Те, кто постоянно занимается внешнеторговой деятельностью, наверняка без подсказки знают, как оформить паспорт сделки. А вот тем, кто не является постоянным участником ВЭД, наша статья будет полезна. К тому же с 1 октября вступила в действие новая Инструкция Банка России, определяющая порядок оформления паспорта сделки (Инструкция Банка России от 04.06.2012 N 138-И (далее — Инструкция)).
Что нужно сделать для оформления ПС
Вы должны обратиться в банк, через который будут проходить расчеты по контракту (или их часть) (Пункты 6.1, 11.1 Инструкции).
Если все расчеты идут через счета, открытые в банке за пределами территории РФ (банке-нерезиденте), то ПС нужно оформлять через территориальное учреждение Банка России по вашему юридическому адресу.
Для оформления ПС нужно представить в банк следующие документы (Пункт 6.6 Инструкции):
— один экземпляр ПС по форме 1 (или по форме 2 для кредитных договоров). Формы ПС можно найти в Инструкции Банка России, также там подробно разъяснен порядок их заполнения (Приложение N 4 к Инструкции).
По каждому договору оформляется один паспорт (Пункт 6.4 Инструкции);
— договор или выписку из него. Если вы представляете лишь проект договора, то в срок не позднее 15 рабочих дней после даты подписания договора его нужно представить в банк.
В определенных случаях могут потребоваться и иные документы. Например, при ввозе и вывозе декларируемых товаров банку может потребоваться таможенная декларация.
При представлении в банк документов на бумажном носителе они подписываются лицами, наделенными правом первой и второй подписи, заявленной в банковской карточке, и заверяются печатью (Пункт 17.3 Инструкции). Если вы направляете документы по «электронке», то они подписываются электронной подписью (Пункт 17.4 Инструкции).
Сроки, в которые вы должны оформить ПС
Паспорт считается до конца оформленным только после присвоения ему банком номера и проставления даты оформления и подписи ответственного лица банка.
На любые операции, связанные с ПС (в том числе отказ в его оформлении, переоформление и закрытие), у банка есть 3 рабочих дня. И 2 рабочих дня на то, чтобы направить вам результат — оформленный паспорт сделки (или переоформленный, или сообщение о закрытии) (Пункты 6.8, 7.6, 7.7, 8.5, 8.6 Инструкции). Поэтому документы нужно представлять в банк заблаговременно, учитывая и эти сроки тоже.
Срок оформления ПС зависит от того, по какому обязательству вы его оформляете (первое обязательство по договору) (Пункты 2.6, 11.1 Инструкции):
Не позднее 15 рабочих дней с даты
зачисления
Зачисление валюты по контракту, в
котором не определена сумма
обязательства
Не позднее 15 рабочих дней с даты
зачисления, когда сумма расчетов
превысила установленный предел
Одновременно с распоряжением о
переводе
Списание валюты по контракту, в
котором не определена сумма
обязательства
На дату, когда сумма расчетов
превысила установленный предел
Вывоз или ввоз декларируемых товаров
Не позднее даты подачи таможенной
декларации
Ввоз или вывоз товаров, не
подлежащих декларированию
Не позднее 15 рабочих дней после
окончания месяца, в котором
оформлены подтверждающие исполнение
обязательства документы
Выполнение работ, оказание услуг
Передача информации и результатов
интеллектуальной деятельности
Все остальные случаи
Если банк отказывает в оформлении ПС (например, вследствие несоответствия данных, указанных в заполненном ПС, контракту или представления неполного комплекта документов), то он возвращает представленные вами документы с указанием причин отказа (Пункт 6.10 Инструкции). Устранив недостатки, вы можете повторно представить документы.
Когда и как переоформить ПС
При переоформлении паспорта сделки сохраняется его номер и все реквизиты, которых не коснулись изменения (Пункт 8.7 Инструкции). Переоформить ПС нужно (Пункты 8.1, 8.4 Инструкции):
(если) вносятся изменения (дополнения) в контракт, которые затрагивают сведения, отраженные в ПС, а также если изменяется информация, указанная в самом паспорте, — не позднее 15 рабочих дней с даты внесения соответствующих изменений;
(если) необходимо указать иную дату завершения исполнения обязательства (когда контракт пролонгируется без подписания допсоглашений и внесения изменений) — в течение 15 рабочих дней с даты завершения исполнения обязательства, указанной в паспорте сделки;
(если) изменяются сведения о вашей организации — не позднее 30 рабочих дней с даты внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ.
