Подоходный налог в испании 2022

Налоговые резиденты уплачивают налог на доходы со своего мирового дохода, а нерезиденты – с дохода из источников в Испании.

Подоходный налог уплачивается по прогрессивным ставкам налога.

Ставки налога — это сумма общенациональных ставок и ставок, утверждаемых на уровне автономных областей, и поэтому разнятся в зависимости от области проживания.

Следующие ставки можно использовать только как общий ориентир, конкретные ставки следует уточнять, в зависимости от области проживания:

• доход до 12 450 EUR — 19%;
• доход от 12 450 до 20 200 EUR — 24%;
• доход от 20 200 до 35 200 EUR — 30%;
• доход от 35 200 до 60 000 EUR — 37%;
• доход от 60 000 до 300 000 EUR — 45%;
• доход свыше 300 000 EUR — 47%.

В отношении инвестиционного дохода налог взимается по следующим ставкам:

• 19% — в отношении первых 6 000 EUR;
• 21% — в отношении дохода от 6 000 до 50 000 EUR;
• 23% — в отношении дохода от 50 000 до 200 000 EUR;
• 26% — в отношении дохода свыше 200 000 EUR.

Налог на прибыль

Компании – налоговые резиденты Испании уплачивают налог на прибыль с мирового дохода, а иностранные – с доходов из источников в Испании. Общая ставка налога на прибыль в Испании составляет 25%. Прибыль вновь созданных компаний облагается по ставке 15%.

Прибыль от прироста капитала облагается по общей ставке налога на прибыль.

Существуют некоторые льготы. Так, 95% прибыли от продажи компаний с долей участия не менее 5% или со стоимостью приобретения свыше 20 000 000 EUR и периодом владения не менее года может освобождаться от налогообложения.

Налоги у источника выплаты

Налог у источника выплаты в отношении дивидендов и процентов составляет 19%, в отношении роялти – 24%.

Налог может удерживаться при осуществлении некоторых других выплат дохода.

Ставки налога могут снижаться на основании соглашений об избежании двойного налогообложения и директив ЕС.

Стандартная ставка НДС составляет 21%.

В отношении некоторых товаров и услуг составляет 10% и 4%.

Социальные взносы

Работодатели уплачивают взнос на социальное страхование (при общей системе страхования) в размере 29,9%.

Кроме того, уплачивается взнос на страхование от несчастных случаев на работе.

Ставки варьируются в зависимости от сектора экономики.

Сотрудники уплачивают взнос на социальное страхование (при общей системе страхования) в размере 6,35%.

Указанные ставки применяются к вознаграждению сотрудников. Минимальная база не может быть меньше установленного лимита (от 1 050 до 1 466,4 EUR в зависимости от профессиональной категории) и не больше 4.070,1 EUR в месяц.

Налог на компании из низконалоговых юрисдикций

Компании – резиденты низконалоговых юрисдикций уплачивают налог по ставке 3% со стоимости испанской недвижимости.

Налог на передачу недвижимости

Передача недвижимости (в некоторых случаях и сделки с акциями, прикрывающими передачу недвижимости) и арендные сделки с недвижимостью, необлагаемые НДС, облагается этим налогом обычно по ставке от 5% до 11% (в зависимости от региона).

Гербовый сбор (Stamp Duty)

Гербовый сбор взимается в отношении нотариально оформляемых сделок и операций, регистрируемых в публичных реестрах, а также некоторых иных сделок.

Ставка составляет 0,75% — 1,5%, в зависимости региона и вида операции.

Сбор на капитал

Сбор в размере 1% уплачивается акционерами при сокращении капитала компании или ликвидации компании.

Местные налоги в отношении недвижимости

Взимаются местные налоги в отношении недвижимости.

<h4>Налог на активы (богатство)</h4>

Этот налог уплачиваются в отношении стоимости активов по состоянию на конец года.

Существуют национальные необлагаемые минимумы в целом и для отдельных видов активов, власти регионов могут их корректировать.

