Как заполнить декларацию по налогу на имущество

Декларация по налогу на имущество — это годовой отчет, который отражает данные о начислениях и выплатах по взносу на объекты недвижимости организации. Законодатели обновили бланк для отчетности за 2021 год.

Новый бланк для отчетности за 2021 год

В 2021 году бланк и правила заполнения декларации по налогу на имущество изменили: отчет придется заполнять по новой форме. Изменения в Приказ ФНС № СА-7-21/405@ от 14.08.2019 внесли Приказом ФНС № ЕД-7-21/574@от 18.06.2021. Обновления вступили в силу с 01.01.2022.

В статью 386 НК РФ внесены поправки. Теперь налогоплательщики обязаны включать в декларацию сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве основных средств (Федеральный закон № 374-ФЗ от 23.11.2020). В 4 разделе декларации необходимо указать среднегодовую стоимость объектов движимого имущества, учитываемых на балансе.

Это не все изменения. В 2021 году декларацию корректировали дважды. Но новая редакция отчета из Приказа № ЕД-7-21/739@ от 09.08.2021 начнет действовать только с 01.01.2023, то есть с отчетности за 2022 год.

Кто заполняет декларацию

Заполненная имущественная декларация предоставляется в ИФНС теми налогоплательщиками, которые имеют в своем владении или распоряжении имущество и ведут его налоговый учет, то есть производят начисления и выплаты в бюджет налога на имущество (п. 1 ст. 373, п.

1 ст. 386 НК РФ). Учреждения, которые находятся на льготных налоговых режимах и имеют недвижимое имущество, оцененное по кадастровой стоимости, должны отчитываться в ИФНС по общеустановленным правилам.

Не предоставляют декларацию только те организации, у которых нет имущественных объектов, подлежащих налогообложению. В таких случаях нет необходимости подавать и нулевую отчетность. Но если остаточная стоимость всех имущественных активов предприятия равна нулю (например, по причине амортизации), то налогоплательщик все равно отчитывается перед налоговой, хоть и в нулевой форме (письма ФНС № 3-3-05/128 от 08.02.2010, № ЕД-21-3/375 от 15.12.2011).

Подают отчетный бланк и иностранные организации, имеющие в России свое постоянное представительство и имущественную собственность, подлежащую налогообложению. А также отчетность предоставляют зарубежные компании без постоянного представительства в РФ, которые имеют налогооблагаемые собственные или полученные на основании концессионного соглашения объекты недвижимости.

В какие сроки сдавать отчет

Налоговая имущественная декларация предоставляется один раз в год — в срок до 30 марта следующего налогового периода (п. 3 ст. 386 НК РФ). Если дата выпадает на выходной, то срок переносится на первый рабочий день.

Налог на имущество — это фискальный платеж, за который отвечают региональные власти. А НК РФ устанавливает порядок и сроки уплаты налога и авансов по нему (ст. 383 НК РФ). Налог на имущество организации платят до 1 марта следующего года, а авансы — не позднее последнего числа месяца, который следует за истекшим отчетным периодом.

Не путайте! Декларацию сдают раз в году, используя бланк по форме КНД 1152026. Ежеквартально налогоплательщики подавали авансовый отчет во форме КНД 1152028. С 2020 года квартальные авансовые расчеты по имущественному сбору отменили (63-ФЗ от 15.04.2019).

Какое имущество облагается налогом

К объектам налогообложения для российских предприятий относятся объекты недвижимости в собственности, владении, пользовании, распоряжении и полученные по концессии, которые учтены на балансе налогоплательщика (ст. 378, 378.1, 378.2 НК РФ).

Для иностранных компаний налогооблагаемыми объектами будут:

• для зарубежных организаций, имеющих постоянное представительство в РФ, — недвижимость как ОС и недвижимое имущество, полученное по договору концессии;
• для иностранных фирм, не имеющих постоянного представительства в России, — недвижимость, являющаяся собственностью для таких компаний, и недвижимые активы, полученные по концессионному соглашению.

С 2020 года существенно изменился порядок налогового учета и отчетности для имущественных фондов. Теперь движимые имущественные основные средства, земля, ресурсы природопользования и иные активы не являются налогооблагаемыми.

