Налоговая закрыла ип в одностороннем порядке

С сентября 2020 года ФНС получила полномочия на принудительную ликвидацию ИП. То есть предпринимателей, которые в последнее время не вели деятельность, могут закрыть в принудительном порядке, без их ведома.

Статья поможет разобраться в этой странной инициативе: кого и почему могут ликвидировать, кого нет, и главное — как решить эту проблему и добиться отмены закрытия.

Причины принудительного закрытия ИП в 2020–2021 гг.

Закрытыми оказываются ИП, которые не ведут никакой деятельности. То есть индивидуальный предприниматель:

• не сдает отчеты в налоговую инспекцию;
• не платит страховые взносы.

Заметим, что предприниматели, которые сами не работают и не имеют наемного персонала, все равно обязаны платить страховые взносы 1 . Когда ИП не платит ничего, не подает декларации в ИФНС, он получает статус «спящего» предпринимателя. В связи с последними, «коронавирусными» событиями весь малый бизнес в России потихоньку превращается в «спящее царство».

Поэтому законодатели приняли решение избавиться от таких ИП и исключить их из ЕГРИП — реестра с актуальной (!) информацией о зарегистрированных предпринимателях.

До сентября 2020-го прекращение статуса ИП было возможно только:

• на основании решения суда;
• по инициативе предпринимателя — при его личном обращении с заявлением;
• по причине истечения срока регистрации ИП-иностранца.

С 1 сентября ФНС сама определяет «спящих» предпринимателей и инициирует процедуру их исключения из ЕГРИП.

Условия ликвидации ИП налоговой в одностороннем порядке

В принудительном порядке также можно закрыть ИП, который имеет долги перед ФНС. Есть 2 ключевых условия:

• отсутствие отчетности за последние 15+ месяцев;
• задолженности перед бюджетом.

Примечательно, что размер задолженности по налогам и страховым взносам не обсуждается. Фактически ИП могут закрыть, если есть недоимка даже в сумме 1000 рублей.

«Если человек все же подает отчетности при отсутствии деятельности, он может не беспокоиться об исключении. Например, если ИП своевременно отправляет декларации, по которым у него доход 0 рублей, и имеет долги перед ПФР — он не подпадает под принудительную ликвидацию. Отчеты предоставляются — значит, работа идёт».

Белозеров Илья , ведущий юрист

Это работает и в обратную сторону. Если ИП, к примеру, своевременно платит взносы, но не подает декларации — исключение ему не грозит.

Зато под исключение подпадают ИП, которые работают по патенту. Если продление не осуществлялось в течение последних 15 месяцев, предпринимателя исключат из реестра. Хотя здесь важно провести ещё одно разграничение — имеют значение только отчеты по налогообложению, для Федеральной налоговой службы.

Если предприниматель не подал отчетность в ФСС или в ПФР, ему не грозит закрытие без предупреждения.

В отношении «патентщиков» схема следующая — ИП не обязаны подавать декларации и отчитываться по доходам. Они просто вовремя платят за патент и продолжают работать в выбранной нише. Но если «патентщик» в последние 15 месяцев не подает «признаков жизни» и при этом должен по страховым платежам, он будет исключен из Госреестра.

«Если вы заинтересованы в сохранении статуса ИП, начните подсчет задолженности прямо сейчас. Законодатели дали ФНС полномочия исключать предпринимателей даже за копеечные недоимки. Не забудьте составить и отправить просроченные отчеты. Пока вы еще ИП, лучше перестраховаться». Белозеров Илья , ведущий юрист

Вы можете узнать задолженности по страховым взносам и налогам такими способами:

1. Зарегистрироваться / авторизоваться на портале «Госуслуги» и посетить личный кабинет.
2. Заказать справку в ФНС в отделении, где вы регистрировались в качестве ИП. Документ готовится 5 рабочих дней.

Как происходит принудительная ликвидация ИП на практике?

