Расчет авансовых платежей по усн доходы

Что вы узнаете

Как рассчитать авансовый платеж по УСН «Доходы»

Различайте исчисленный аванс и аванс к уплате. Чтобы начислить аванс на упрощенке с объектом «Доходы», достаточно умножить доходы на налоговую ставку. Но затем упрощенец вправе уменьшить исчисленный аванс на налоговый вычет.

Также при расчете авансов за полугодие и 9 месяцев нужно вычитать суммы, которые фактически уплатили раньше, по итогам 1 и 2 квартала соответственно.

Доходы берите с начала года. Например, если считаете авансовый платеж за полугодие, в расчет включайте доходы, которые получили и за первый квартал, и за второй. Также формируется вычет — нарастающим итогом с начала года. Если доходов нет, авансовый платеж равен нулю и никакие формулы для расчета не нужны. Иначе воспользуйтесь нашей памяткой.

Какие ограничения учитывать, чтобы уменьшить налог на сумму страховых взносов

Включайте в вычет страховые взносы, больничные пособия, которые уплатили в том периоде, за который считаете налог. Упрощенцы г. Москвы также могут прибавлять уплаченный в отчетном периоде торговый сбор.

Рассчитанный налог (авансовый платеж) можно уменьшать на вычет вплоть до нуля, если налогоплательщик — индивидуальный предприниматель без работников. В остальных случаях налог разрешено уменьшить максимум наполовину.

ИП работает один, без работников, на УСН «Доходы», со ставкой 6%. За 1 квартал доходы предпринимателя составили 500 000 рублей. Аванс, исчисленный за 1 квартал, равен 30 000 рублей (500 000 рублей x 6%).

ИП полностью уменьшил его на фиксированные взносы, которые уплатил в 1 квартале в размере 40 000 рублей. Итого аванс к уплате за 1 квартал равен нулю.

За полугодие ИП получил 1 000 000 рублей. Взносы за себя больше не платил, отложил на конец года. Итого аванс, исчисленный за полугодие, составит 60 000 рублей (1 000 000 рублей x 6%).

Его можно уменьшить без ограничения на вычет в размере уплаченных страховых взносов. Итого аванс к уплате за полугодие — 20 000 рублей (60 000 рублей — 40 000 рублей).

В сентябре ИП принял сотрудника. Доходы за 9 месяцев составили 1 400 000 рублей. Аванс, исчисленный за 9 месяцев, равен 84 000 рублей (1 400 000 рублей x 6%). Сумму можно уменьшить на налоговый вычет максимум на половину (42 000 рублей), так как у ИП появились работники. Предыдущие авансы к уплате с начала года пересчитывать не нужно.

В вычет за 9 месяцев можно включить взносы 40 000 рублей, уплаченные в 1 квартале. Взносы во 2 и 3 кварталах ИП не вносил. Значит, всю эту сумму можно принять к вычету (42 000 рублей > 40 000 рублей).

Также нужно учесть аванс, который ИП заплатил по итогам полугодия. Итого аванс к уплате за 9 месяцев — 24 000 рублей (84 000 рублей — 40 000 рублей — 20 000 рублей).

Когда в расчете авансовых платежей используется повышенная ставка

В середине и тем более к концу года высока вероятность того, что доходы превысят разрешенный промежуточный лимит доходов. В 2022 году это 164,4 млн рублей. Тогда применяйте повышенную ставку к доходам, которые получили в квартале превышения. Даже если с начала года упрощенец работает по нулевой или пониженной ставке. Повышенные тарифы:

• 8% для УСН «Доходы» (базовая ставка — 6%);
• 20% для УСН «Доходы минус расходы» (базовая ставка — 15%).

То же самое правило, если средняя численность работников оказалась выше 100 человек.

Окончательные лимиты в 2022 году, при нарушении которых организация (ИП) теряет право на налоговый

• по доходам — 219,2 млн рублей;
• по средней численности работников — 130 человек.

Считайте налог до превышения, по обычной ставке. После — по повышенной 8 или 20%, в зависимости от того, на каком объекте налогообложения работает бизнес. То есть формула расчета станет более сложной.