Какую форму декларации использовать

В 2022 году (с отчета за 2021 расчетный период) налогоплательщики отчитываются по обновленной форме. Новый бланк и инструкция по заполнению декларации по налогу на имущество в 2022 году утверждены Приказом ФНС № СА-7-21/405@ от 14.08.2019 (в ред. от 18.06.2021).

Налогоплательщику необходимо внести сведения на титульный лист, раздел 1 (данные по каждому ОКТМО), раздел 2 (сведения о начислениях и выплатах), раздел 3 (исчисление базы на основании кадастровой стоимости) и раздел 4 (сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств).

Как считать налог на имущество

Исчисление суммы для уплаты в бюджет производится на основании балансовой стоимости для имущественных активов и основных средств и кадастровой стоимости для объектов недвижимости.

Для расчета платежей в декларации по налогу на имущество по основным средствам высчитывается среднегодовая стоимость актива путем сложения значения остаточной стоимости по каждому месяцу за отчетный календарный год и деления полученного итога на 13. Затем рассчитывается сам налоговый платеж. Для этого определяется результат произведения среднегодовой стоимости фондов на ставку, действующую в конкретном субъекте РФ, но не превышающую 2,2%.

Затем в отчете указываются суммы перечисленных в течение отчетного периода авансов (при наличии). Итоговым результатом, подлежащим к уплате, является разница между исчисленной суммой взноса и авансовыми платежами.

Расчет по кадастровой стоимости для недвижимости производится только для тех объектов, которые принадлежат учреждению на правах собственности или ведения и числятся в качестве основных средств.

Стоимость по кадастру берется по состоянию на 1 января отчетного периода. В случае продажи недвижимости в течение отчетного года расчет взноса производится не за весь период, а только за те месяцы, в течение которых организация владела объектом. Налогооблагаемая база индексируется на показатель, являющийся результатом деления общего количества месяцев периода владения на 12 — общее количество месяцев в год.

Требования по заполнению декларации

Правила заполнения закреплены приложением № 3 к Приказу № СА-7-21/405@. В регламенте прописан порядок составления декларации и приведены дополнительные приложения, включающие различные типы кодов, необходимых при формировании отчетности. Кроме того, коды льгот для заполнения новой отчетной формы указаны в письме № БС-4-21/17504 от 15.12.2021.

Обозначим общие требования. Все стоимостные значения вносятся в полных рублях (суммы до 50 копеек убираются, свыше — округляются до целого). Все страницы формы нумеруются по порядку.

Поля заполняются слева направо, начиная с первой клетки, и с заглавной буквы. Свободные ячейки по всей форме заполняются прочерками. Запрещается исправлять ошибки и недочеты при помощи корректора и использовать двустороннюю печать на листах декларации.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно заполнить декларацию по имуществу за 2021 год.

Как заполнить новый бланк отчета

Вот пошаговая инструкция, как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2021 год.

Шаг 1. Заполняем титульный лист.

ИНН и КПП заполняются в соответствии с регистрационными документами. Код налогового периода для отчета за 2021 год имеет значение «34». Если в ИФНС отчитывается ликвидированное или реорганизованное предприятие, то проставляется значение «50».

Код по месту нахождения имеет значение «214». Затем заполняются наименование налогоплательщика в соответствии с уставом, контактный телефон и Ф.И.О. ответственного лица — руководителя и дата предоставления формы в инспекцию.

Титульный лист заверяется подписью руководителя и печатью учреждения.

Актуальный пример заполнения налоговой декларации по налогу на имущество за 2021 год — титульного листа:

Шаг 2. Заполняем раздел 1.

Здесь указываются новые признаки:

• признак налогоплательщика в декларации по налогу на имущество (п. 4.2 порядка заполнения из приказа № СА-7-21/405@);
• СЗПК.

Кроме того, в этом разделе проставляется ОКТМО, исчисленная сумма взноса и код бюджетной классификации, по которому и направляется платеж. По новым правилам, расчет взноса расписывается с поквартальной разбивкой.

Шаг 3. Заполняем раздел 2.

Этот блок служит для отражения расчетных сведений — среднегодовой стоимости всех имущественных объектов за отчетный период. Данные перечисляются за каждый месяц календарного года. В этом разделе тоже требуется признак СЗПК, если у организации заключено соглашение о защите и поощрении капиталовложений.

В строке 150 приводится суммарный результат по среднегодовой стоимости.

В строке 160 указывается код налоговой льготы при наличии.