Ставки налога – прогрессивные, устанавливаются региональными властями; если региональные власти не установят ставки, то применяются ставки установленные на национальном уровне (0,2% — 3,5%).

Налог на дарение и наследование

При наследовании и дарении активов и прав уплачивается налог.

Соответствующие правила устанавливаются на уровне регионов.

Налоговые обязательства зависят от ряда факторов, включая, степень родства.

Ставки налога прогрессивные и в зависимости от стоимости составляют от 7,65% до 34%. Эти ставки могут изменяться на уровне регионов.

Правила КИК

Иностранная компания признается контролируемой при владении индивидуально или совместно со взаимосвязанными лицами более 50% акций, капитала, прав голоса, прав на распределяемую прибыль.

Правила КИК могут применяться, если иностранная компания уплачивает налог на прибыль, составляющий менее 75% соответствующего испанского налога.

Правила КИК не применяются к компания в странах – членах ЕС, учрежденных в экономических целях и осуществляющих там реальную экономическую деятельность.

Правила КИК применяются, если для использование КИК нет экономически оправданных целей, у нее недостаточно активов и персонала и пр.

Доход, подлежащий налогообложению, может включать инвестиционный/пассивный доход – процентный доход, арендный, роялти, доходы от инвойсирования и т.д.

Международные налоговые соглашения

Испания заключила 96 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 11 соглашение об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

96 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Алжир, Андорра, Аргентина, Барбадос, Беларусь, Бельгия, Болгария, Боливия, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Доминикана, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Иран, Ирландия, Исландия, Италия, Казахстан, Канада, Катар, Кипр, Китай, Колумбия, Коста-Рика, Куба, Кувейт, Латвия, Литва, Люксембург, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Молдова, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Пакистан, Панама, Перу, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Сальвадор, Саудовская Аравия, Сенегал, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Таиланд, Тимор-Лесте, Тринидад и Тобаго, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Уругвай, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Чили, Швеция, Швейцария, Эквадор, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония;

11 TIEAs: Андорра, Аруба, Багамы, Бонайра (Синт-Эстатиус и Саба), Гернси, Дания, Джерси, Кюрасао, Остров Мэн, Сан Марино, Сан Мартен.

Кроме того Испания подписала и ратифицировала (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Испании с 1 января 2022 года.

Валютный контроль

В целом, ограничений на валютные операции нет. Однако в некоторых случаях, в частности, при вывозе банкнот, могут существовать требования по уведомлению или получению разрешений.

Налоги Испании

Новости международного налогообложения

• Австралия разъяснила налогообложение криптоактивов 09 сентября 2022

Министерство финансов Австралии начало публичные консультации по законопроекту, чтобы разъяснить, что криптоактивы не могут облагаться налогом как иностранная валюта и что налог на прирост капитала будет по-прежнему применяться к ним.

Десять налоговых новостей 2022 года в Испании

Законопроект об общем государственном бюджете (PGE ) на 2022 год предусматривает ряд фискальных нововведений для самозанятых. Эксперты подробно рассказали, что они собой представляют, но предупредили, что «они нереалистичны».

Во время конференции под названием «Закон о бюджете на 2022 год и его влияние на МСП и самозанятых» эксперт по государственным бюджетам и партнер-директор Acountax Madrid Мануэль Ламела заверил, что экономические рамки, в которых правительством разработан Проект PGE очень «далек» от экономических прогнозов на 2022 год. Если раньше он основывался на показателях роста валового внутреннего продукта Испании (ВВП) на уровне 6,5%, то теперь основные частные и государственные субъекты на национальном или международном уровне, говорят, что год закончится ростом около 4,5%. «Когда создавались бюджеты, на 2022 год прогнозировался рост на 7%.