Инспектор ФНС не может внезапно решить закрыть предпринимателя. Ему придётся придерживаться пошаговой инструкции, предписанной законом:

1. Выносится решение об исключении записей о предпринимателе в ЕГРИП. Самого ИП о решении не уведомляют — ФНС может принять нужное постановление самостоятельно.
2. Решение публикуется на протяжении 3 дней после принятия. Места публикации: «Прозрачный бизнес», «Риски бизнеса», «Вестник госрегистрации». Все перечисленные порталы ведутся онлайн — их публикации доступны каждому. В решении указано, как предприниматель может его обжаловать:
   • куда обратиться;
   • какие сроки нужно соблюсти.

Перечисленные порталы имеют поисковые строки, с помощью удастся проверить решения Федеральной службы. Поиск можно проводить:

Если предприниматель нашёл себя в списке и оказался крайне этим недоволен, у него на обжалование есть 30 дней. Возражение составляется в свободной форме, к нему прилагаются:

• чек, подтверждающий направление отчетности заказным письмом;
• декларация;
• платежные поручения и другие документы, которые свидетельствуют об исправлении недочетов предпринимателем.

Если ФНС признает, что возражение обосновано, она отменяет свое решение.

«Интересно, что „вернуть“ предпринимателя в ЕГРИП могут и другие лица. В частности, его кредиторы — если они заинтересованы в предпринимательской деятельности человека. Они могут также в течение 12 месяцев обжаловать решение налогового органа, если у них остались долговые претензии к ИП».

Белозеров Илья , ведущий юрист

Если от человека не поступило возражение в течение 30-дневного срока, деятельность ИП официально останавливается.

Что делать, чтобы избежать исключения из ЕГРИП?

Есть 3 эффективных способа «перестраховаться» и избежать неприятных сюрпризов.

Заказ акта сверки в ФНС

Если вы уверены, что у вас нет недоимок и что они могли образоваться только по ошибке, документ позволит вам выяснить истину. Недоимки могут возникнуть из-за неверно указанных реквизитов, КБК. То есть предприниматель перечислил деньги по неправильным реквизитам, и они оказались зачислены в категорию «невыясненных».

Запрос поданных деклараций

Если человек вовремя направлял отчеты в ФНС, наличие долгов может стать для него неожиданностью. Но всему есть объяснение: такое может случиться, если письмо с декларацией потерялось из-за неправильных действий сотрудников почты России или уже в самом отделении ФНС

Предпринимателю следует запросить в ФНС перечень поданных деклараций лично. Правда, инспектор может отказать — выдавать декларации не входят в его профессиональные обязанности.

Отслеживание публикаций на ресурсах

Выше мы перечисляли, на каких ресурсах можно узнать сведения об исключаемых ИП. Базы этих ресурсов обновляются еженедельно.

Налоговая может закрыть ваш статус ИП принудительно, но это не избавит вас от необходимости платить по счетам и погашать долги — в том числе перед самой налоговой.

Хотите ли вы выплачивать долги за бизнес, который погиб не по вашей вине? Думаете, у вас нет выбора? Есть. Вы можете списать долги через банкротство физического лица. Заинтересовало? Тогда ждём вас на консультацию в наше агентство «Нет Долгов». Приходите — первая консультация у нас бесплатно!

Принудительное закрытие ИП: кому грозит и как избежать

С сентября 2020 года некоторые индивидуальные предприниматели могут неожиданно для себя утратить этот статус. Налоговая служба получила право принудительно и без предупреждения закрывать ИП. Присылать уведомления бизнесу никто не обязан — предприниматель должен сам все выяснить.

Бизнесмену стоит знать, по каким причинам налоговая служба может закрыть ИП и где найти информацию о том, произошло это или нет. Подробности расскажем в статье и дадим советы, как избежать подобных проблем.

Из этой статьи вы узнаете:

Какие последствия для предпринимателя влечет принудительное закрытие

Предприниматель, которого принудительно исключили из ЕГРИП, не сможет заниматься коммерческой деятельностью в форме ИП в течение трех ближайших лет (п. 4 ст. 22.1 № ).

Правда, закон не запрещает бывшему предпринимателю в этом случае сразу же открыть ООО или зарегистрироваться в качестве самозанятого. Но возможно, что эти варианты ведения бизнеса будут для него неудобны.

