — на 2-10% (в зависимости от площади объекта). А для объектов площадью больше 300 кв. м. ставку подняли до 75 рублей за кв. м.

Размер налога в Москве зависит от вида торговли, местоположения объекта и площади зала. Для расчета используйте наш онлайн-калькулятор торгового сбора >>

Частые вопросы и ответы о торговом сборе

Я торгую через помещение, которое снимаю. Кто платит торговый сбор, арендатор или арендодатель?

Платит тот, кто осуществляет торговую деятельность. Если вы арендуете объект торговли, то плательщиком являетесь вы, а не арендодатель.

Как уплачивать налог, если я совмещаю УСН и патент?

Предпринимателям, совмещающим УСН и патент, нужно понимать, в рамках какой деятельности осуществляется торговля. Торговый сбор для ИП на УСН в Москве обязателен. Если же торговля идет в рамках патентной деятельности — платить налог не надо.

Если вы через один и тот же магазин торгуете одновременно по патенту и УСН, то должны встать на учет как плательщик торгового сбора и платить только по тем квадратным метрам, которые задействованы в торговой деятельности по упрощенке. Если разделить площадь по видам деятельности физически невозможно — придется платить за все квадратные метры магазина.

Как определить площадь торгового зала в целях расчета торгового сбора?

Общая площадь рассчитывается на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. В них должны быть данные о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений, а также информация, подтверждающая право пользования точкой. Рассчитать ставку сбора с помощью калькулятора онлайн >>

Если я торгую на розничном рынке, надо ли уплачивать торговый сбор?

Нет. Торговый сбор в отношении деятельности по организации розничных рынков платят только управляющие компании.

Если я попадаю под льготы и освобожден от торгового сбора, нужно ли мне подавать уведомление в налоговую?

В каких еще регионах действует торговый сбор?

Торговый сбор с 2015 года введен в городах федерального значения: в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Это прописано в Законе № 382-ФЗ. Но действует торговый сбор пока только в Москве, в том числе при торговле на территории Новой Москвы (ТиНАО). Правила уплаты и ставки торгового сбора установлены Законом г. Москвы № 62 «О торговом сборе».

Смотрите запись вебинара, где мы ответили на все вопросы и разобрали, кто сколько будет платить, как и кому отчитываться.

Торговый сбор — это обязательный платеж для организаций из сферы торговли.

Размер сбора зависит от вида торговли, места расположения и площади торгового помещения. Торговый сбор уплачивается ежеквартально, и при этом сумма платежа не зависит от оборота.

Платят торговый сбор:

• предприятия на режимах налогообложения ОСН и УСН, в том числе при использовании стационарных объектов торговли (за исключением заправок) и нестационарных объектов (палатки, развозная торговля);
• розничные рынки;
• интернет-магазины с пунктами выдачи;
• владельцы вендинговых автоматов.

Не платят торговый сбор:

• предприятия на патентной системе налогообложения;
• сельхозтоваропроизводители — плательщики Единого сельскохозяйственного налога;
• предприятия общепита;
• предприятия сферы услуг, которые продают сопутствующие товары, но их основной деятельностью остаются услуги (парикмахерские, салоны красоты, ремонт ключей, химчистки и т. п.).

Пример употребления на «Секрете»

«Предприятия получили отсрочки по уплате налога на имущество, земельных платежей и торгового сбора. Аренду городского имущества временно сделали бесплатной. Владельцы торговых центров получат помощь от города, если снизят ставки для арендаторов более чем на 50%».

(Из новости о мерах поддержки бизнеса во время пандемии коронавируса.)

Нюансы

Важная особенность торгового сбора в том, что его сумму плательщик может зачесть в счёт уплаты налога на доходы (например, налога на доходы в рамках УСН или же налога на прибыль).

Например, если магазин должен уплатить налог на доходы в размере 200 000 рублей за квартал, а торговый сбор за этот квартал составляет 60 000 рублей, то магазин после уплаты торгового сбора уменьшает свой налог на доходы до 200 000 — 60 000 = 140 000 рублей.

Однако, если у магазина выручка и прибыль оказалась невелики и налог на доходы (или налог на прибыль) получается меньше, чем торговый сбор, зачесть его в полном объёме уже не получится.

Это означает, что торговый сбор даёт дополнительную нагрузку на торговые организации, которые показывают низкую прибыль (или вовсе — убыток). И наоборот, для торговых организаций, доходы которых велики, такой сбор нагрузку не увеличивает.