И сегодня наиболее оптимистичный сценарий составляет около 5,4% или 5,5% на следующий год», — сказал Ламела.
По его мнению, PGE подготовлены к «сценарию, который нереалистичен, потому что в последние месяцы произошла эволюция, которая приводит нас к совершенно иному сценарию, нежели первоначальный сценарий, предложенный Правительством в PGE»

10 налоговых новостей, интересующих самозанятых

В проекте бюджета на 2022 год есть глава, посвященная сбору налогов. По словам эксперта, в этом разделе «Исполнительная власть» прогнозирует, что сборы налогов в следующем финансовом году вырастут примерно на 8,1%. Это даст доход в размере 232 000 миллионов евро для государственной казны в результате налогового бремени, которое заложено в нашей налоговой системе для физических и юридических лиц.

Затем Ламела назвал десять налоговых изменений, с которыми самозанятые работники и малые предприятия столкнутся в следующем году, если в ближайшее время на Конгрессе депутатов произойдет более чем предсказуемое одобрение бюджета на 2022 год.

1. Минимальный налог на прибыль корпораций в размере 15% для некоторых компаний.

Одним из фискальных нововведений PGE является создание минимальной ставки в 15% для компаний, выставляющих счета на сумму более 20 миллионов евро, а также для банковских и углеводородных компаний. По мнению Ламелы, на основании данных, опубликованных Налоговым агентством в 2019 году, средняя эффективная ставка корпоративного налога составляет 22,6%, средняя ставка для компаний, не входящих в группу, составляет 23,2%; а средняя ставка для компаний, входящих в группу, составляет 21,6%. «Средние значения намного ниже обязательных 15%».

И он предупредил, что эта мера коснется менее 1000 компаний по всей Испании.

2. Ставка корпоративного налога 10% для вновь созданных организаций.

Если PGE будет принят, предприниматели должны будут платить минимальный корпоративный налог в размере 10%. «Минимальный размер корпоративного налога для вновь создаваемых предприятий снижен с 15% до 10%», — сказал эксперт.

3. Ограничение до 1500 евро на отчисления из взносов в пенсионные планы.

Как уже произошло в PGE 2021 года, вычеты, которыми пользуются многие самозанятые, имеющие индивидуальные пенсионные планы, снова будут сокращены. Таким образом, с 2022 года, если будут введены новые PGE, максимальный не подлежащий налогообложению предел подоходного налога с физических лиц для взносов в пенсионные планы будет снижен с нынешних 2000 евро до всего 1500 евро.

В прошлом году сокращение было больше — с 8 000 до 2 000 евро. Цель, которую преследует исполнительная власть, состоит в том, чтобы индивидуальные планы были менее выгодными для налогоплательщика с финансовой точки зрения в пользу новых государственных планов занятости, которые будут сформулированы в будущем через государственный пенсионный фонд. В последнем случае самозанятые могут вычитать 5 750 евро в год.

4. Новое расширение существующей системы модулей для самозанятых до 2024 года.

В течение многих лет велись разговоры об изменении лимитов нынешней модульной системы налогообложения, чтобы снизить их с нынешних 250 000 евро годового дохода до 120 000 в случае самозанятых, которые выставляют счета своим клиентам напрямую; и от 125 000 евро в год до 75 000 евро для тех, кто этим занимается с другими компаниями. Если это произойдет, тысячам пострадавших самозанятых придется платить налоги путем прямой оценки, что намного сложнее.

В этом году, подтвердил юрист, обычные лимиты в 250 000 и 125 000 сохраняются, поскольку, хотя это и рассматривается PGE, это также было опубликовано в приказе, изданном Министерством финансов и общественных функций.

5. Особый режим организаций, занимающихся сдачей внаем домов, сокращен.

По словам юриста, урезание бонусов компаний, находящихся в особом режиме лиц, занимающихся сдачей домов в аренду, «удивительно». Это дает бонус в виде корпоративного налога в размере 85%, который будет снижен к 2022 году, если PGE будет принят, до 45%.