Строка 190 предназначена для отражения общей налоговой базы, а строка 210 иллюстрирует действующую в регионе ставку по имущественным взносам.

В поле 220 вносится итоговая исчисленная сумма, а в 260 ячейке отражается результат: разница исчисленного налога и применяемой льготы.

Приведем образец заполнения декларации по налогу на имущество организаций за 2021 год — раздела 2.

Шаг 4. Заполняем раздел 2.1.

Этот раздел заполняется внимательно и в строгом соответствии с разъяснениями ИФНС. Здесь вносятся сведения о каждом имущественном объекте, подлежащем налогообложению по среднегодовой стоимости.

В поле 010 прописывается кадастровый номер, в 020 — условный номер, если такой имеется у фонда.

В строке 040 записывают 9- или 12-значный код ОКОФ для конкретного объекта имущества.

В поле 050 отражается остаточная стоимость актива на 31.12 отчетного года. Информация вводится для каждой единицы отдельно, следовательно, если у организации есть несколько активов с кадастровыми или условными номерами, то строки с 010 по 050 раздела 2.1 заполняются для каждого такого имущества. Остаточная стоимость на конец периода определяется для каждой позиции отдельно путем исчисления доли в суммарном значении каждого актива в инвентарной карточке.

Рассчитанная доля умножается на итоговую остаточную стоимость по всем учтенным средствам. Заполнять раздел 2.1 в декларации налога на имущество, если продано в течение 2021 года имущество (если объект выбыл до 31.12.2021), не надо. Сведения об активах, выбывших в течение года, в итоговый отчет не включаются.

Шаг 5. Заполняем раздел 3.

Блок предназначен для исчисления имущественного платежа по кадастровой стоимости.

В строке 001 вносится код вида имущества (приложение 5 порядка), а в 002 — признак СЗПК. Затем прописывается ОКТМО и сам кадастровый номер недвижимости.

В строке 020 отражается кадастровая стоимость недвижимого фонда, она же — налоговая база из строки 060.

В поле 080 вносится ставка налога, а в поле 100 — рассчитанное значение взноса, подлежащего уплате в бюджет. В ячейке 130 определяется исчисленный налог, подлежащий уплате в бюджет: сумма из стр. 100 — налоговые льготы.

Шаг 6. Формируем раздел 4.

Правила заполнения этого раздела подробно расписаны в части VIII приложения № 3 Приказа № СА-7-21/405@. Блок состоит из двух граф:

• 1 — код субъекта РФ;
• 2 — среднегодовая стоимость движимого имущества.

Налогоплательщик прописывает среднегодовую стоимость движимого имущества по балансу по каждому обособленному подразделению и головному предприятию.

Чтобы сдать отчет, понадобится:

• распечатать и подписать у руководителя в случае предоставления в ИФНС бланка на бумажном носителе;
• подписать электронной цифровой подписью и передать в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи для электронной отчетности;
• получить подтверждение (извещение) о том, что форма принята инспектором.

Куда сдавать

Декларация по налогу на имущество предоставляется каждый год в территориальную ИФНС по месту регистрации налогоплательщика. Если организация имеет ОП в другом субъекте РФ (обособленные подразделения с отдельным балансом и самостоятельным налоговым учетом), то декларация подается в инспекцию по месту нахождения данного обособленного подразделения. Еще по месту нахождения подаются отчеты по каждому недвижимому налогооблагаемому объекту, находящемуся отдельно от ОП и головной организации.

Если предприятие не относится к числу крупнейших, перечисляет взносы строго в пределах одного региона и рассчитывает налог только по балансовой стоимости, то, с согласия территориальной инспекции, отчетность по обособленным ОП и удаленным активам включается в общую декларацию и предоставляется в ИФНС, в которой зарегистрирована головная организация.

Декларация по налогу на имущество принимается как в бумажной, так и в электронной форме. Подают ее ответственные лица или их доверенные представители. Допускается отправка декларации ценным письмом с обязательной описью всех приложений.

Но некоторые категории плательщиков обязаны направлять отчетность по налогу на имущество строго в электронном виде по специализированным каналам связи (ст. 80 НК РФ):

• организации, относящиеся к категории крупнейших;
• созданные в отчетный период учреждения, список работников которых превышает 100 человек;
• налогоплательщики, чья среднесписочная численность за предыдущий отчетный период включает 100 работников и выше.

