Нулевой расчет по страховым взносам сдают, если в квартале не было начислений и выплат сотрудникам. Заполняют такой РСВ в особом порядке.
Кто сдает нулевой РСВ
Работодатели ежеквартально отчитываются о начисленных и уплаченных страховых взносах: код отчетности 1151111 — расчет по страхвзносам. По правилам РСВ подают:
- компании, предприниматели и физлица без статуса ИП, которые нанимают работников и платят им зарплату (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ);
- работодатели из числа глав крестьянско-фермерских хозяйств (п. 3 ст. 432 НК РФ).
Представители Федеральной налоговой службы разъясняют, нужно ли сдавать РСВ, если нет начислений зарплаты в 2022 году, — да, работодатели предоставляют расчет, даже если в отчетном квартале не начисляли работникам вознаграждение. Но ставят в таком РСВ нулевые показатели. Если не сдать расчет, то работодателя оштрафуют.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнить и сдать РСВ. Используйте эти инструкции бесплатно.
Какой бланк использовать
Как и куда подавать РСВ
Расчет по страховым взносам направляют в территориальную налоговую инспекцию (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7, 14 ст. 431, п. 3 ст. 432 НК РФ):
- компании — по месту нахождения. Если у организации есть обособленные подразделения с открытым расчетным счетом, которые тоже являются страхователями, то РСВ по ним сдают в ИФНС по их месту нахождения. Если ОП находится за границей, то расчет по страховым взносам сдают в ИФНС головной организации;
- индивидуальные предприниматели — по месту жительства. Налоговики определили, если у ИП нет сотрудников, надо ли сдавать РСВ в ИФНС: нет, предприниматели без сотрудников расчет не сдают;
- главы крестьянских и фермерских хозяйств — по месту учета.
Электронный расчет по страхвзносам сдают страхователи с численностью сотрудников свыше 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). Если в штате 10 сотрудников или меньше, то работодатель вправе выбрать форму сдачи — на бумаге или в электронном виде по ТКС.
Сроки подачи отчета
РСВ, в том числе и нулевой, сдают ежеквартально — до 30-го числа следующего месяца после окончания отчетного квартала (пп. 1 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ). Если последний день сдачи выпадает на выходную или нерабочую дату, то окончание срока отчетности переносят на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
В 2022 году отправляйте расчет:
- за 1-й квартал — до 04.05.2022 (30.04.2022 — суббота, затем идут майские праздники);
- за 2-й квартал — до 01.08.2022 (30.07.2022 — суббота);
- за 3-й квартал — до 31.10.2022 (30.10.2022 — воскресенье);
- за 4-й квартал (год) — до 30.01.2023.
В Приказе № ЕД-7-11/875@ указано, нужно ли сдавать РСВ, если нет работников в ООО в 2022 году, — да, организации сдают расчет в любом случае. Даже если в отчетном квартале нет начислений или наемных работников, а в компании числится только один человек — директор, учредитель. Для юрлиц расчет по страховым взносам всегда обязателен.
Ответственность за непредоставление формы
За несвоевременную сдачу РСВ страхователю грозит штраф — от 5 % взносов, которые надо заплатить за отчетный квартал, за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1 ст. 119 НК РФ, письмо ФНС № ГД-4-11/22730@ от 09.11.2017).
Максимальный штраф составит 30 %, минимальный — 1000 рублей. То есть за просрочку или несдачу нулевого отчета по страхвзносам придется заплатить 1000 рублей.
За просрочку накажут и должностных лиц — предупреждением или административным штрафом от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ). Если не сдать расчет по страховым взносам в течение 20 рабочих дней после окончания срока подачи, то налоговики вправе заблокировать расчетный счет (п.
6 ст. 6.1, п. 3.2 ст.
76 НК РФ). А по правилам статьи 119.1 Налогового кодекса, если нарушите способ подачи РСВ, то есть сдадите бумажный вместо электронного отчета, — вас оштрафуют на 200 рублей.
В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.
Заполнения нулевого расчета.
Расчёт по страховым взносам в 2022 году нужно сдавать по новой форме. 29 октября 2021 года был опубликован Приказ ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Он утвердил обновленную форму расчёта, порядок заполнения и электронный формат. Приказ вступил в силу с 29.12.2021 года и применяется, начиная с представления РСВ за 1 квартал 2022 года.
Это касается и нулевых расчетов.
Сроки сдачи остались прежними. Для нулевого расчета по взносам действуют те же сроки, что и для обычного расчета: не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Например, РСВ за 1 квартал 2022 года сдают не позднее 30 апреля.
Но с учетом выходных и праздничных дней этот срок переносится на 4 мая (п. 7 ст. 431, п.
7 ст. 6.1 НК), ( 30 апреля выпадает на субботу, а с 1 по 3 мая нерабочие дни в связи с Праздником Весны и Труда ) .
Расчет по страховым взносам без базы для их начисления только условно можно назвать нулевым. В нем все равно будет содержаться важная информация — данные для начисления стажа работника в пенсионном фонде в разделе персонифицированного учета.
Основанием для начисления такого стажа может быть неоплачиваемый отпуск, декрет, больничный и т. п.
- титульный лист — его заполнение не отличается от заполнения расчета с данными по начислению взносов за отчетный период;
- раздел 1: подразделы 1.1 и 1.2 и приложения № 1 и 2 — в них проставляются нули вместо сумм начислений по страховым взносам и данным базы для начисления;
- раздел 3 — здесь указываются данные персонифицированного учета на каждое физическое лицо.
Если нулевой расчет подают главы фермерских хозяйств, то они заполняют раздел 2 и приложение № 1 к нему.
На всех страницах в обязательном порядке заполняются поля ИНН, КПП, сквозная нумерация страниц, подпись и дата.
В разделе 1 обязательно заполняются поля ОКТМО и соответствующие взносам действующие КБК.
В приложении 1 (подразделах 1.1 и 1.2) и приложении 2 первого раздела следует заполнить количество застрахованных лиц — это будет количество человек в штате, а вот количество лиц, на выплаты которых начислены страховые взносы, будет нулевым.
В разделе 3 заполняются данные на сотрудника или сотрудников (если работников несколько, то раздел заполняется на каждого в отдельности). Код категории застрахованного лица можно посмотреть в приложении № 8. Месяцы заполнятся только те, в которых сотрудник числился трудоустроенным у страхователя.
То есть если предприятие начало работать в середине квартала, или какой-то из сотрудников был уволен по истечении срока больничного, то указываются не все месяцы квартала.
Заполните, проверьте и сдайте действующую форму РСВ через интернет. Сдать бесплатно.
Образцы заполнения нулевого РСВ за 1 квартал 2022 года.
Раздел 1. в бланке РСВ, обязательно заполняются поля ОКТМО и соответствующие взносам действующие КБК.
Бэк-офис для вашего бизнеса. Бухгалтер, юрист, налоговик и кадровик, которые специализируются на вашей отрасли.