6. Освобождение от налогов для помощи пострадавшим от вулкана Кумбре Вьеха.

По словам управляющего партнера Acountax Madrid, PGE предполагает, что «субсидии или помощь, предоставленные в результате катастрофы, вызванной извержением вулкана на острове Ла-Пальма, не должны включаться в налоговую базу налогов на Канарских островах».

7. В ИАЭ создан новый раздел для журналистов.

Эксперт объявил, что в налоге на экономическую деятельность (IAE) будет создана новая рубрика для журналистов. Люди, которые хотят работать в качестве самозанятых, должны зарегистрироваться в Социальном обеспечении и Казначействе. Для последнего они должны выбрать одну из категорий, доступных в IAE.

Хотя это обширный список, многие профессии в него не включены. Начиная с 2022 года, журналисты могут иметь свои.

8. Квота самозанятых увеличивается на 60 евро в год.

Как уже предупреждала эта газета, PGE предлагает увеличить базу взносов, что увеличит минимальную квоту для самозанятых. С этим новым повышением индивидуальный работник, работающий на минимальной основе, будет обязан платить в общей сложности 291,1 евро в месяц, а компания — 374 евро в месяц с 1 января 2022 года.

Это рост, который впервые за многие годы не был согласован с самозанятыми организациями,

9. Законный процент денег будет 3%,

«Еще одна интересная информация — то, что законный процент на деньги будет 3%, как и в прошлом году», — прокомментировал Ламела.

10. Процентная ставка 3,75%.

Для самозанятых очень важно, чтобы процентная ставка оставалась на уровне 3,75%. «Это, например, процент, применяемый налоговым агентством, за просрочку платежей», — сказал эксперт.

По его мнению, «прогнозы по сбору налогов не смогут покрыть расходную дыру PGE 2022 года. И я очень опасаюсь, что соблазн провести быстрые и фискальные реформы, которые приведут к увеличению краткосрочных налоговых сборов, чтобы иметь возможность ввести больше денег». В этом смысле эксперт напомнил о налоговой реформе, которую Правительство ожидает провести к 2022 году.

Есть комиссия экспертов, работающая над предложением реформы, отчет которой будет известен в феврале 2022 года. «Мы не просто идем. «Мы также собираемся представить проект реформирования различных налогов на государственном уровне, что, похоже, будет означать налоговую реформу», — сказал эксперт.

Он добавил, что «здесь нет реального места. увеличить налоговую нагрузку до выздоровления компаний ».

Можно ли, пребывая в Испании постоянно, оставаться резидентом РФ?

Такая возможность есть. Ей выгодно воспользоваться лицам, имеющим внушительный доход как в Испании, так и в России. Поскольку в РФ не применяется прогрессивная шкала исчисления подоходного налога, на определенном этапе становится выгоднее платить фискальные отчисления в своей стране, особенно, если российские доходы больше испанских.

Оставаться в статусе нерезидента имеют право физические лица, которые:

• до нынешнего переезда в страну не были налоговыми резидентами Королевства Испания в течение последних 10 лет;
• работают по контракту либо занимаются в компании управленческими функциями;
• имеют источником дохода компанию или организацию, не являющуюся постоянным представительством юридического лица из РФ на территории Королевства Испания.

При наличии одного из вышеперечисленных условий налогоплательщик может оставаться в статусе налогового резидента другой страны не более 6 лет с момента переезда в Испанию. Однако в случае получения гражданства страны этот статус утрачивает силу вне зависимости от срока действия.

Прочие налоги и некоторые нюансы испанской налоговой политики в отношении физ лиц

Дополнительный налог применяется в отношении акционеров испанских компаний. Если фирма проходит процедуру ликвидации либо ее уставный капитал уменьшается, акционер платит в казну 1% от суммы акций.

Если физическое лицо выиграло в лотерею или иным способом сумму более 2500 евро (€ 2.500,00), с нее придется отдать государству 20%.

