Налоговый вычет на детей военнослужащих

Стандартный вычет

Налогоплательщики должны перечислять часть от суммы получаемых заработков в бюджет в виде НДФЛ. Обязанность по исчислению и удержанию возлагается на налоговых агентов и, в частности, на работодателя. При этом лицам, служащим по контракту в рядах ВС, так же, как и другим категориям граждан РФ, полагаются социальные льготы.

К их числу относят стандартный налоговый вычет военнослужащим на детей. Данный вид компенсации установлен налоговым законодательством и предоставляется в заявительном порядке.

Что представляет собой возврат НДФЛ

Алгоритм оформления налогового вычета военнослужащим на детей определяется ст. 218 НК РФ. Получая денежное довольствие, военнослужащие, как и любые другие работающие граждане РФ, должны уплачивать 13% НДФЛ.

Однако при этом у военнослужащих как у родителей, имеющих на обеспечении детей, остается право оформить налоговый вычет и вернуть часть уплачиваемого налога. Компенсация части НДФЛ производится в виде ежемесячной фиксированной суммы.

На величину стандартного вычета будет снижаться база налогообложения, т.е. получаемый заработок. В результате налог, который должен удерживаться с зарплаты, уменьшается. Сумма уменьшения будет присоединена к довольствию, получаемому военнослужащим «на руки».

Кто может получить

Получить налоговый вычет могут военнослужащие, имеющие на обеспечении несовершеннолетних детей.

При этом право на компенсацию получают не только непосредственно родители, но и лицо, являющееся:

• мужем/женой родителя;
• усыновителем;
• опекуном;
• попечителем;
• приемным родителем;
• мужем/женой приемного родителя.

Внимание! Оформить стандартный налоговый вычет военнослужащим на детей можно по каждому ребенку до момента достижения им 18-ти лет.

Льгота предоставляется и на детей до 24 лет, если они отнесены к категории:

• учащихся-очников;
• аспирантов;
• ординаторов;
• интернов;
• студентов или курсантов.

Размер льготы

Вычет оформляется в виде ежемесячной фиксированной суммы, которая снижает величину налогооблагаемого дохода.

Это правило распространяется на военнослужащих, как и на других граждан РФ, при рождении:

• первого и второго ребенка в размере 1 400 рублей;
• третьего и последующих детей – 3 000 рублей.

Пример. У Иванова Р.С. двое детей – 7 и 12 лет. Налогооблагаемый заработок составляет 35,5 тыс. рублей. Он может получить два вычета в размере 1 400 рублей каждый. С учетом льготы налогооблагаемый доход будет равен: 35 500 — 1 400 — 1 400 = 32 700 рублей. А уплачиваемый НДФЛ равен: 32 700 х 0,13 = 4 251 рублей. Без льготы Иванову Р.С. пришлось бы выплачивать такую сумму: 35 500 х 0,13 = 4 615 рублей.

Военнослужащие могут получить и вычет по инвалидности ребенка до 18 лет или на инвалида 1-й и 2-й групп до 24 лет. В последнем случае ребенок должен учиться на очном отделении, в аспирантуре, ординатуре, быть интерном или студентом.

Размер льготы зависит от статуса налогоплательщика:

1. По 12 тыс. рублей на каждого ребенка родителю, мужу/жене родителя, усыновителю.
2. По 6 тыс. рублей на ребенка опекуну, попечителю, приемному родителю, мужу/жене приемного родителя.

При наличии в семье ребенка-инвалида льгота будет включать вычет за его нахождение на обеспечении и стандартный вычет при рождении ребенка.

• 1 400 рублей – за рождение первого ребенка;
• 1 400 рублей – стандартный вычет за рождение второго ребенка;
• 12 000 рублей – за второго ребенка, поскольку он является инвалидом.

Особенности исчисления вычета

Вычет может быть оформлен в двойном размере в следующих случаях:

1. Если родной или приемный родитель, усыновитель, опекун или попечитель остается единственным в семье. Это право прекращается при вступлении родителя в брак.
2. Когда один из родных или приемных родителей отказывается от льготы. Тогда второй из них получает налоговый вычет в удвоенном размере.

Правила получения и лимит

Льгота предоставляется в заявительном порядке, хотя право на нее возникает с месяца, когда ребенок:

• родился;
• был усыновлен;
• передан для воспитания в семью приемного типа;
• направлен под опеку или попечительство.

Право на налоговый вычет на детей у военнослужащих остается:

• до конца года достижения ребенком предельной возрастной границы (18 или 24 года);
• прекращения договора воспитания;
• смерти ребенка.

Важно! Получить данную льготу можно только в том случае, если суммарный доход родителей в течение любого периода года не превышает 350 тыс. рублей с нарастающим итогом. С месяца, когда состоялось превышение, вычет не предоставляется.

