Платежка ндфл с отпускных 2022 образец заполнения

Платежка НДФЛ — это документ, поручающий банку перечислить в бюджет сумму налога, удержанную с доходов налогоплательщика. Оформляется по правилам, утвержденным Минфином и Центробанком РФ.

Чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежку. Иначе деньги не поступят на нужный счет и будут учтены как другой платеж или отнесены к категории невыясненных. Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России № 107н от 12.11.2013.

Используется форма 0401060, приведенная в приложении 2 к Положению Банка России № 762-П от 29.06.2021.

Правила заполнения изменились в 2021 году

С 01.01.2021 изменились правила, как оформлять платежные документы на перечисление НДФЛ в бюджет, нововведения касаются новых счетов и уточнения сведений о налогоплательщиках. Для уточнения получателя средств — органа Федерального казначейства, в связи с переходом на новый порядок казначейского обслуживания и новую систему казначейских платежей изменились правила заполнения двух полей:

• в поле 17 указывают новый номер счета территориального органа Федерального казначейства (ТОФК);
• в поле 15 указывают номер счета банка — получателя средств, входящего в состав единого казначейского счета — ЕКС. До 2021 года при уплате налогов и взносов поле 15 оставляли пустым.

С 01.10.2021 следует применять обновленный перечень — назначение платежа при уплате НДФЛ при погашении задолженности за минувшие периоды.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как уплачивает НДФЛ налоговый агент. Используйте эти инструкции бесплатно.

Когда платить

Оплату налога осуществляют не позже одного рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение сделано для отпускных и больничных: по ним налог надо уплатить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства.

Следовательно, если вы в один день перечисляете НДФЛ с зарплаты за предыдущий месяц и с отпускных за текущий месяц, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ заполняйте отдельные платежные поручения (письмо ФНС № ЗН-4-1/12498@ от 12.07.2016 ).

Как заполнять обновленное платежное поручение по налогам

В нормативных документах Минфина и Центробанка даны инструкции, как правильно заполнить платежку на НДФЛ:

• сумму указываете в полных рублях;
• действует правило: налоги в бюджет перечисляйте в полных рублях, округляя копейки по правилам арифметики: если менее 50 копеек — отбрасывайте их, а если более — округляйте до полного рубля;
• все поля обязательны к заполнению;
• дата и сумма списания указываются цифрами и прописью;
• нумеруются платежные поручения в хронологическом порядке.

Каждому ее полю присвоен отдельный номер. Разберем правила подробнее.

В поле 101 указывают статус плательщика. При оплате НДФЛ бюджетная организация является налоговым агентом, поэтому указываем код 02. Важно отметить, что изменения, введенные с 01.01.2021, коснулись поля 101, обновились цифровые коды плательщиков.

В графе «Получатель» указывается «Управление Федерального казначейства по соответствующему региону», в скобках — наименование налоговой инспекции. В других графах указываются ИНН, КПП инспекции.

Еще одним важным реквизитом является код КБК, в платежном поручении для этого заполняют специальный реквизит — поле 104.

В 2022 году вам понадобится код КБК по НДФЛ 18210102010 011000110. Он единый и для уплаты НДФЛ с зарплаты и пособий, и для уплаты НДФЛ с дивидендов. Отдельный КБК действует только для доходов свыше 5 млн рублей в год, облагаемых по повышенной ставке 15%.

В реквизите 21 указывается очередность. Она определяется в соответствии со ст. 855 ГК РФ.

При перечислении налога указывают значения «3» или «5». Они определяют, в каком порядке банк станет проводить операции, если денежных средств на счете организации недостаточно. При ежемесячном перечислении НДФЛ в поле 21 указывается значение «5».

Если перечисляете налог по требованию ИФНС, то указываете значение «3». В поле 24 назначение платежа при задолженности по НДФЛ обязательно дублируются реквизиты требования и период возникновения задолженности.

В поле 105 указывается ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, который утвержден Приказом Росстандарта № 159-СТ от 14.06.2013. С 25.04.2017 в платежных поручениях надо указывать 8-значный код ОКТМО.

Поле 106 в платежном поручении 2022 г. при уплате налогов предназначено для идентификации платежа по его целевой направленности. Используются два буквенных кода:

• ТП — текущий платеж;
• ЗД — погашение задолженности.

