- Правила расчета по зарплате при увольнении
- Что входит в состав выплат при увольнении
- Куда обращаться, если не дали расчет при увольнении
- Трудовая инспекция
- Прокуратура
- Судебные органы
- Расчет при увольнении: сроки выплаты, калькулятор
- Основные вопросы, которые касаются увольнения
- Сроки выплат
- Как рассчитать заработную плату увольняемым работникам в 2022 году
- Как рассчитать работника с учетом компенсации за отпуск в 2022 году
- Как рассчитать среднедневной заработок в 2022 году
- Статья 140. Сроки расчета при увольнении
- Комментарий к ст. 140 TК РФ
- Судебная практика по статье 140 TК РФ
- Основания
- Порядок выдачи и удержания расчетных
- Расчет отпускных
- Когда невозможно производить удержания за неотработанный отпуск
- Сроки выплаты при увольнении нарушены работодателем
- Что еще грозит работодателю, если он не произвел расчет в день увольнения
- Какими налогами облагается компенсация отпуска
- Как отразить компенсацию в бухгалтерском учете
- Пример окончательного расчета
Независимо от причин увольнения, сотруднику обязаны выплатить расчет по зарплате не позже последнего дня работы. Нарушение этого срока влечет ответственность работодателя. Если не выплатили расчет при увольнении, гражданин может взыскать не только сумму задолженности, но также пени и компенсацию морального вреда.
Правила расчета по зарплате при увольнении
Причиной прекращения трудовых отношений может быть инициатива работника или руководства организации, а также соглашение между обеими сторонами. Основание, по которому увольняется сотрудник, будет важно для определения суммы выплат и оформления документов. Но для расчета по заработной плате причина увольнения не имеет значения.
Это прямая обязанность нанимателя — выдать увольняемому сотруднику полный расчет не позже последнего дня работы.
ТК РФ Статья 140. Сроки расчета при увольнении
При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.
В случае спора о размерах сумм, причитающихся работнику при увольнении, работодатель обязан в указанный в настоящей статье срок выплатить не оспариваемую им сумму.
«Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 № 197-ФЗ
Чтобы соблюсти нормы ТК РФ, до увольнения сотрудника работодатель обязан:
- Определить состав выплат, которые положены гражданину (например, при увольнении по ликвидации или сокращению штатов специальной выплатой будет выходное пособие).
- Сделать расчет по всем выплатам и удержаниям на дату увольнения.
- Выплатить все начисленные суммы не позже последнего дня работы.
- Выдать документы, связанные с начислениями и удержаниями (расчетный лист, справку 2-НДФЛ, иные документы по запросу работника).
Даже если у организации нет денег на счетах, это не является уважительной причиной для задержки зарплаты и иных выплат. В обязанности работодателя входит соблюдение сроков и правил расчета с персоналом. Ответственность наступает за любое нарушение, даже если в этом нет вины руководителя или иного должностного лица организации.
Чаще всего у работодателя есть достаточно времени, чтобы подготовить расчет и произвести выплаты. Например, при увольнении по собственному желанию срок отработки составляет 2 недели. Но есть ряд случаев, когда сотрудник вправе уволиться одним днем и без отработки (например, при выходе на пенсию).
Даже при увольнении по этим основаниям работодатель не имеет права задерживать расчет.
Не выплатили зарплату, а кредиты
не ждут? Закажите звонок юриста!
Что входит в состав выплат при увольнении
Состав и размер выплат зависит от оснований прекращения трудовых отношений. Начисления могут включать:
- вознаграждение за фактически отработанное время (по сути, это и есть основная зарплата за работу);
- компенсации и надбавки, предусмотренные договором, внутренними документами организации и/или нормативными актами;
- компенсацию за неиспользованный отпуск (если работник не берет его при увольнении);
- выходное пособие (если это предусмотрено ТК РФ);
- выплаты по больничным листам.
Некоторые выплаты работодатель может законно начислить уже после увольнения работника. Например, это допускается при закрытии больничного листа в течение 30 дней после ухода с работы.
Также гражданин может получать премии по итогам работы, если такое решение принимается руководством или вышестоящим органом.