Пример. Иванов Р.С. получает ежемесячный доход 35,5 тыс. рублей. Вычет на двух детей, включая ребенка-инвалида, составляет 14,8 тыс. рублей в месяц. В таблице представлены расчеты. Ежемесячный НДФЛ без вычета равен 4 615 рублей, а с вычетом — 2 691 рублей. Экономия составит 1 924 рублей. Однако в октябре суммарные накопленные доходы достигли 355 тыс. рублей, что превышает ограничение. Поэтому с этого месяца льгота применяться уже не будет.

Процедура оформления

Налоговый вычет на детей у военнослужащих предоставляется на таких же основаниях, что и другим категориям граждан. Положения п.3 ст. 218 НК РФ указывают на обязанность работодателя оформить льготу.

Через ЕРЦ

В 2012 г. были введены нормы, согласно которым военнослужащие получают денежное довольствие, начисляемое структурами Единого Расчетного Центра Минобороны (указание замминистра МО РФ от 03.04.2012 № 180/7/211т.).

Поэтому порядок оформления вычета для военнослужащих такой:

1. Подготовить заявление на имя руководителя ЕРЦ МО РФ. К нему следует приложить все подтверждающие документы.
2. Передать указанный комплект командиру части.
3. Эти бумаги в централизованном порядке будут направлены в ЕРЦ. Здесь и будет производиться расчет и начисление вычета.

Для оформления вычета вместе с заявлением следует предоставить:

• копии свидетельств о рождении всех детей;
• справку об установлении инвалидности по форме, указанной в Приложении №1 к Приказу Минздравсоцразвития от 24.11.2010 №1031н, если ребенок является инвалидом.

Обращение в ФНС

Иногда военнослужащие не успевают подать заявление в месяц рождения ребенка.

Тогда возможны два варианта действий:

1. ЕРЦ после получения заявления производит пересчет НДФЛ. Причем делается это с месяца возникновения льготы или с начала текущего года, если право на вычет появилось в истекшем году.
2. Необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС по месту проживания с приложением всех документов, включая справку о доходах 2-НДФЛ. Вычет можно получить за прошедшие 3 года.

Чтобы оформить справку о доходах, нужно:

• оформить заявление в ЕРЦ или в Управление финобеспечения МО РФ по военному округу с указанием цели запроса;
• направить заявление по почте или электронным образом либо посредством обращения в Управление;
• получить справку по почте на адрес, зафиксированный в заявлении.

Пример. У Иванова Р.С. в октябре 2018 г. родился третий ребенок. В марте 2019 г. он обращается в ЕРЦ с заявлением. Ему производят пересчет НДФЛ с учетом вычета с января 2019 г. Для получения льготы за октябрь-декабрь 2018 г. Иванову Р.С. надо будет подать декларацию 3-НДФЛ в ФНС.

Если военнослужащий не успел вовремя подать документы, возможны два варианта:

• при получении заявления работодатель пересчитывает налогоплательщику НДФЛ, начиная с начала года или с того месяца, когда возникло право на льготу;
• вычеты за предыдущие годы (не более 3) военнослужащий оформляет в налоговой по месту жительства путем подачи декларации, к которой прикладывает пакет подтверждающих документов и справку 2-НДФЛ.

Пример 1

У офицера Комова Р. И. и его супруги в сентябре 2018 г. родился сын. В феврале 2019 г. военнослужащий написал заявление в ЕРЦ о предоставлении ему вычета. Налогоплательщику пересчитали НДФЛ, начиная с января 2019 г. Чтобы получить возврат налога за сентябрь-декабрь 2018 г., Комову придется идти в налоговую и заполнять декларацию.

Справку о доходах получают через ЕРЦ либо в Управлении финансового обеспечения МО РФ по конкретному военному округу:

1. Военнослужащий заполняет заявление на имя руководителя (Управления или ЕРЦ) и обязательно указывает в нем цель получения справки.
2. Направляет его обычной почтой или электронным письмом в ЕРЦ либо обращается в Управление.
3. В течение 3 рабочих дней с даты регистрации заявления справку готовят и высылают обычной почтой по адресу, указанному в обращении.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Список необходимых документов

В зависимости от конкретной ситуации для оформления льготы предоставляют:

Если у военнослужащего не изменились обстоятельства, влияющие на получение льготы, каждый год новое заявление подавать не нужно.

Размер вычета

Суммы указаны в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ и не зависят от того, является ли получатель военнослужащим или гражданским лицом. Размер равен (в руб.):

• 1 400 — на первого и второго ребенка;
• 3 000 — на каждого следующего.

Дополнительно положена льгота на ребенка-инвалида или обучающегося очно инвалида 1-2 группы не старше 24 лет в сумме (в руб.):

• 6 000 — приемным родителям и опекунам;
• 12 000 — родным родителям и усыновителям.

Пример 2

В семье Волыниных двое детей до 18 лет. Младший из них инвалид. Отец-военнослужащий оформил вычет на первого — 1 400 руб., а на второго — 13 400 руб. (12 000 и 1 400 суммируются).