С 01.10.2021 больше неприменимы в поле 106 коды:

• ТР — задолженность, погашаемая по требованию контролирующих органов;
• ПР — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
• АП — недоимка, погашаемая на основании акта проверки до выставления требования инспекции;
• АР — погашение долга по исполнительному документу.

Вместо перечисленных используется код ЗД, а определить тип задолженности возможно по значению поля 108. В случае невозможности указать значение показателя ставится 0.

В поле 107 надо указывать периодичность уплаты налоговой суммы или конкретную дату. Периодичность — это, по сути, налоговый период, за который перечисляются деньги. Может быть: раз в месяц, в квартал, раз в полугодие или за год. Для перечисления за январь 2022 года указывают «МС.01.2022».

В реквизите 108 указывается номер документа, на основании которого погашается задолженность в формате ТР0000000000, где ТР означает погашение по требованию ФНС, дальше номер документа. В начале кода используются буквенные обозначения (ТР, ПР, АП, АР, ЗД).

В поле 109 указывается дата подписания декларации по уплачиваемому налогу или «0», если налог перечисляется в бюджет раньше сдачи декларации. В случае погашения задолженности по требованию налоговиков в этом поле указывается его дата.

Образец платежного документа

Крайне важно корректно заполнить вся поля документа на оплату. Вот образец заполнения платежного поручения по налогу на доходы физических лиц в 2022 году в случае осуществления текущего платежа.

Уплата пеней платежным поручением в 2022 году

У такого платежного поручения есть как сходства с обычным (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее, а затем приведем образец платежки на пени по НДФЛ.

Первое отличие — КБК (реквизит 104). Для пеней по налогам существует отдельный код бюджетной классификации, в 14-17 разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100.

Второе отличие платежного поручения по пеням — реквизит 106, указывается значение ЗД.

Третье отличие — реквизит 107. Его значение зависит от того, что послужило основанием для платежа:

1. При добровольной уплате — «0». Если вы перечисляете пени за какой-то один конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2021 — пени за февраль 2021 года.
2. При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
3. При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 и 109 ставьте 0.

Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования).

В поле 109 укажите:

• дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
• дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.

Бухгалтер может обнаружить неточность в уплате налога до проверки налоговым органом. В этом случае следует самостоятельно посчитать пени и сделать ПП на перечисление задолженности и пеней. В случае оплаты недоимки без требования ФНС в поле 106 указывается код ЗД, в полях 108 и 109 — значение 0.

Вот образец платежного поручения по задолженности НДФЛ с зарплаты за январь 2022 года:

Как выглядит платежный документ, если налог платит физическое лицо

Нередко у физического лица возникает необходимость самостоятельно рассчитать и перечислить в бюджет налог с дохода. Например, в случае получения доходов от сдачи имущества в аренду. В этом случае налог рассчитывается для резидента по ставке 13%, а платежка имеет ряд отличий:

• в поле 8 плательщик — физическое лицо, не заполняется поле КПП;
• отсутствуют данные для поля 105 — ОКТМО;
• и самое важное — для физлиц другой КБК — 182 1 01 02030 01 1000 110.

Вот образец платежки НДФЛ за аренду квартиры от физического лица (не ИП):

Коды бюджетной классификации

Минфин России Приказом № 236н от 12.10.2020 ввел новые коды бюджетной классификации с 01.01.2021. Они предназначены для перечисления НДФЛ по повышенной ставке 15% с доходов свыше 5 млн рублей в год. Вот три новых КБК:

Платежное поручение по НДФЛ в 2022 году: новые реквизиты, образец заполнения

По каким реквизитам платить подоходный налог в 2022 году? Как заполнить платежное поручение на перечисление НДФЛ? Какой КБК указать в платежке? Ответы на эти и другие вопросы, а также образец платежного поручения по НДФЛ найдете в этом материале.

Реквизиты для перечисления НДФЛ 2022

В общем случае при заполнении платежного поручения по НДФЛ, указываются реквизиты ИФНС по месту учета. На официальном сайте ФНС разработан сервис по поиску реквизитов налоговой инспекции.

Но реквизитов ИФНС недостаточно для уплаты налога. Обязательный реквизит перечислений в бюджет — код бюджетной классификации.