Не менее важно правильно рассчитать удержания. Как минимум, почти по всем видам выплат удерживается НДФЛ по ставке 13%. Если на работника подавались исполнительные листы или постановления пристава, при окончательном расчете работодатель делает последнее удержание.
Все суммы начислений и удержаний указываются в расчетном листе, который выдают вместе с трудовой книжкой в последний рабочий день (можно и раньше — процедура допускает).
Куда обращаться, если не дали расчет при увольнении
Когда работник предвидит несвоевременную выдачу зарплаты, он может предпринять ряд действий еще до увольнения. Например, если руководитель недвусмысленно дал понять, что не намерен выплачивать деньги, можно поставить его в известность о намерении подать жалобу в трудовую инспекцию. Сама проверка возможна только по факту правонарушения, но по итогам жалобы работодателя заставят исполнить обязанности под угрозой наказания.
Для таких ситуаций существуют контролирующие органы, в которые можно обратиться за защитой. Обманутый бывший работник имеет право подать иск в суд, заявление в прокуратуру или трудовую инспекцию. Порядок защиты трудовых прав описан в ТК РФ и в других нормативных актах.
Представителю организации, виновному в нарушении сроков расчета, грозит административное или уголовное наказание.
Чаще всего активные действия предпринимаются после того, как работник уволился. Имея на руках документы, подтверждающие задолженность, можно обращаться за защитой в суд, в органы прокуратуры и трудовую инспекцию.
Нечем платить по кредитам?
Спишите их по 127-ФЗ!
Трудовая инспекция
Специалисты трудовой инспекции гарантированно помогут, если организация вообще отказалась платить зарплату перед увольнением. Нарушение сроков расчета является основанием для выдачи предписания и возбуждения административного дела. Даже если руководитель выполнит предписание, ему все равно грозит штраф за невыплату.
Обращение в трудовую инспекцию (ГТИ) эффективно, если нарушение допущено в отношении работника, а также уже уволенного гражданина. Например, если работодатель не платит текущую зарплату или не рассчитывает сотрудника в день увольнения, жалоба повлечет проверку в организации.
А вот из-за наличия в жалобе спора по сумме начислений и удержаний, трудовая инспекция также не станет начинать разбирательство. В ответе уволенному сотруднику разъяснят право на подачу иска в суд. Материалы проверки ФТИ или ГТИ можно использовать как доказательства в судебном процессе.
Проще всего подать жалобу на сайте трудовой инспекции. В обращении нужно указать точные данные о себе и работодателе и описать нарушение. Помните, что анонимные обращения не рассматриваются.
Прокуратура
Органы прокуратуры осуществляют надзор за соблюдением законодательства, в том числе в сфере трудового права. Поэтому уволенный работник может подать прокурору жалобу по любым нарушениям, связанным с невыплатой зарплаты.
Итогом проверки может быть:
- вынесение представления в адрес руководителя организации с требованием о полном расчете перед работником;
- возбуждение административного дела для привлечения к ответственности за задержку по зарплате;
- направление документов в следственные органы, если выявлены основания для возбуждения уголовного дела.
В ходе проверки прокуратура запросит документы от работодателя и потребует объяснений по факту задержки зарплаты. Обязательно проверяется, была ли реальная возможность вовремя выдать з/п, так как это повлияет на вид и размер наказания. Например, если отсутствие средств вызвано несвоевременным финансированием бюджетного учреждения, руководитель, скорее всего, избежит штрафа.
Но пени за просрочку придется платить в любом случае.
Жалобу в прокуратуру можно подать по почте или электронно. Также можно записаться на личный прием к прокурору. Максимальный срок проверки составляет до 30 дней, но по трудовым спорам прокуратура обычно реагирует намного быстрее.