Исключение: если промежуточные лимиты превысили в первом квартале. Тогда сразу с начала года считайте авансовые платежи по повышенной ставке. Налог по итогам года также будете считать по увеличенному тарифу.

В сентябре 2022 года у организации на УСН с объектом «Доходы минус расходы» (ставка 15%) увеличилась средняя численность работников — с 95 до 110 человек.

Авансовые платежи за 1 квартал и полугодие бухгалтер посчитает по базовой ставке 15% по обычной формуле. Аванс за 9 месяцев по такой формуле:

• Доходы минус расходы за полугодие x 15% + Доходы минус расходы за 3 квартал x 20% — Авансы, которые уплатили за 1 квартал и за полугодие.

Единый налог по УСН за 2022 год надо считать по формуле:

• Доходы минус расходы за полугодие x 15% + Доходы минус расходы за 3 квартал x 20% + Доходы минус расходы за 4 квартал x 20%.

Посчитать налог по повышенной ставке можно в СБИС. Если у вас превышен лимит доходов или средней численности работников, достаточно в пару кликов установить в настройках учетной программы повышенную ставку УСН.

Попробовать возможности СБИС

Что будет за просрочку выплат авансовых платежей

За просрочку авансовых платежей придется заплатить пени. В каком порядке они рассчитываются с весны 2022 года, мы уже рассказывали. Поэтому как только поняли, что аванс своевременно не внесли в бюджет, уплатите недостающую сумму. Так вы минимизируете размер пеней.

Штраф 20% от недоимки будет, если просрочили уплату налога по итогам года. Просрочка платежей в течение года штрафом не грозит.

Что такое авансовые платежи? Когда выплачиваются и зачем?

Авансы — это промежуточный налог. Выплачиваются по требованию Налогового кодекса. Получается, правила расчета и порядок уплаты авансов установлены одинаковые для всех налогоплательщиков не федеральном уровне.

Нужны, чтобы распределить налоговую нагрузку по году.

Как авансы влияют на расчет итоговой суммы налога?

Уплаченные авансы уменьшают итоговый налог за год. То есть все, что вы уплатили в течение года, сможете зачесть в счет годового платежа. А если авансы переплатили, то есть налог по году получился меньше уплаченных средств, — вернуть излишек.

Какие КБК надо использовать?

Авансовые платежи по УСН вносите по тому же КБК, по которому платите налог по итогам года.

• Для УСН «Доходы»: 182 1 05 01011 01 1000 110.
• Для УСН «Доходы минус расходы»: 182 1 05 01021 01 1000 110.

В СБИС достаточно выбрать налог из справочника и программа сама подтянет нужные коды, реквизиты плательщика и получателя, период уплаты и назначение платежа. В программе сохраняется вся статистика по уплаченным налогам. Если в наличии переплата, программа проинформирует об этом.

Шаг 1. Проверка учета

Проверьте отражение операций с помощью отчетов:

«Провалитесь» в каждую плашку в отчете и проверьте данные. Их можно сверить с КУДиР.

Шаг 2. Проверка начисления авансов

В разделе Операции — Закрытие месяца — Расчет налога при УСН — за март 2022:

• проверьте начисления авансовых платежей по УСН:
  • проводка Дт 99.01.1 Кт 68.12;

  Налог (авансовый платеж) на УСН «доходы-расходы», если уплачивается торговый сбор, исчисляется аналогично:

  • сумма торгового сбора учитывается в расходах, как налоги и сборы (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

  Проконтролировать расчет можно в отчете Книга учета доходов и расходов (раздел I) .

  Шаг 3. Расчет и уплата авансов

  Рассчитать и уплатить авансы по УСН можно разными способами из:

  • раздела Отчеты — Отчетность по УСН — это наш помощник по УСН;

  По интерактивным ссылкам можно перейти и проверить данные.

  • раздела Главное – Задачи организации :

  Задачи организации формируются автоматически на:

  • составление отчетности;
  • уплату начисленных налогов и взносов.

  Только по тем, по которым пользователь является плательщиком. Лишняя информация не выводится.

  Список заполняется в календарной последовательности по крайнему сроку сдачи отчета или уплаты налога (взноса).