Указанные начисления удваиваются, если:

• налогоплательщик является единственным родителем или опекуном;
• второй родитель, имеющий право на льготу, отказался от нее.

Подробнее читайте в статье «Двойной налоговый вычет на детей»

Пример 3

Ласточкина — военнослужащая. Похоронив супруга, она осталась единственным родителем сына 23 лет. Так как он студент-очник, женщина претендует на вычет.

Ласточника написала заявление в ЕРЦ, среди прочих бумаг приложила справку из университета и свидетельство о смерти мужа. Вычет составил 2 800 руб. (1 400 × 2).

Эту сумму каждый месяц будут вычитать из ее дохода при расчете подоходного налога.

Важно! Начисление льготы продолжается до того месяца, в котором денежное довольствие военнослужащего с начала года нарастающим итогом превысит 350 000 руб.

Что представляет собой налоговый вычет

Налоговый вычет дает возможность уменьшить доход, который облагается по ставке 13%, но только в том случае если это не доход от долевого участия или, же выигрыша в лотерею. Воспользоваться такой возможностью могут исключительно налоговые резиденты. Ими могут стать физические лица, которые проживают в РФ не меньше, чем 183 календарных дня в течение года.

Вычет могут получать два родителя.

Этим правом обладают супруги родителей, опекуны, попечители, приемные родители. Оформить право получать вычет могут и родители, которые официально не находятся в браке.

Важным моментом является рассмотрение назначения льгот на ребенка при разводе. Алименты считаются общей собственностью родителя и его нового супруга. Но возникает вопрос, а платятся ли алименты с пенсии военнослужащего? Ответ — да. Ввиду этого можно утверждать, что получить разрешение на использование вычета могут граждане, вступившие в брак после развода. Главную роль в решении данного вопроса играет то, с кем именно из родителей проживает несовершеннолетний.

Вычеты в зависимости от количества детей

Налоговый вычет зависит от количества детей в семье. Первый малыш сможет получить 1400 рублей в месяц, второй – 1400, а на третьего и каждого следующего – 3000. 12 000 платятся родителям ребенка-инвалида, для усыновителя эта сумма составляет 6000.

При начислении вычета на ребенка, учитывается общее количество детей. Первым считается самый старший ребенок, не зависимо от того есть на него начисления или нет.

Пример по расчету суммы налогового вычета на детей

Например, налогоплательщик имеет трое детей, двум сыновьям уже 16 и 25 лет, а младшей дочери 14 и она к тому же является ребенком – инвалидом, в таком случае, родитель может получить каждый месяц 16400. То есть, 1400 на сына, который считается несовершеннолетним, и 15 000 на дочь, так как 3000 платиться третьему ребенку, и она еще является инвалидом, то это плюс еще 12 000 рублей.

Порядок получения налогового вычета

Получить сумму денег по законодательству можно у работодателя и в налоговом органе.

Чтобы получить налоговый вычет на ребенка надо обратиться к работодателю с заявлением и документами, которые будут считаться основными для получения права на вычет. Для получения определенной суммы, необходимо предоставить:

1. Паспорт;
2. Свидетельство о рождении малыша или документ об усыновлении, если есть другие дети, то нужно предоставить и их свидетельства;
3. Документ, подтверждающий брак;
4. Справка об инвалидности;
5. Справка из учебного заведения, где указано, что там обучается ребенок, которому уже исполнилось 18 лет;
6. Документы, которые указывают на начисления денежных средств от одного из родителей (алименты).

Работодатель должен начислить сумму с начала года, не зависимо от того, когда был подан пакет документов и написано заявление. При смене рабочего места, денежная сумма начисляется не с самого начала, а с того момента, как будет предоставлена справка о доходах, которая выдается предыдущим работодателем.

Получение денежной суммы через налоговую инспекцию предоставляется тогда, когда работодатель не дал вычет или уменьшил его размер. Для получения суммы нужно подготовить такой пакет документов:

• Декларацию о доходах за год;
• Справку о доходах за прошлый год;
• Копии документов, указывающие на право получить вычет;
• Заявление о возврате уплаченного ранее налога на банковский счет.

Сотрудники инспекции обязательно должны проверить все документы в течение трех месяцев с того дня, как они будут предоставлены. Как только все будет тщательно проверено, в течение месяца вся денежная сумма будет возвращена.

Сроки предоставления

Оформление документов может реализовываться с месяца следующих событий:

• рождение ребенка;
• усыновление;
• назначение опекуна;
• вступление в силу договора о передаче ребенка.

Окончание срока действия льгот осуществляется при достижении ребенка 18 лет (при отсутствии иных условий). Как уже говорилось выше, особенными условиями является инвалидность, обучение на очном отделении до 24-х лет, прохождение интернатуры и аспирантуры.