Судебные органы
Самый эффективный способ для взыскания зарплаты после увольнения — обращение в суд. Согласно ст. 392 ТК РФ, срок отсчитывается с даты, когда работодатель был обязан перечислить зарплату. Если работник не согласен с основанием или формулировкой увольнения, он также имеет право добиться справедливости в суде.
| Обстоятельства | Срок | С какого момента отсчитывается |
|---|---|---|
| Неполная выплата или невыплата всего заработка (в т.ч. при увольнении) | 1 год | Со дня установленного законом или ЛНА срока выплаты |
| Трудовой спор об увольнении | 1 месяц | С момента вручения работнику трудовой книжки или копии приказа об увольнении |
| Индивидуальный трудовой спор | 3 месяца | С момента, когда работник узнал о нарушении своих трудовых прав |
| Требование компенсации морального вреда | Одновременно с иском о восстановлении нарушенного трудового права либо в течение 3 месяцев с момента восстановления работника в правах через суд | |
Помните, что закон защищает обе стороны — так, если работник нанес фирме материальный или иной вред, у компании есть год для обращения в судебную инстанцию. И неважно, работает провинившийся до сих пор в этой организации или давно уволился.
Пошаговая инструкция для взыскания долга по зарплате включает следующие этапы:
- Получение и подготовка документов, подтверждающих невыплату заработной платы (расчетный лист, переписка с работодателем, трудовой договор и т.д.).
- Оформление иска о взыскании задолженности.
- Направление документов в суд (почтой, лично, через систему «Электронное правосудие»).
- Участие в судебном процессе лично или через представителя.
- Получение решения суда и исполнительного листа.
- Подача документов в ФССП на принудительное взыскание.
За подачу исков по трудовым спорам не нужно платить госпошлину. В судебном процессе надо подтвердить факт наличия трудовых отношений с виновным работодателем и дату увольнения. Руководителю организации придется доказывать, что он выплатил все суммы вовремя.
Через суд можно взыскать не только задолженность по зарплате, но и неустойку (пеню) за каждый день просрочки по выплате заработка (как правило, небольшую, но все же) и даже компенсацию морального вреда. Расчет долга по заработной плате и неустойки суд запросит у ответчика. Размер компенсации за моральный вред определяется индивидуально.
Расчет при увольнении: сроки выплаты, калькулятор
Как правильно производить расчет при увольнении, также о том, на что нужно обратить внимание при проведении такой операции.
Увольнение сотрудника — это в первую очередь бухгалтерская операция. Ситуации, когда исчисленная сумма рассчитывается с ошибками, встречаются достаточно часто. В таких случаях недовольный работник вправе обратиться за защитой своих интересов в трудовую инспекцию или в суд.
Далее поговорим о том, как правильно производить расчет при увольнении, также о том, на что нужно обратить внимание при проведении такой операции.
Основные вопросы, которые касаются увольнения
Причин для увольнения много: начиная от личной инициативы работника, заканчивая увольнением в связи с дисциплинарным наказанием.
Нормы статьи ТК РФ, согласно которым был оформлен расчет, не могут влиять на размер выплаты заработной платы на момент увольнения.
Расчет сумм осуществляет бухгалтер (в крупных предприятиях в данном процессе обычно принимают участие большое количество подразделений). Однако предварительно просчитать правильность начисления работник может самостоятельно.
При увольнении учитывается:
Размер зарплаты за последний месяц работы.
Средний размер ежемесячной премии (если таковая предусмотрена трудовым договором).
Сверхурочные часы, выходы в ночную смену, праздничные дни (з данное время производится доплата).
Компенсация за неиспользованный отпуск.
Компенсационные выплаты работнику при увольнении (предоставляется в случае, если увольнение произошло по инициативе работодателя).
Следует учесть, компенсационная выплата предусмотрена не на всех предприятиях.
Сегодня предварительно просчитать сумму к выплате можно в режиме онлайн. Многие специализированные сайты предлагают использовать калькулятор расчета выплат при увольнении.
Общий порядок оформления прекращения трудового договора содержиться в статье 84 ТК РФ. В соответствии с данной законодательной нормой расчет сотрудника начинается с составления и подписания приказа, который подписывается работодателем.
П.1 вышеуказанной статьи обязывает работодателя ознакомить увольняемого сотрудника с текстом распоряжения под роспись. В случае необходимости дубликат приказа о расторжении трудовых отношений может быть передан работнику на руки.
Важно: если отсутствует возможность ознакомить бывшего сотрудника с распоряжением об увольнении или работник намеренно игнорирует данное требование, в текст приказа следует внести соответствующую запись.
День прекращения трудовых отношений — это последний рабочий день сотрудника. Исключением в данной ситуации является фактическое отсутствие работника на рабочем месте с одновременным сохранением за ним места работы и должности (например, женщина хочет расторгнуть трудовой договор в день выхода с декретного отпуска).
