При увольнении сотрудника с ним проводят окончательный расчет. Причем, в одних ситуациях работнику выплачивают премию, а в других — нет. Обязаны ли выплачивать уволенному работнику премию и как ее правильно рассчитать, подробно рассказано ниже в статье.
Выплачивается ли, в том числе при уходе по собственному желанию?
Если работником выполнены все условия премирования и достигнуты показатели, приведенные в локальных нормативных актах предприятия, то организация должна выплатить ему премию, установленную трудовым договором. Премии по итогам работы за конкретный отчетный период (месяц, квартал и год) считаются стимулирующими выплатами и являются частью зарплаты (приказ Минздравсоцразвития РФ № 818 от 29 декабря 2007 г.).
Порядок премирования работников указывается в одном из следующих нормативных актов:
- коллективный договор (ст. 135 ТК РФ);
- трудовой договор (ст. 57 ТК РФ);
- локальный акт, принятый в организации (например, Положение о премировании (материальном стимулировании) в соответствии со ст. 135, ст. 8 ТК РФ);
- приказ на выплату премии (ч. 1 ст. 8 ТК РФ).
Обычно в нормативном акте о премировании отражают те ситуации, при которых работник не имеет права на получение премиальной выплаты. Каждый работник должен обязательно ознакомиться с содержанием такого документа под расписку.
Обязательными условиями для начисления годовой (квартальной, ежемесячной) премии уволенному работнику считаются следующие:
- факт работы в отчетном периоде (квартал, год), за который начислена премия;
- выполнение всех показателей, установленных соответствующим локальным актом предприятия;
- отсутствие в нормативном локальном акте о материальном стимулировании условия о депремировании уволенных работников в периоды выплаты.
- Годовая премия начисляется за полный календарный год.
- Квартальная — за крайний квартал.
- Ежемесячная — за крайний месяц.
Когда бухгалтер проводит расчет такой премиальной выплаты, он учитывает несколько факторов:
- причины увольнения работника (по собственному желанию или по соглашению сторон);
- фактически отработанное время;
- стаж и др.
В случае увольнения работника по собственному желанию, и при отсутствии у него дисциплинарных проступков, замечаний или штрафов, годовая (квартальная, ежемесячная) премия положена ему независимо от того, уволился он или нет. Такая премиальная выплата начисляется по итогам деятельности предприятия в новом отчетном периоде – году, квартале или месяце соответственно (какие положены выплаты при увольнении по собственному желанию?).
При увольнении работника по соглашению сторон оформляется расчетный документ, в котором указываются все положенные по закону выплаты (чего ждать при увольнении по соглашению сторон?).
Если работник официально уволился до издания приказа о премировании, это нужно отразить в соглашении сторон. В этом соглашении необходимо также указать порядок получения премиальной выплаты после увольнения, и ее размер.
Уволенным сотрудникам положены и единовременные (разовые) премии, которые начисляются в связи с различными праздничными датами (например, перед Новым годом). В таком случае принятие решения работодателем о премировании зависит от того, когда работник уволился.
Премия не выплачивается в том случае, если сотрудник подает заявление об увольнении до праздника, а в нормативном локальном акте предприятия есть пункт о депремировании увольняющихся лиц. Если на дату праздника работник еще официально не уволен, премия ему выплачивается.
Могут ли по закону при полном расчете не выдавать?
Ситуации, когда при увольнении не выплачивается премия, возникают нередко. Причин может быть несколько:
- в локальном нормативном акте о премировании указан пункт о депремировании при увольнении;
- все основания для премирования есть, но работодатель не хочет поощрять уволенного сотрудника (например, экономит средства предприятия);
- у уволенного лица есть один или нескольких дисциплинарных проступков, перечисленных в ст. 81 ТК РФ (например, он появился на работе в нетрезвом состоянии, не пришел на работу без уважительной причины и др.).
Если премия включается в состав зарплаты, установлена локальным нормативным актом предприятия (например, коллективным договором, трудовым соглашением и др.) и связана непосредственно с выполнением работником трудовых обязанностей, то в этом случае обязательно проводится премирование уволенного сотрудника (письмо Минфина РФ № 03-03-04/1/294 от 25 октября 2005 года).
Нельзя лишать премии сотрудника только из-за того, что он собирается увольняться. Но если в локальном акте указано, что премия не обязательная, а стимулирующая выплата, — работодатель может ее не выплачивать.
Какие выплаты должны дать уволенному сотруднику?
После увольнения уволенному сотруднику положены такие выплаты:
- зарплата за фактические отработанные дни (ст. 139 ТК РФ); (ст. 127 ТК РФ);
- выходное пособие (ст. 178 ТК РФ);
- премия (в зависимости от наличия в трудовом договоре или локальном нормативном акте предприятия пункта о премировании).
Выдача всех необходимых документов (трудовая книжка, расчетный лист, справка о зарплате, справки об уплаченных налогах и взносах) и окончательный расчет проводятся работодателем в день увольнения работника.
Некоторые недобросовестные работодатели могут отказывать сотрудникам в положенных по закону выплатах при расторжении ТД. Читайте о том, что делать, если не выдают зарплату, и как оформить письменное требование и подать иск о ее взыскании, рассчитывать ли на нее при увольнении по статье, как быть, если не выплатили компенсацию за неиспользованный отпуск, а также какая компенсация положена за задержку выплат.
Как нужно рассчитать годовые или квартальные премиальные?
Расчет премии от оклада считается наиболее распространенным.
При расчете премиальной выплаты размер оклада умножается на соответствующий премиальный процент, установленный в локальном нормативном акте предприятия (от 30 до 100 %). За базу расчета премиальной выплаты берется величина оклада за месяц, квартал или год, если премия ежемесячная, квартальная или годовая соответственно.
Если для конкретного региона РФ допустимо применение районных коэффициентов (например, для районов Крайнего Севера), полученная сумма умножается на соответствующий районный коэффициент. От суммы премии с зарплатой взимается НДФЛ в размере 13 %.
Пример:
Сотрудник Петров А.А. имеет оклад, равный 30 000 руб. в месяц. Петров работает в городе Челябинске, где районный коэффициент — 1,15, что также можно выразить как 15 %. В Положении о материальном стимулировании на его предприятии зафиксировано, что премиальный процент от должностного оклада составляет 25 %.
Тогда итоговый расчет при увольнении Петрова будет выглядеть таким образом:
- Размер ежемесячной премии = 30 000 * 0,25 (25 %) = 7 500 руб.
- Общий заработок Петрова за крайний отработанный месяц = 30 000 + 7 500 = 37 500 руб.
- Сумма заработка, умноженная на районный коэффициент (15 %) = 37 500 + 37 500 * 0,15 (15 %) = 37 500 + 5 625 = 43 125 руб. Можно просто умножить 37 500 на 1,15 — результат будет тем же.
- Размер НДФЛ = 43 125 * 0,13 (13 %) = 5 606,25 руб.
- Итоговая выплата Петрову (вместе с премией) = 43 125 – 5 606,25 = 37 518,75 руб.
Важно, чтобы премия была прописана в контракте (трудовом договоре) или локальном акте о премировании. В подобной ситуации издается приказ о поощрении сотрудника, на его основании проводится выплата.
Если уволенный сотрудник не согласен с суммой начисленной премии, ему нужно подать руководителю предприятия или в отдел кадров заявление, указав причину и характер своей претензии.