НДФЛ за сотрудников

Для перечисления подоходного налога персонала работодателем будь то юрлицо или предприниматель, предусмотрены следующие КБК, утвержденные приказом Минфина от 12.10.2020 № 236н:

НДФЛ предпринимателя

НДФЛ физлица

Физлица, не являющиеся предпринимателями, обязаны платить НДФЛ самостоятельно случаях, указанных в п. 1 — 4 ст. 228 НК РФ:

• доходы, полученные от лиц, не являющихся налоговыми агентами;
• доходы от аренды имущества;
• доходы от продажи имущества, если освобождающий от налога срок владения не истек;
• налоговые резиденты РФ, кроме военнослужащих, указанных в п. 3 ст. 207 НК РФ, получающие доходы из-за границы.

Речь идет о физлицах, трудоустроенных одновременно у нескольких работодателей, доход у каждого из которых не достигает 5 млн рублей (аб. 4 п. 6 ст. 228 НК РФ). Налоговые агенты будут удерживать налог, равный 13%.

Доходы у разных работодателей, суммарно превысившие пятимиллионный порог, подлежат обложению по ставке 15%. Но налоговики узнают об этом только после предоставления каждым работодателем годовой отчетности по НДФЛ. Выявив доходы, превышающие 5 млн рублей, ФНС разошлет физлицам уведомления, на основании которых последние обязаны доплатить налог самостоятельно.

НДФЛ с дивидендов

Для перечисления НДФЛ, исчисленного с дивидендов, отдельного КБК нет, используют коды, предусмотренные для налоговых агентов и физлиц:

Пени и штрафы по НДФЛ

Для перечисления штрафа или пени, используйте другие коды:

Как заполнить платежное поручение по НДФЛ

О правилах заполнения платежного поручения с 10.09.2021 мы рассказали здесь. Теперь рассказываем, как заполнить платежку по НДФЛ в 2022 году:

Номер, дата, сумма цифрами и прописью — это уже «по-умолчанию».

ИНН, КПП, расчетный счет, БИК, корреспондентский счет, наименование банка — заполняются и в отношении плательщика и в отношении получателя.

Заполнение поля «Статус налогоплательщика» зависит от того, кто платит:

код «02» – для налоговых агентов;

код «13» – для физлиц, самостоятельно перечисляющих налог.

В 104 поле вбейте КБК, соответствующий платежу. Убедитесь, чтобы он соответствовал текстовому назначению платежа в поле 24

Территориальный код ОКТМО проставьте в поле 105.

Основные коды для 106 поля «Основание платежа» в 2022 году:

• ТП — оплата по налогам за текущий год;
• ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное.

Если платите задолженность, то в поле 108 проставьте один из кодов:

• ТР0000000000000 — номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов;
• ПР0000000000000 — номер решения о приостановлении взыскания;
• АП0000000000000 — номер решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или об отказе в привлечении к ответственности;
• АР0000000000000 — номер исполнительного документа или исполнительного производства.

По этим кодам можно определить добровольно или принудительно платится налог.

Дату документа из поля 108, вбейте в поле 109.

«Очередность платежа» для НДФЛ — «5».

Полезная информация от КонсультантПлюс

Образец платежного поручения по НДФЛ с доходов, превысивших 5 млн рублей найдете в справочно-правовой системе (доступ бесплатный).

Отвечаем на основные вопросы

Для дивидендом отдельный код не предусмотрен. Использую КБК для налогового агента или физлица в зависимости от того, кто перечисляет налог в бюджет.

Коды видов дохода в платежных документах с 01.05.2022 в 1С

С 01.05.2022 увеличено количество кодов в платежном поручении при выплате доходов физическим лицам с 3-х до 5-ти (Указание Банка России от 25.03.2022 N 6104-У):

• доходы, часть которых можно удержать (ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ): зарплата, вознаграждения по договорам ГПХ и пр. — «1» (1С – 1- разрешено, с ограничением по сумме );
• доходы, не подлежащие взысканию (перечислены в ч. 1 ст. 101 закона N 229-ФЗ): компенсации по законодательству РФ (в связи с командировкой, суточные, проезд и проживание; переводом; за пользование имуществом сотрудника и пр.), пособия за счет ФСС, кроме больничных, например, выплаты при рождении ребенка, а также алименты на детей и т. д.:
  • «2» — для периодических выплат (1С — 2 — запрещено без оговорок для периодических выплат );
  • «4» — для единовременных выплат (1С — 4 — запрещено без оговорок для единовременных выплат );
  • «3» — для периодических выплат (1С — 3 — запрещено кроме алиментов для периодических выплат );
  • «5» — для единовременных выплат (1С — 5 — запрещено кроме алиментов для единовременных выплат ).