Ответственность

За несвоевременную сдачу или непредоставление декларации по налогу на имущество налогоплательщика ждут штрафные санкции по ст. 119 НК РФ и ст. 15.5 КоАП РФ. Административная ответственность от 300 до 500 рублей предусмотрена для должностных лиц.

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Бланк декларации, порядок и срок представления

Налоговую декларацию по налогу на имущество по итогам 2021 года необходимо представлять на бланке, утверждённом приказом ФНС от 14 августа 2019 года № СА-7-21/405. При этом если декларация будет представлена после 15 марта, то необходимо использовать бланк в редакции согласно приказу ФНС от 28 июля 2020 года № ЕД-7-21/475.

Отчитывать должны только юридические лица, ИП от данной обязанности освобождены.

Срок представления декларации установлен не позднее 31 марта 2022 года.

Заполнять декларацию необходимо в следующей последовательности:

1. Титульный лист.
2. Раздел 2.
3. Раздел 2.1.
4. Раздел 3.

Титульный лист

Рассмотрим, какие реквизиты необходимо заполнить на титульном листе.

ИНН указывается 12-значный идентификационный номер налогоплательщика.

КПП – 9-значный код, присваиваемый в органах ФНС.

Номер корректировки – у первичной декларации значение «0—», далее в случае уточнения указывается соответственно «1—», «2—» и т.д.

Налоговый период – в обычном порядке при сдаче ежегодной отчётности необходимо указать код «34», в случае реорганизации код «50».

Отчётный год – 2021.

Представляется в налоговый орган (код) – указывается код, соответствующий территориальному отделению ФНС, в который направляется отчётность, наиболее часто используемый «281»

По месту нахождения – указывается код, соответствующий месту нахождения имущества, в отношении которого заполняется декларация.

Налогоплательщик – полное наименование компании.

Титульный лист (часть 1)

Далее следует блок, который заполняется в случае реорганизации (ликвидации) компании.

Форма ликвидации (код) – указывается код, из Приложения 2 к Порядку заполнения.

ИНН/КПП реорганизованной организации.

Титульный лист (часть 2)

Номер контактного телефона – рекомендовано к заполнению, поскольку у инспектора могут возникнуть вопросы по заполнению.

Далее отражается общее количество страниц декларации с указанием количества приложений.

Титульный лист (часть 3)

Заполнение титульного листа завершается блоком с информацией о лице, подтверждающем достоверность и полноту представленных сведений. Правая сторона заполняется налоговым инспектором.

Титульный лист (часть 4)

Раздел 2

Раздел предназначен для расчёта налоговой базы и исчисления суммы налога.

По строке 001 отражает код вида имущества (Приложение № 5 к Порядку заполнения). Самым распространённым является код «03», остальные коды являются узконаправленными.

Для строки 002 предусмотрено два кода:

• «1» если в разделе представлена информация по недвижимому имуществу, связанного с исполнением СЗПК
• «2» если в разделе представлена информация по недвижимому имуществу, не связанного с исполнением СЗПК

Строка 010 предназначена для кода ОКТМО.

Раздел 2 (часть 1)

В строки 020-140 необходимо помесячно нести информацию о среднегодовой стоимости имущества. Графа 3 заполняется при наличии льготируемого имущества.

Раздел 2 (часть 2)

В строке 150 приводится среднеарифметическое значение строк 020-140.

Строка 160 предназначена для кода льготы, который состоит из двух частей:

1. Код из Приложения № 6 к Порядку заполнения.
2. Заполняется при условии, что в первой части указан код «2012000». В этом случае во второй части указывается закон субъекта РФ, устанавливающий льготу.

Если у компании имеется льготируемое имущество, то по нему также необходимо указать среднегодовую стоимость по строке 170, которая рассчитывается как среднеарифметическое значение.

Строка 180 отображает долю балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ (если недвижимость расположена на территории нескольких субъектов).

По строке 190 отражается величина налоговой базы, которая рассчитывается как разница строк 150 и 170, умноженная на строку 180, при этом должно выполняться следующее неравенство строка 180 > 0.

Строка 200 предназначена для сведений о наличии пониженной налоговой ставке. В первой части указывается код «2012400», а во второй закон субъекта РФ.

В строке 210 отражается величина применяемой налоговой ставки.

Строка 215 заполняется в отношении железнодорожных путей в соответствии с п.2 ст.385.3 НК РФ.