Сроки выплат
При увольнении работодатель обязан выплатить работнику заработную плату за все отработанные дни и материально компенсировать неиспользованный отпуск.При этом Трудовой Кодекс четко устанавливает сроки расчета. Статья 140 ТК РФ гарантирует работнику выплату всех причитающихся сумм в день увольнения. Если фактически это невозможно осуществить, допускается полный финансовый расчет сотрудника не позднее следующего дня после предъявления требования о расчете.
Если работник трудится по сменному графику и последняя перед увольнением смена выпадает на официальный выходной день предприятия (суббота или воскресенье), допускается организация выхода на работу всех ответственных за расчет сотрудников (например, бухгалтера или сотрудника отдела кадров).
Пункт 2 вышеуказанной статьи говорит о том, что в случае наличия спорных вопросов в отношении причитающихся материальных выплат, работодатель в установленный срок выплачивает бывшему работнику неоспариваемую сумму (максимальная сумма, с которой согласны обе стороны конфликта).
Расчеты с уволенным сотрудником могут производиться как с помощью банковских операций, так и наличными.
Если в день увольнения работник не может присутствовать на рабочем месте (по причине болезни, отгула или отпуска), расчет будет производиться в последний или следующий за ним рабочий день.
Одновременно с положенными выплатами, в последний рабочий день выдается трудовая книжка.
Нарушать сроки выплат при увольнении нельзя.Данное требование закреплено в статье 236 ТК РФ. За невыполнение нормы работодатель несет материальную ответственность перед уволенным сотрудником. А именно, собственник организации в случае просрочки выплаты должен выплатить работнику компенсацию за задержку в размере не ниже 1/150 действовавшей в период просрочки ключевой ставки ЦБ.
Кроме этого, интересы работающих граждан защищают нормы КоАП. Статьей 5.27 предусмотрена административная ответственность за нарушение требований трудового законодательства. Сотрудник, который своевременно не получил расчет, вправе обратиться в трудовую инспекцию и привлечь бывшего работодателя к ответственности.
Как рассчитать заработную плату увольняемым работникам в 2022 году
В зарплате при увольнении учитывается:
Начисленные средства за отработанные дни.
Ежемесячная премия с пропорциональным расчетом на количество рабочих дней.
Переработки (ночные смены, сверхурочные, работа в выходные или праздничные дни).
Оплата за совмещение.
При расчете заработной платы, которая причитается сотруднику при увольнении, бухгалтер или кадровик должен придерживаться определенного алгоритма действий:
Первое, что необходимо сделать — составить табель учета по форме Т-13. Многие бухгалтера рекомендуют для увольняемого сотрудника заводить отдельный табель (с момента написания заявления на увольнение). В данном документе фиксируются все рабочие дни, дни отдыха, командировки, отпуска и больничного.
Подписанный табель согласуется с руководителем сотрудника и визируется работником отдела кадров.
Оформленный в соответствии с требованиями табель, передается в бухгалтерию предприятия.
Сумма к выдаче рассчитывается по следующей формуле:
Зарплата к выдаче alert alert-danger»>Важно: увольнение по собственному желанию влечет за собой две гарантийные выплаты: заработная плата за фактически отработанное время и компенсация неиспользованного отпуска. Расторжение трудового договора по обоюдному согласию сотрудника и работодателя предусматривает также выплату выходного пособия (при условии, что это указано в тексте трудового договора).
Как рассчитать работника с учетом компенсации за отпуск в 2022 году
В соответствии со ст. 115 ТК РФ, каждому сотруднику предоставляется ежегодный основной отпуск длительностью 28 календарных дней. Для того, чтобы претендовать на полный отпуск, необходимо отработать на предприятии 12 мес. Путем нехитрых расчетов, можно понять, что за каждый отработанный месяц начисляется 2,33 отпускных дня.
Для того, чтобы правильно рассчитать сумму компенсации, бухгалтеру необходимо умножить количество дней отпуска, которые начисляются работнику за отработанный месяц, на количество месяцев, отработанных у конкретного работодателя. Следует учесть, что в данной формуле не учитывается ранее использованный отпуск.