Юридическое лицо, в отличие от ИП, обязано вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Кроме того, юрлица не могут использовать один из самых выгодных налоговых режимов — патентную систему.

Самозанятые платят налоги по минимальной ставке от дохода) и не должны сдавать никакие отчеты. Но для них предусмотрены существенные ограничения по видам деятельности и доходу. Также самозанятые не имеют права нанимать сотрудников.

При каких условиях налоговики могут принудительно закрыть ИП

С 1 сентября 2020 года в законе № появилась новая статья 22.4. С этого дня налоговики получили право исключать ИП из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (далее — госреестр или ЕГРИП) без решения суда.

Налоговая инспекция может сделать это при двух условиях.

Условие № 1. ИП в течение последних 15 месяцев не предоставлял отчетность, установленную налоговым законодательством.

ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) не сдают налоговые отчеты. Поэтому для них должны пройти 15 месяцев с даты окончания срока действия последнего полученного патента.

Условие № 2. У предпринимателя есть задолженность по обязательным платежам, предусмотренным налоговым законодательством.

Есть несколько моментов:

1. Оба условия должны выполняться одновременно. Отсутствие отчетности или долг по налогам в отдельности не дадут налоговикам права закрыть ИП.
2. В законе не уточнен объем отчетности и сумма задолженности. Поэтому формально даже один неотправленный отчет вместе с задолженностью в несколько рублей может стать основанием для закрытия ИП.
3. Речь идет именно о налоговых отчетах. Поэтому непредоставление отчетности, которую ИП должен сдавать во внебюджетные фонды (например, формы или СЗВ-М), не может быть основанием для его закрытия.
4. В НК РФ прописан порядок уплаты не только налогов и сборов, но и большинства видов обязательных страховых взносов: пенсионных, медицинских и социальных в части оплаты больничных и декретных пособий. Поэтому просрочка по любой из этих выплат может стать одной из причин для принудительного закрытия ИП.

А страховые взносы «на травматизм» регулируются отдельным законом № , который не относится к налоговому законодательству. Поэтому просрочка по ним не может быть основанием для исключения ИП из госреестра.

Как будет проходить принудительное закрытие и можно ли его оспорить

Если предприниматель допустил нарушения, то налоговики имеют право закрыть его принудительно. В течение трех дней после принятия решения чиновники должны опубликовать объявление о нем в «Вестнике государственной регистрации».

Сообщать о предстоящем закрытии самому предпринимателю налоговики не обязаны.

В течение месяца после публикации объявления все заинтересованные лица могут оспорить предстоящее закрытие, направив заявление в свободной форме по адресу, указанному в объявлении. Документ можно принести лично, направить по почте или в электронном виде.

Такими лицами могут быть как контрагенты (в первую очередь кредиторы), так и сам предприниматель. Кредиторы могут быть не согласны с закрытием ИП, если бизнесмен не погасил задолженность перед ними. Ее будет сложнее взыскать, если индивидуальный предприниматель станет просто физическим лицом.

Например, он может закрыть магазин или цех, не проживать по месту прописки.

Если никаких заявлений по поводу принудительного закрытия ИП не поступит в течение месяца с момента публикации, налоговики исключат предпринимателя из госреестра. После этого те, кто опоздал заявить о своем несогласии, могут еще в течение года обжаловать закрытие ИП в суде. В том числе в суд может обратиться и бывший предприниматель.

Комментарий эксперта

Если предприниматель не ведет деятельность, он все равно должен уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФОМС. В последние несколько лет в практике нередки ситуации, когда предприниматель фактически прекратил вести деятельность, но по какой-то причине не уведомил об этом налоговую инспекцию и официально остался в статусе ИП. В результате через год, а иногда и через несколько лет такой человек с удивлением узнавал, что должен в Пенсионный фонд значительную сумму, а служба судебных приставов уже занялась взысканием.

Чтобы нерадивые ИП не копили долги по страховым взносам, государство с октября 2020 года ввело механизм исключения предпринимателей из ЕГРИП по решению налогового органа. Это позволит в конце года проводить массовую чистку среди неработающих предпринимателей. Тем, кто уже давно не ведет деятельность, не платит налоги и не сдает отчетность, грозит принудительное исключение.