Строка 220 содержит сумму налога, исчисленную за отчётный период. Рассчитывается как произведение строк 190 и 210.

Контур.Фокус — быстрая проверка контрагента!

Строки 230 и 240 заполняются в случае наличия права на применение льготы.

Строка 250 заполняется только иностранными налогоплательщиками.

Итоговая сумма налога рассчитывается как разница между строками 220 и 240 и отражается по строке 260.

Раздел 2 (часть 3)

Нормативная база

Контур.Норматив — справочно-правовая система!

Приказ ФНС РФ от 14.08.2019 N СА-7-21/405@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка её заполнения»

Приказ ФНС РФ от 28.07.2020 N ЕД-7-21/475@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 14.08.2019 N СА-7-21/405@»

Как заполнить декларацию по налогу на имущество?

Начнем с того, что декларацию по налогу на имущество не заполняют физические лица. Они получают уведомление из налоговой инспекции с уже рассчитанным налогом. Обязанность заполнять декларацию самостоятельно, как и рассчитывать налог на недвижимость лежит на организациях.

Обязательно нужно обратиться за помощью, так как в особенностях заполнения деклараций или отнесения имущества к основным средствам может разобраться только опытный специалист.

В каком виде и в какие сроки подается декларация

Декларации по налогу на имущество разрешено подавать и в бумажном, и в электронном виде — как удобно. Также можно отправить их по почте заказным письмом с обязательной описью вложения. Только некоторые организации обязаны отправлять декларации по спецканалам электронной связи. К ним относятся:

• учреждения, отнесенные к крупнейшим;
• новые организации с количеством работников больше 100 человек;
• если количество работников в списке за прошлый год превысило 100 чел.

Декларация по налогу на имущество подается в фискальный орган не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. За 2019 год необходимо произвести заполнение декларации и подать ее до 30.04.2020 года.

Если у организации на балансе только движимое имущество, она освобождена от подачи декларации за 2019 г. Однако плательщики налога часто путают отсутствие декларируемых объектов с нулевой декларацией на недвижимость.

Если организация относится к льготируемым, она не платит налог на имущество. Перечень льгот размещен на сайте ФНС, это ст. 381 НК РФ.

Регионы также могут устанавливать собственные списки льгот. В ситуации, когда у организации имущество полностью самортизировано, остаточной стоимости оно не имеет. Для расчета налога база равна 0, но оно продолжает числиться на балансе.

В обоих случаях организация обязана заполнить и подать нулевую декларацию. В первом налогоплательщик указывает свою принадлежность к льготируемым категориям. Во втором — нулевую стоимость основных средств.

Отсутствие декларации по налогу на имущество в этих ситуациях грозит штрафными санкциями, которые указаны в ст. 119 НК РФ и ст. 15.5 КоАП РФ, со стороны налоговых органов. Освобождены от подачи деклараций только те организации, у которых вообще нет на балансе недвижимого имущества.

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.

Налог на имущество: расчёт, начисление и заполнение декларации в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0.

Наступила любимая «горячая» пора всех бухгалтеров: нужно подвести итоги года, проверить правильность отраженных операций, подготовиться к изменениям законодательства. Закрытие года в бухгалтерии достаточно трудоёмкий процесс для бухгалтера, отнимающий большое количество времени и сил. В данной публикации мы рассмотрим всё важное о налоге на имущество: основные моменты налогообложения, как настроить автоматический расчет данного налога в 1С: Бухгалтерии предприятия, ред.

3.0.

Сейчас самое время проверить правильно ли у вас настроен учёт налога на имущества в программе. Ведь возможности 1С: Бухгалтерии предприятия, ред. 3.0. позволяют полностью автоматизировать процесс расчёта налога и подготовки декларации.

Для начала напомним основные моменты по данному налогу: все ли его исчисляют, что является базой для определения налога и т.д.

Налог на имущество организаций в настоящее время регулируется главой 30 НК РФ и законами субъектов РФ.

К его плательщикам относят организации, которые имеют недвижимость, подлежащую обложению данным налогом.

Но из этого правила есть исключения: земля и природные ресурсы не относятся к объектам обложения.

Движимое имущество не попадает под обложение налогом.

Освобождены от данного налога:

• предприятия, у которых отсутствуют объекты, подлежащие обложению;

• общества, применяющие ЕСХН – в отношении объектов, задействованных в сельскохозяйственной деятельности;

• плательщики УСН — по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости.