Расчет компенсации при увольненииза неиспользованный отпуск производится по следующей формуле:
Компенсация =» 28 дн. / «12 мес. * кол-во полных отраб. мес. – кол-во использ. дней отпуска
Полученное в итоге количеств дней отруска, которое подлежит денежной компенсации, умножается на среднюю заработную плату работника за последние 6 месяцев (среднедневной заработок). Просчитать предварительную компенсация за неиспользованный отпуск можно в режиме онлайн на специальном калькуляторе.
Многим категориям граждан положен дополнительный отпуск (предоставляется только после полного использования основного). Поэтому бухгалтер при оформлении расчета должен это учитывать.
Не всем категориям работников предоставляется отпуск из расчета календарных дней. В соответствии со ст. 295 ТК РФ, работникам, которые заняты на сезонных работах, предоставляется отпуск из расчета два отпускных дня за каждый месяц работы.
В отношении данной категории сотрудников компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается по стандартной схеме. Однако количество неиспользованных дней считается по формуле:
кол-во неиспользованных дней alert alert-danger»>Важно: компенсация за неиспользованные дни отпуска должна быть переведена (или выдана на руки) сотруднику в последний рабочий день.
Следует учесть, что не все неиспользованные виды отпуска подлежат материальной компенсации при увольнении. Дни учебного и творческого отпусков не учитываются при расчете суммы выплат во время прекращения трудовых отношений.
Нередки случаи, когда увольняемый сотрудник авансом (наперед) берет отпускные дни. То есть по сути, он не наработал на отдых. В данной ситуации, бухгалтеру придется удерживать часть заработной платы работника в счет компенсации за досрочно используемый отпуск.
Как рассчитать среднедневной заработок в 2022 году
Расчет причитающихся при увольнении выплат начинается с определения среднедневного заработка работника.
Для данного показателя учитываются все выплаты, которые производятся за счет фонда труда и заработной платы организации, за исключением:
Статья 140. Сроки расчета при увольнении
При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.
В случае спора о размерах сумм, причитающихся работнику при увольнении, работодатель обязан в указанный в настоящей статье срок выплатить не оспариваемую им сумму.
- Статья 139. Исчисление средней заработной платы
- Статья 141. Выдача заработной платы, не полученной ко дню смерти работника
Комментарий к ст. 140 TК РФ
В соответствии с общим правилом расчеты с уволенным работником должны быть произведены в день его увольнения с работы с выплатой в полном размере тех сумм, которые не оспариваются работодателем (см. также комментарий к ст. 142 ТК).
Судебная практика по статье 140 TК РФ
СТАТЬИ 140 И СТАТЬИ 236 ТРУДОВОГО КОДЕКСА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Конституционный Суд Российской Федерации в составе Председателя В.Д. Зорькина, судей Г.А. Гаджиева, Ю.М.
Данилова, Л.М. Жарковой, Г.А. Жилина, М.И.
Клеандрова, А.Л. Кононова, Л.О. Красавчиковой, Н.В.
Мельникова, Ю.Д. Рудкина, Н.В. Селезнева, А.Я.
Сливы, В.Г. Стрекозова, О.С. Хохряковой, Б.С.
Эбзеева,
Прокуратурой города Черногорска Республики Хакасия проведена проверка исполнения конкурсным управляющим законодательства о труде, в ходе которой выявлены нарушения статей 136, 140 Трудового кодекса Российской Федерации, выразившиеся в невыплате и задержках выплат заработной платы бывшим работникам предприятия. По результатам проверки прокуратурой вынесено постановление от 31.01.2005 о возбуждении дела об административном правонарушении.
Согласно материалам дела, постановлением Главного государственного инспектора труда Государственной инспекции труда в Забайкальском крае N 803 от 18 мая 2009 г. директор ООО «Полипром» Ч. был привлечен к административной ответственности по части 1 статьи 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушения, за нарушение ч.
6 ст. 136, ст. 140, ст.
236 Трудового кодекса Российской Федерации, выразившегося в несвоевременной выплате заработной платы, сумм по увольнению, невыплате денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока полагающихся выплат работнику ООО «Полипром» К. и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 2000 рублей (т. 1, л.д.