Но, лишившись статуса ИП, они не избавятся от долгов в бюджет или перед контрагентами. Долги ИП полностью переходят на гражданина как на физическое лицо, и вряд ли удастся избежать их принудительного взыскания в судебном порядке.

В группе риска находятся те, кто уже давно не ведет деятельность, но до сих пор зарегистрирован в налоговой в качестве ИП. Рекомендуем как можно скорее провести сверку с налоговой инспекцией, добровольно подать заявление по форме Р26001 о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, заплатить долги по налогам и страховым взносам.

Это поможет в будущем избежать негативных последствий, например запрета на открытие нового ИП в течение трех лет или необходимости уплатить исполнительский сбор в ФССП в случае принудительного взыскания налогов и сборов.

— Елена Тарасова, юрист эффективной практики налогообложения и ведения бизнеса

© 1995–2022, ПАО БАНК «СИАБ». Базовая лицензия №3245 от 10.12.2019.
196 084, г. Санкт-Петербург, Черниговская ул.,
д.8, лит. А, пом. 1-Н

Ваше ИП могло попасть под принудительную ликвидацию, а вы продолжаете вести деятельность

Вопросы, которые волнуют каждого предпринимателя. Расскажем о них в этой статье, но обо всем по порядку.

С 1 сентября 2020 г. под принудительную ликвидацию попали свыше 1.4 млн ИП по России. Важно, что большинство владельцев юр. лиц об этом даже не подозревают.

Ранее, закрытие Индивидуального Предпринимателя осуществлялось судебным органом по инициативе государства:

• налоговой службы;
• прокуратуры;
• МАП России и т.п.;
• также по инициативе контрагентов, кредиторов, инвесторов (по причине задолженностей ИП).

Был принят Закон No129-ФЗ от 12.11.2019 г. No377-ФЗ, в котором налоговая получила право на принудительную ликвидацию ИП из ЕГРИП, без решения суда.

Статус ИП признают недействующим, если одновременно совпали 2 условия:

1. Забыли подать отчетность.

Если более 15 месяцев предприниматель не предоставлял налоговым органам отчеты о движениях средств. Под “отчетами” подразумеваются все поступающие в Федеральную Налоговую Службу документы такие как:

• декларации по НДС;
• декларация о налоге на прибыль;
• декларация по УСН (Упрощенной системе налогообложения);
• декларация о подоходном налоге физических лиц (6 — НДФЛ);
• ежеквартальный отчет по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

2. Заработались и не увидели пени.

ИП попадает под санкции если есть недоимки и задолженности, в том числе менее 1 рубля, т.к. налоговая посчитала ненужным регламентировать эту сумму по налогам и сборам. Под порядок оплат попадают не только налоги и сборы, но и такие взносы как:

• пенсионные;
• медицинские и социальных (оплаты больничных и декретных пособий).

Если есть хотя бы минимальная задолженность, даже менее 1 рубля и не сдана ни 1 отчетность на протяжении 15 месяцев — ИП автоматически получает статус: «Принято решение об исключении ИП из ЕГРИП». Даже если на расчетный счет ИП регулярно поступают транзакции.

С ИП находящимися на (ПСН) ситуация следующая

Под принудительную ликвидацию попадают те, у кого прошло 15 месяцев с даты окончания срока действия последнего полученного патента, т.к. нет обязательства в предоставлении отчетов.

Предприниматели зачастую пропускают уведомление и тем самым попадают под такие последствия:

1. Блокировка расчетных счетов.

Время принятия решения на блокировку зависит от банка где у ИП открыт РС, например Сбербанк блокирует счет после 1-3 месяцев как Индивидуальный Предприниматель ликвидирован, у Тинькофф банка этот срок может дойти до 4-6 месяцев.

При совпадении ряда факторов «ИП не знал о ликвидации» + «Банк не заблокировал счет ИП» могут упасть оплаты, за которые он понесет дополнительную материальную ответственность:

• до 29 апреля 2022 года отправить в ФНС декларацию 3-НДФЛ;
• до 15 июля 2022 года заплатить налог в размере 13% с дохода (со всей суммы поступившей на РС после ликвидации).