Невнесение резидентами в декларацию зарубежной недвижимости и прочих размещенных в других странах активов с целью уменьшения налоговой нагрузки наказывается штрафом в размере 10 000 евро (€ 10.000,00). Помимо штрафа, придется уплатить налог за весь отчетный период.

Оплачивать полагающиеся суммы в государственный и местные бюджеты необходимо раз в год, в период с апреля по июль следующего года, на основании декларации. При этом лица, чьи доходы за предыдущий отчетный период не превысили 22 тысячи евро (€ 22.000,00), от подачи декларации освобождаются.

Подоходный налог в Испании взимается с доходов физических лиц, при этом налогообложение резидентов и нерезидентов происходит по-разному. Общая информация о налогообложении иностранцев в Испании представлена в статье «Налоги в Испании: памятка для иностранцев». В то время как резиденты Испании платят налог на доходы физических лиц – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (сокращенно – IRPF), нерезиденты являются плательщиками совершенно иного налога – налога на доходы нерезидентов – Impuesto sobre la Renta de No Residentes (сокращенно – IRNR).

И если резиденты Испании обязаны отчитываться по любым доходам, полученным в любой точке мира, то нерезиденты отчитываются лишь по доходам, полученным на территории Испании.

Также необходимо помнить, что резиденты Испании обязаны ежегодно декларировать имущество, находящееся за пределами Испании, оценочная стоимость которого превышает 50 тыс. евро. Сокрытие данных или представление недостоверных сведений чревато крупными штрафами.

Подоходный налог с населения (IRPF)

Этот налог является самым важным с точки зрения источника взыскания испанской налоговой системой. Налогом облагается ежемесячный доход испанца, оплачивается он также каждый месяц. В конце года рассчитывается сальдо. Если оно отрицательное, налогоплательщик возвращает себе часть уплаченной суммы, если положительное, разницу ему придется доплатить.

Самозанятые специалисты декларируют свой доход каждые три месяца по специальной прогрессивной системе взносов, установленной Налоговой службой.

Для того чтобы определить платежные способности гражданина Испании или резидента, во внимание принимаются различные факторы — например, личные и семейные обстоятельства. Поэтому вместе с принципом прогрессивности (больше получаешь — больше платишь) используется и система освобождений, сокращений и отчислений. Таким образом, есть категории граждан, которые освобождены от уплаты налогов, платят по сниженной ставке или получают пособия.

К ним, например, относятся инвалиды, безработные, студенты и др.

Налог на деятельность компаний (IS)

Это вид прямого налога, который платят предприятия и компании по всей территории Испании, кроме Страны Басков и Наварры, где применяется своя система налогообложения компаний. IS платят все типы юридических лиц — от коммерческих компаний до ассоциаций и фондов. Но есть и исключения.

Существует категория юридических лиц, которые либо платят налог по сниженной ставке 25%, либо не платят его совсем. Например, предприятия без прибыли, союзы, федерации, Королевские Академии, Банк Испании, государство и автономные сообщества.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

В отличии от других видов налога, НДС платится не потому, что испанец получает доход, а потому что он его тратит. НДС платиться всеми автономными сообществами, исключая Канарские острова, а также Сеуту и Мелилью — анклавы Испанского королевства на территории Африки.

Если кратко, то сумма НДС формируется на основе трех налоговых ставок. Например, низкая ставка в 4% установлена на предметы первой необходимости. Десятипроцентная ставка, или сниженная, устанавливается на некоторые продукты питания, пассажирский транспорт, товары для здоровья, гостиничный бизнес и строительство.

Общая ставка НДС в 21% установлена на все остальные товары и услуги.

НДС — это косвенный налог, который компании не платят, но “копят” в процессе производства товаров и услуг для государства. По этой причине НДС облагается налогом только на оборот материальных ценностей без учета личных обстоятельств, как и подоходный налог с физических лиц. Компании должны декларировать уплаченный и собранный НДС ежемесячно или ежеквартально.