  Перечень выплат, указанных в ст. 101 закона N 229-ФЗ, является закрытым.

  Код указывать не нужно при перечислении выплат, в отношении которых не установлены ограничения ст. 99 и 101 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ. Это означает, что банк может удержать из них любую сумму.

  Поэтому при перечислении сумм, не поименованных в этих статьях, но из которых делать удержание нельзя (например, подотчетных средств), рекомендуется указать код 3 или 5.

  • на организации — 50 000-100 000 руб.;
  • на ИП и должностных лиц — 15 000-20 000 руб.

  Платежные поручения на зарплату с 1 мая 2022 года— примеры в 1С

  В 1С коды дохода указываются в платежном поручении (с релиза 3.0.111.25).

  Если в документе Платежное поручение ( Банк и касса — Платежные поручения ), созданном начиная с 01.05.2022, в адрес физического лица:

  • указан Вид операции :
    • Прочее списание;
    • Перечисление подотчетному лицу;
    • Перечисление заработной платы по ведомостям;
    • Перечисление заработной платы работнику;
    • Перечисление сотруднику по договору подряда;
    • Перечисление депонированной заработной платы;
    • Перечисление дивидендов;
    • Выплаты самозанятым по реестру;
    • Выплата самозанятому,

    то появляется поле Удержание по исполнительному листу , где доступны варианты:

    Выберите одно из этих значений, в результате платежное поручение заполнится в соответствии с требованиями законодательства. PDF

    Если сумма к выплате состоит из нескольких доходов с разными кодами, например, 1 и 2, надо оформить два платежных поручения на каждый код.

    В Платежном поручении с видом операции Прочее списание поле Удержание по исполнительному листу становится доступным, если в поле Получатель указано физическое лицо из справочника Контрагенты ( Вид контрагента — Физическое лицо).

    После этого в поле Удержание по исполнительному листу появится еще одна аналитика:

    При выборе значения разрешено, без ограничения по сумме, поле Наз. пл. в платежном поручении не заполняется.

    Ведомость в банк

    Расширенные коды видов доходов можно добавить в платежные ведомости (с релиза 3.0.113).

    Шаг 1. Проверьте формат обмена с банком — версия 3.6 ( Зарплата и кадры — Зарплатные проекты ).

    Шаг 2. В разделе Зарплата и кадры — Настройки зарплаты — Расчет зарплаты — Начисления укажите нужные коды в поле Вид дохода с 01.05.2022г. (с релиза 3.0.113).

    Шаг 3. В документе Ведомость в банк доступна для выбора аналитика Вид дохода ( Зарплата и кадры — Ведомости в банк ).

    Укажите Вид дохода из перечня:

    Ведомость заполнится только начислениями в данным кодом дохода — на каждый вид дохода заполните отдельную ведомость.

    Графа Взыскано заполняется автоматически, если было удержание по исполнительным листам в документе Начисление зарплаты .

    В результате заполнения этих данных код дохода и сумма удержания указывается:

  • в файле выгрузки в банк; PDF
  • в платежном поручении, сформированном на основании этой ведомости (при формировании ведомости На счета сотрудников ). PDF

  В Платежном поручении с видом операции:

  • Перечисление заработной платы по ведомостям ;
  • Перечисление заработной платы работнику , если установлен переключатель
    • Получатель — Банк,

    в поле Удержание по исполнительному листу автоматически устанавливается вариант — (указывается в реестре).

    При формировании Ведомости в банк на аванс, нет возможности выбрать код вида дохода.

    В файле передачи в банк ведомости на аванс автоматически указывается код вида дохода 1.

    См. также:

    Если Вы еще не подписаны:

    Активировать демо-доступ бесплатно →

    или

    Оформить подписку на Рубрикатор →

    После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

    Помогла статья?

    Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

    Закон предписывает указывать код выплаты зарплаты и других доходов в....

    (6 оценок, среднее: 3,67 из 5)

    Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
    Обратите внимание!
    В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
    Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

    Обсуждение (1)

    Это получается, например, мат.помощь или пособие на погребение были кодом 2, стали кодом 4? А командировки, компенсация за молоко — так и остались кодом 2?

    Добавить комментарий Отменить ответ

    Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.