64 — 65).
Согласно ст. 127 Трудового кодекса Российской Федерации при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска. Статья 140 Трудового кодекса Российской Федерации определяет сроки расчета при увольнении и устанавливает, что при прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника.
Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.
Согласно статье 140 Трудового кодекса РФ при прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.
В день увольнения ему не выдали трудовую книжку, не произвели расчет в соответствии с требованиями статьи 140 Трудового кодекса Российской Федерации, уволили в период временной нетрудоспособности. Кроме того, работодателем перед увольнением у него не было затребовано объяснение и не представлен приказ N 277 от 21 февраля 2008 г. На период увольнения он являлся .
профсоюзного комитета первичной профсоюзной организации, но работодатель, зная это, не запросил предварительного согласия профсоюзной организации на увольнение истца, чем нарушил статью 374 Трудового кодекса Российской Федерации. Трудовую обязанность по техническому обслуживанию . выполнил в полном объеме, к поломке .
не причастен. Истец полагает, что в отношении него имеет место дискриминация, поскольку он был ограничен в трудовых правах, подвергался преследованию ответчиком из-за его профсоюзной деятельности.
11 сентября 2009 года государственным инспектором труда (по правовым вопросам) Государственной инспекции труда в Краснодарском крае проведена плановая проверка соблюдения трудового законодательства в Туапсинском филиале ФГУП «Росморпорт», в ходе которой выявлены нарушения требований части 3 статьи 123, частей 6, 9 статьи 136, статьи 140 Трудового кодекса Российской Федерации, выразившееся в неознакомлении под роспись работников при приеме на работу с правилами внутреннего трудового распорядка, несвоевременной выплате сумм по увольнению, невыплате денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока полагающихся выплат работникам предприятия (л.д. 16 — 21).
Согласно части 4 статьи 84.1 и части 1 статьи 140 Трудового кодекса Российской Федерации при прекращении трудового договора работодатель обязан произвести расчет с работником и выплатить все причитающиеся ему суммы в день увольнения, а если работник в этот день не работал, то не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.
Шелудько Л.В. обратилась в суд с иском к ООО «Техно-Спорт» о взыскании недоплаченной части заработной платы, неустойки, компенсации морального вреда, мотивируя свои требования тем, что работала в ООО «Техно-Спорт» . , с 1 сентября 2008 г.
размер ее заработной платы составлял . руб. 23 января 2009 г.
трудовые отношения с ней были прекращены по основанию, предусмотренному ст. 80 Трудового кодекса Российской Федерации (собственное желание работника). В нарушение ст.
140 Трудового кодекса Российской Федерации работодателем не был произведен полный расчет при увольнении. 5 февраля 2009 г. Шелудько Л.В.
было перечислено . руб. в счет заработной платы, 25 марта 2009 г.
— . руб. коп., оставшаяся невыплаченной сумма задолженности по заработной плате, включая компенсацию за неиспользованный отпуск, составила .
руб. коп.
Статья 140 Трудового кодекса Российской Федерации определяет сроки расчета при увольнении и устанавливает, что при прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.
Разрешая спор и принимая решение об отказе в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции исходил из того, что истцом пропущен срок обращения в суд, установленный статьей 392 Трудового кодекса Российской Федерации, согласно которому работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права. По мнению суда, о нарушении своих прав истец узнал в день увольнения. При этом суд признал необоснованным и противоречащим нормам статей 14, 140, 392 Трудового кодекса Российской Федерации довод истца об исчислении указанного срока с момента выплаты задолженности по заработной плате.
Основания
Окончательный расчет при увольнении производится во всех случаях прекращения трудового договора и имеет конкретные сроки для выплат. Но только от оснований, по которым взаимоотношения между работником и его начальником прекращаются, будет зависеть размер денежных средств, которые лицо получит в конечном итоге. Согласно нормам статьи 140-ой Трудового кодекса, руководитель должен выплатить все причитающиеся гражданину средства в последний день его работы.
А в случае невозможности осуществить данную процедуру в указанное время, нужно сделать это на следующий день, когда работник предъявил требование о расчете с ним. В противном случае у руководства могут быть большие неприятности, если лицо обратится за защитой нарушенных прав в суд.