Налог придётся исчислить только с недвижимости, исчисляемой по кадастровой стоимости.

Налоговая база определяется как:

1) кадастровая стоимость объектов, когда региональными властями принят закон, согласно которого налог считается в отношении торгово-офисной недвижимости, если:

• она в собственности; на праве хозяйственного ведения;

• если недвижимость на 1 января текущего года включена в специальный Перечень торгово-офисной недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости.

• на 1 января текущего года кадастровая стоимость вашей недвижимости определена и внесена в ЕГРН.

Налог определяется по каждому такому объекту отдельно.

2) среднегодовая стоимость (считается по данным бухгалтерского учёта на основе остаточной стоимости).

Важное значение для достоверного расчёта по этому варианту суммы налога имеет надлежащим образом организованный учёт основных средств, а именно формирование первоначальной стоимости, верное определение срока полезного использования объекта и исчисление амортизации.

Расчет по среднегодовой стоимости определяется по формуле:

Информация по ставках, установленных регионами, представлена на сайте ФНС, как правило, она составляет 2,2%.

Налог на имущество в большинстве случаев исчисляется с объектов ОС, учитываемых на счетах 01 и 03.

Однако, налогом облагаются не только ОС, но и недвижимость, находящаяся в собственности, если налоговая база в отношении её определяется как кадастровая стоимость. Например, недвижимость, купленная для перепродажи и отражённая на счёте 41 «Товары».

Отметим такой момент, что недвижимые объекты, длительное время числящиеся без движения на счете 08, при этом отвечающие всем признакам ОС и подлежащие обложению налогом на имущество, но необлагаемые им. То есть большая вероятность, что при налоговой проверке инспекторы доначислят налог.

С 01 января 2022 г. в декларации отпадает необходимость отражать объекты, по которым база определяется как кадастровая стоимость. Если такая недвижимость является единственным объектом, который попадает под налогообложение, подавать декларацию не нужно.

То есть она заполняется только в том случае, когда имущество облагается налогом по среднегодовой стоимости.

Налоговый период — календарный год, уплата налога происходит по месту нахождения объектов.

С 2022 года будут едиными сроки уплаты:

• налог — по 1 марта года, следующего за истёкшим включительно;

• авансы — не позже последнего числа месяца, следующего за истёкшим.

Ранее регионы сами определяли сроки уплаты в своих законах.

А вот какие категории плательщиков вносят авансы, а какие нет, по-прежнему будут определять субъекты РФ.

Рассмотрим подробно как в 1С: Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0 для автоматического заполнения настроить расчёт налога на имущество.

В первую очередь необходимо в программе заполнить данные по налогу на имущество. Для этого заходим в раздел «Главное» — «Налоги и отчеты».

Выберем «Налог на имущество».

В открывшемся окне указываем ставку налога.

Если есть льготы, то заносим данные по ним.

Далее нажимаем «Порядок уплаты налогов на местах»

Указываем год начала действия, организацию, налоговый орган, в который происходит уплата налога.

Следом заполняем срок уплаты налога.

Если уплачиваются авансы, то указываем, когда крайний срок оплаты.

Данную информацию необходимо заполнить обязательно, т.к. в дальнейшем она позволит производить автоматически расчёт налога на имущества (поквартально и годовой).

Переходим в раздел «Способы отражения налога».

Нажимаем кнопку «Создать», заполняем период, с которого предполагаем начисление и расчёт налога на имущество.

Указываем для всех объектов ОС или для одного происходит настройка способа отражения начисления налога.

Выбираем счёт, на который будет производиться начисление налога, подразделение и статью затрат. После этого записать и закрыть документ.

В бухгалтерском учёте суммы начисленного налога на имущество всегда отражаются по кредиту счета 68. При этом корреспондирующий ему счёт может быть разным: можно отразить как в составе расходов по обычным видам деятельности (20, 26), для торговых организаций (44), так и включить в состав прочих расходов (счет 91.02).

Решение к каким расходам отнести сумму налога принимается предприятием самостоятельно, а порядок отражения налога в учёте рекомендуем закрепить в учётной политике.

Теперь мы рассмотрим, как отразить в программе какие объекты облагаются налогом, а которые нет.

Проще всего это осуществить, зайдя в справочник «Основные средства», и в открывшемся списке отобрать те объекты ОС, которые должны облагаться налогом.