2. Запрет на открытие / регистрацию нового ИП в течение 3-х лет.

В течение 3-х лет, налоговая перекроет «кислород» предпринимателю и запретит вести деятельность по ИП с момента закрытия. (п. 4 ст. 22.1 Закона No 129-ФЗ).

3. Материальная ответственность перейдет с расчетного счета ИП на физ. лицо.

Все обременения и задолженности Индивидуального предпринимателя перейдут на счета физ лица.

Если ИП накопил долги перед ФНС, они автоматически становятся его личными долгами — недоимки, пени и санкции по налогам не обнуляются.

Дальше ФНС опишет деньги с личных карт по инкассовому поручению и если этого не хватит, то поставит на мониторинг счета человека, в том числе его активы — акции, облигации и счета в иностранной валюте.

4. Административные и уголовные наказания для ИП.

Штрафы зависят от уровня оборотных средств пропускаемых через РС и кассу.

Предприниматель их получит за нелегальное ведение бизнеса после исключения из ЕГРИП, (напомним, что о ликвидации ИП он мог даже не знать и продолжать деятельность).

5. Работа ИП без лицензии (если предприниматель продолжает деятельность после ликвидации), приводит к таким санкциям, как штраф от 5 тыс. рублей с последующим изъятием готовой продукции, производственной техники и сырья.

Предварительные действия налоговиков, перед лишением статуса ИП, в течение 1 месяца:

1. ФНС определяет, кто попал под критерии блокировки (подробнее смотри Пункт 1.) :

• предприниматель более 15 месяцев не предоставлял отчетность в налоговую;
• имеются недоимки и задолженности.

2. В одностороннем порядке, без оповещения, налоговая примет решение о предварительном закрытии и выписке ИП из ЕГРИП.

3. ФНС разместит оповещение о своем решении на таких сайтах как:

После того как ИП оказался на стадии ликвидации, у него появляется ряд ограничений:

• использование и оформление электронной подписи;
• открытие РС;
• получение кредитования для бизнеса.

Риск попасть под принудительное закрытие есть даже у тех кто сдал отчетность, но забыл оплатить недоимку, поэтому предлагаем перепроверить:

1. Зайдите на информационный ресурс «Вестник государственной регистрации»

2. Впишите ИНН в строке поиска публикации.

Поиск находится в середине основной страницы сайта

3. Все хорошо, если вам выпало именно такое уведомление:

Вы можете не переживать и продолжать предпринимательскую деятельность

4. Это тот самый случай когда ИП попал под ликвидацию, выглядеть это будет так:

Если ИП ликвидировано

1. Если прошел 1 месяц с даты поступления постановления о закрытии, у Предпринимателя есть 30-45 дней (в зависимости от региона) для того, чтобы подать возражение в ФНС и восстановить свой статус ИП. Процент восстановления ИП в таких случаях достаточно высок, для этого советуем обратиться к юристу.
2. Если срок составил свыше 1 месяца, советуем также поторопиться с обращением к юристу, дабы избежать штрафов и санкций или ознакомьтесь со следующим пунктом.

Первый случай

ИП, у которых принято решение о ликвидации менее 1 месяца назад, есть 30-45 дней (в зависимости от региона) для обжалования.

Цель заявления и документов, которые находятся ниже — «Дать понять налоговикам, что ИП вел и ведет свою деятельность, и готов на закрытие долгов по отчетам и недоимкам».

Если налоговая служба ошибочно ликвидировала ваш ИП,
оставьте заявку, мы вам поможем

Какие документы нужны для восстановления ИП

1. Основным документом для обжалования будет ВОЗРАЖЕНИЕ.

Для этого вам понадобится решение от налоговой, по которому Индивидуального предпринимателя исключают из списка ЕГРИП — Дата, номер решения и адрес регистрирующей налоговой (дату, номер и адреса вы найдете на сайте «Вестник»).

Важно, что когда данное решение запрашивает физ лицо, оно приходит по истечении 4-5 дней. Наши юристы получат и отправят вам решения в тот же день.