Трудовой договор может быть прекращен как по желанию работодателя, так и по инициативе самого гражданина, а также по не зависящим от них причинам. Кроме этого, желание расторгнуть соглашение о труде часто является обоюдным. В последнем случае окончательный расчет по договору может быть осуществлен не только в конечный день работы лица, но и после этого момента.
Порядок выдачи и удержания расчетных
Понятно, что все причитающиеся денежные средства должны быть выплачены работнику. Одновременно некоторые из них иногда могут быть и удержаны. В конкретном случае речь идет об отпускных при увольнении работника за отдых, который им был использован, но период трудовой деятельности не был полностью отработан, а гражданин решил прекратить взаимоотношения с данной организацией и написал заявление об уходе.
Но есть еще один важный нюанс. Деньги за использованный отпуск не будут удерживаться работодателем из зарплаты лица при его увольнении только в том случае, если его уход с работы будет осуществлен в связи с сокращением штата или ликвидацией организации. В этом случае работник будет иметь право еще и на выходное пособие в сумме среднего дохода за два месяца, а если он не устроился на работу, то и за третий месяц.
Окончательный расчет при увольнении гражданина происходит в последний день его трудовой деятельности. И ему выплачиваются: зарплата, компенсация за неизрасходованный отпуск, выходное пособие, если оно положено.
Расчет отпускных
Предприятие, с которого увольняется работник, в обязательном порядке должно выплатить ему компенсацию за отпуск, который не был использован за весь период трудовой деятельности. В том случае, когда лицо не было в нем несколько лет, соответственно и сумма выплат производится за все это время. Если гражданин прекращает трудовые отношения с организацией по собственной инициативе, и период работы им полностью не закончен, то в этом случае из его зарплаты производятся удержания за использованный отпуск.
При этом бухгалтерии придется рассчитать точное количество дней или месяцев работы лица.
Сумма отпускных при увольнении рассчитывается следующим образом:
- Берется количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска, например 28. После этого делится на количество месяцев в году, т. е. на 12. Затем полученное число (2.33) умножается на количество отработанных в рабочем периоде месяцев, например 4.
- Если 2.33 умножить на 4, получается 9.32 неиспользованных дней отпуска. Затем это число умножается на ежедневный заработок, например 900 рублей. Получается 8388 руб. Это те деньги, которые положены лицу в качестве компенсации за неиспользованный отпуск. С этой же суммы будет удержан НДФЛ — 13%.
Окончательный расчет с работником не должен быть задержан начальником. Его необходимо производить вовремя независимо от того, по какому из оснований, указанных в Трудовом кодексе, увольняется гражданин.
Когда невозможно производить удержания за неотработанный отпуск
В ряде случаев, которые предусмотрены законодательством, удержание за отпуск при увольнении не производится. К этой категории относятся такие ситуации:
- Ликвидация организации работодателя.
- Сокращение штата.
- Прекращение трудового договора, когда гражданин в связи с заболеванием не может выполнять обязанности.
- Призыв в армию.
- При полной потере прежней трудовой способности.
- Восстановление в прежней должности по решению суда.
- Расторжение трудового договора при наступлении обстоятельств, которые не зависят от сторон.
Читайте также: Увольнение по соглашению сторон с выплатой компенсации: в каком размере производить расчет
Какие сроки расчета при увольнении? При любом из вышеуказанных случаев увольнения человека начальник должен произвести окончательный расчет с ним в последний день его трудовой деятельности и выплатить все полагающиеся по закону денежные средства. В противном случае лицо имеет полное право на отстаивание своих интересов в прокуратуре и судебных органах.
Сроки выплаты при увольнении нарушены работодателем
Работодатель, нарушивший срок расчета при увольнении работника, должен выплатить последнему компенсацию за задержку выплат в размере не ниже 1/150 действовавшей в период просрочки ключевой ставки ЦБ (ст. 236 ТК РФ). Компенсация рассчитывается за каждый день задержки начиная со дня, следующего за днем, когда работодатель должен был произвести расчет при увольнении, по день фактического расчета включительно.