Выбрать нужный объект ОС, найти пункт «Налог на имущество», щелкнуть курсором мыши на словосочетании «Особенности не установлены».

Откроется окно «Налог на имущество: объект с особым порядком налогообложения».

Требуется последовательно и внимательно заполнить информацию в данном окне, так как далее она послужит основанием для формирования декларации по налогу.

Поле «Налоговая база».

В нашем случае мы выбираем «среднегодовая стоимость (по данным бухгалтерского учёта)», соответственно дальнейший расчёт налога произведём на основании этого варианта.

Другой вариант — «кадастровая стоимость».

Код вида имущества. Щелкаем на значок , в появившемся окне указываем нужный код. Чаще всего, это 03.

Далее заполняем кадастровый номер объекта или условный.

В поле льгота из списка выбираем нужный вариант.

После заполнения всей требуемой информации нажимаем «Записать и закрыть документ».

Теперь в справочнике объекта ОС в поле «Налог на имущество» отобразится информация о налоге, способе расчёта базы, ставка налога и наличие льгот.

Указанную процедуру повторяем с каждым объектом ОС, подлежащему обложению налогом на имущество.

После того как будет заполнена вся необходимая информация можно приступить к процедуре закрытия месяца. Перепроводим документы, и видим, что теперь у нас появилась регламентная операция «Расчет налога на имущество».

Выполнив операцию по расчёту налога, появится зелёная галочка, означающая успешное проведение расчёта. Щелкнув левой кнопкой мыши по строке «Расчет налога на имущество» появится список действий.

Мы можем увидеть проводки.

И просмотреть, распечатать справку-расчёт налога.

Теперь можно приступить к формированию декларации.

Заходим в раздел «Отчеты» — «Регламентированные отчеты».

Выбираем декларацию по налогу на имущество.

Указываем организацию, отчетный период и нажимаем кнопку создать.

Далее нажимаем заполнить, документ автоматически сформируется на основании введенных ранее данных.

Декларацию за 2021 год будет заполняться по новой форме.

Проверить заполнение декларации удобнее в такой последовательности:

• разд.3 — по каждому объекту по кадастровой стоимости

• разд. 2.1 — заполняется на каждый объект, облагаемый по балансовой стоимости;

• разд. 4 — отражаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтённых на балансе в качестве объектов ОС.

Раздел 1 заполняется по данным раздела 2 и 3.

В разделе 2.1. нам важно убедиться, что информация заполнилась верно на основании введенных ранее данных по объектам недвижимости, облагаемых налогом.

В данной публикации мы поверхностно рассмотрели структуру декларации и процесс ее заполнения, так как налоговая отчетность, регулярно меняется из-за внесения изменений в действующее законодательство.

В связи с этим, мы следим за обновлениями, и обязательно будем держать вас в курсе всех изменений, ближе к дате сдачи декларации по налогу на имущество (30 марта 2022 года) расскажем актуальную информацию, если она изменится.

Форма представления

За 2021 год декларация по налогу на имущество сдается по форме, утв. Приказом ФНС от 14.08.2019 N СА-7-21/405@ в ред. Приказа ФНС от 18.06.2021 N ЕД-7-21/574@.

Проверка и отправка декларации по налогу на прибыль в ИФНС

Заполненную декларацию перед отправкой в ИФНС проверьте по контрольным соотношениям, а также на наличие ошибок, препятствующих выгрузке. В 1С для этого есть кнопка Проверка .

• Проверить контрольные соотношения — это проверка декларации по соотношениям, приведенным в Письме ФНС от 30.09.2020 N БС-4-21/15947@.
• Проверить выгрузку — это проверка на наличие ошибок, препятствующих выгрузке отчета в файл для отправки через сторонние сервисы.
• Проверить в интернете — форматно-логический контроль перед отправкой формы через сервис 1С-Отчетность .

Отправка декларации в ИФНС возможна по кнопке:

• Отправить — если в базе подключена 1С-Отчетность ;
• Выгрузить — если отправляете отчетность через внешнего оператора ТКС.

Декларацию можно распечатать по кнопке Печать .

Мы рассмотрели, как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2021 год в 1С 8.3.

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

За 2020 год будем отчитываться по налогу на имущество организаций.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ: Оформите.Первый квартал 2022 года уже позади, и не позднее 28..

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.