2. Платежные поручения, квитанции об уплате всех задолженностей по налогам и страховым сборам (Можно и не платить сразу, а обойтись написанным в налоговую, не датируемым, обязательством об уплате всех долгов).

3. Ссылаться на отягчающие обстоятельства, пандемию для усиления человеческого фактора по восстановлению.

4. Заявления от контрагентов, инвесторов, кредиторов, которые могут быть заинтересованы в вашем восстановлении.

5. Закрыть отчетность перед налоговой за каждый месяц с момента крайнего отчета до момента ликвидации. Подтверждением того, что она сдана, является отметка на бумаге или в электронном виде от ФНС.

Куда подавать документы

Адрес регистрирующей налоговой для подачи документов вы можете найти на сайте «Вестник» он указан в нижней части решения по исключению ИП.

Второй случай

ИП который не оспорил решение ФНС (в большинстве случаев просто не знал) в течение месяца, попал под ликвидацию из ЕГРИП.

В этом случае вернуть ИП будет труднее, но возможность есть. Случаи все очень разные.

На обжалование решения налоговой есть 1 год.

Цель жалобы и документов которые находятся ниже: «Необходимо показать ФНС что деятельность ИП велась и сыграть на человеческом факторе налоговиков которые и принимают решение по предпринимателю, что и даст высокую вероятность на восстановление ИП.»

Если налоговая служба ошибочно ликвидировала ваш ИП,
оставьте заявку, мы вам поможем

С 1 сентября 2020 года ФНС сможет принудительно снимать с учета тех ИП, которые подпадают под два условия

Недавно был принят новый закон, в котором содержатся поправки в другой закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

В числе прочих поправок есть одна, которая напрямую касается тех ИП, которые открылись, но ничего не делают. Отчетность не сдают, налоги и взносы не платят.

Соответственно, у них есть долги по взносам, налогам, отчетности…

Многие читатели удивятся такому положению дел, однако, это очень частая ситуация.

Что ждет таких ИП?

Открываем Федеральный закон № 377-ФЗ от 12.11.2019 и читаем:

Статья 22.4. Исключение индивидуального предпринимателя из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей по решению регистрирующего органа

1. Индивидуальный предприниматель признается фактически прекратившим свою деятельность (далее — недействующий индивидуальный предприниматель) в случаях, если к моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения одновременно соблюдаются следующие условия: — истекло пятнадцать месяцев с даты окончания действия патента или индивидуальный предприниматель в течение последних пятнадцати месяцев не представлял документы отчетности, сведения о расчетах, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

— индивидуальный предприниматель имеет недоимку и задолженность в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Недействующий индивидуальный предприниматель может быть исключен из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

2. При наличии одновременно всех указанных в пункте 1 настоящей статьи условий признания недействующим индивидуальным предпринимателем регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении недействующего индивидуального предпринимателя из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

То есть, если одновременно выполняются два условия (см. выше), ИП может быть принудительно снят с учета в ФНС.

Когда вступят эти изменения в силу?

С 1 сентября 2020 года.

Почему лучше не дожидаться принудительного «закрытия» ИП?

От себя добавлю, что крайне не рекомендуется доводить данную ситуацию до такого исхода. Многие могут подумать, что можно будет не проходить стандартную процедуру «закрытия» ИП. Мол, ФНС сама все сделает в лучшем виде…

Это плохая идея, так как читаем закон дальше и видим:

4. Не допускается государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя , если не утратила силу его государственная регистрация в таком качестве, либо не истек год со дня принятия судом решения о прекращении в принудительном порядке его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, либо не истек срок, на который данное лицо по приговору суда лишено права заниматься предпринимательской деятельностью, либо не истекли три года со дня исключения индивидуального предпринимателя из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей по решению регистрирующего органа , либо в случаях, установленных пунктом 2 статьи 216 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».»;

То есть, если дождетесь закрытия ИП в одностороннем порядке со стороны ФНС, то потом в течение 3 лет не сможете получить статус ИП (получите отказ при попытке повторной регистрации в качестве ИП).