Что еще грозит работодателю, если он не произвел расчет в день увольнения
Если работодатель нарушил срок выдачи расчета при увольнении, а работник пожалуется на него в трудовую инспекцию, то работодателю грозит штраф в размере (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):
- от 30000 до 50000 руб. для организации;
- от 10000 до 20000 руб. для должностных лиц организации;
- от 1000 до 5000 руб. для ИП-работодателя.
Причем при повторном нарушении размер штрафа будет значительно выше ( РФКоАПч. 7 ст. 5.27).
Какими налогами облагается компенсация отпуска
Независимо от используемой предприятием системы налогообложения, с компенсации отпуска нужно удержать НДФЛ и страховые взносы. При этом важно учесть несколько нюансов:
- При начислении подоходного налога датой получения дохода считать день выплаты компенсации.
- Сумму начисленного подоходного налога нужно занести нарастающим итогом в расчет 6-НДФЛ и отразить по коду доходов 2013 в 2-НДФЛ.
- Если компенсация отпуска выплачивается не по причине увольнения, нужно дополнительно начислить по ней ЕСН.
Чтобы быть в курсе актуальных изменений налогового законодательства и требований к составлению отчетности, участвуйте в вебинарах для бухгалтеров.
Для определении налога на прибыль в зависимости от используемого предприятием метода учета доходов и расходов компенсации включаются:
- в число прямых или косвенных расходов – при методе начисления;
- в расходы на момент выдачи сотруднику – при кассовом методе.
Как отразить компенсацию в бухгалтерском учете
В бухучете компенсацию нужно отразить в числе расходов на оплату труда проводками:
- Дебет 20 Кредит 70 – начислена компенсация (какая);
- Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – удержан НДФЛ;
- Дебет 70 Кредит 50(51) – выдана компенсация (какая).
Если же учреждение не является субъектом малого предпринимательства, в бухгалтерском учете должен быть создан резерв на оплату отпусков. В таком случае компенсация признают не текущим расходом, а выполнением ранее предусмотренного обязательства. После выплаты ее списывают в уменьшение резерва на оплату отпусков.
Читайте также: 77 статья Трудового кодекса при увольнении: основания для прекращения трудового договора
Пример окончательного расчета
Сотрудник, который завершает свои трудовые взаимоотношения с конкретной организацией, имеет право на получение заработанных денег и иных компенсаций, если основания увольнения позволяют это сделать. Рассмотрим следующий пример.
Работник Иванов увольняется с предприятия по собственному желанию. Естественно, что он не получает в данном случае выходное пособие и сохранение среднего заработка за третий месяц до момента трудоустройства. Но он имеет право на выплату заработанных денег за все время и компенсацию за отпуск.
Окончательный расчет работника в этой ситуации будет производиться по форме Т-61. Это записка-расчет, заполняемая при прекращении трудовых отношений.
Иванов написал заявление в апреле и уволился 19 числа. Соответственно, ему должно быть насчитано и выдано вознаграждение за труд с 1 по 18 включительно. Если его средняя зарплата 20 000/ 22 рабочих дня (такое количество их в апреле), в итоге выходит сумма за день — 909.09 руб.
Она умножается на число отработанных в месяце увольнения дней — 18. В итоге выходит сумма 16363.22 — зарплата Иванова за апрель. Кроме этого, организация сначала уплачивает с этих денег налог, а потом уже бухгалтеры выдают окончательный расчет гражданину.
Так как человек увольняется в апреле, а отпуск по графику у него только в июне, и он его не использовал, ему положена компенсация. Расчет происходит по следующему порядку:
Иванов отработал в этом году 3 месяца и 18 дней. Но подсчет пойдет за 4 полных. Округление до десятой и сотой части не делается, поэтому сумма высчитывается из 28 дней отпуска/12 месяцев в году =2.33 дня. После чего 2.33*4 (отработанные месяцы)=9.32 дней. А уже потом 9.32*909.9 (ежедневный заработок)=8480.26 (компенсация за отпуск).
Таким образом, окончательный расчет производится из всех положенных работнику сумм. Но в данном случае это только зарплата и денежная выплата за отпуск, потому что Иванов увольняется по собственной инициативе. Если бы он был сокращен или уволен в связи с ликвидацией, то получил бы еще и выходное пособие, которое также выплачивается со всеми денежными средствами (на основании статьи 140 ТК РФ).