Для внесения изменений вам нужно подать в банк заявление о переоформлении ПС и документы, их подтверждающие. Форма бланка заявления Инструкцией не определена. В ней указаны только сведения, которые заявление должно содержать (Пункт 8.2 Инструкции).
Если банк не предоставит вам свои шаблоны, то вы можете составить его в произвольной форме, следуя Инструкции.
Если переоформление связано с изменением даты завершения исполнения обязательства, то нужно подать в банк заявление на переоформление с указанием в нем новой даты.
Порядок закрытия ПС
ПС можно закрыть по следующим основаниям (Пункт 7.1 Инструкции):
(или) все обязательства по контракту исполнены;
(или) прекращены основания, требующие оформления паспорта сделки. Например, внесены изменения в контракт, в результате которых его сумма стала менее 50 тыс. долл. США;
(или) произошла уступка права требования по контракту другому лицу или при переводе долга;
(или) контракт переводится на обслуживание в другой банк;
(или) закрыты все расчетные счета в банке, оформившем паспорт сделки.
Чтобы закрыть ПС, нужно подать в банк заявление и документы, подтверждающие причины закрытия. В одном заявлении вы можете сообщить о закрытии нескольких ПС (Пункт 7.2 Инструкции). Форма заявления о закрытии также не утверждена Инструкцией, в ней указаны только обязательные сведения.
Так что вы можете либо попросить образец в своем банке, либо написать заявление в свободной форме, указав в нем все обязательные сведения, перечисленные в Инструкции.
Банк может самостоятельно закрыть паспорт сделки по истечении 180 календарных дней с даты завершения исполнения обязательств по контракту, указанной в паспорте сделки. Причем даже в том случае, если обязательство так и не исполнено (Пункт 7.9 Инструкции).
Если после закрытия ПС вы продолжите работать с контрагентом в рамках этого договора (например, в случае изменения суммы обязательства или продления срока его завершения), ПС нужно будет просто переоформить. Вам нужно обратиться в банк с заявлением, составленным в произвольной форме, и банк продолжит учитывать ваши операции по этому договору так, как будто ПС и не закрывался (Пункт 7.10 Инструкции).
Обсуждаем с руководителем
Чтобы упростить и ускорить процедуру оформления ПС, можно доверить заполнение формы паспорта обслуживающему банку (Пункт 6.11 Инструкции), заплатив за эту услугу 1000 — 2000 руб.
Все не так сложно, как может показаться на первый взгляд. Главное — не пропустить положенные сроки для оформления паспорта.
В каких случаях оформляется паспорт сделки
Как обеспечить полный валютный контроль сделки по международному договору? Кроме ряда установленных законодательством исключений, необходимо открытие паспорта сделки (ПС). Такой документ оформляется для проведения валютных операций, в которых участвуют резиденты и нерезиденты РФ. В каких же случаях необходимо оформление ПС, а когда можно обойтись без него?
Юридическая база
Основной нормативно-правовой акт, регулирующий вопросы оформления паспорта сделки, — ФЗ РФ от 10.12.2003 № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле». В данном федеральном законе, ст. 20, обозначено, что единые правила оформления таких паспортов устанавливаются Центральным банком.
Отдельные вопросы и процедура оформления паспорта контракта регламентированы также инструкцией ЦБ РФ от 04.06. 2012 №138-И и приказом ГТК РФ от 03.11.1993 № 449. Согласно указанным нормативным документам, ПС может оформляться:
- При операциях импорта. В данном случае агент валютного контроля (банковское учреждение) с помощью паспорта сделки контролирует предоставление оплаченных услуг, выполнение работ или поставку товара
- При экспорте. В паспорт заносятся данные о таких экспортных валютных операциях, как оплата поставленных за границу товаров, предоставленных услуг и выполненных работ. Экспортные паспорта иногда называют экспортно-импортными
В действующих нормативных документах упоминается несколько разновидностей ПС. Если происходит не купля-продажа товара, а обмен по бартеру, оформляется паспорт бартерной сделки.
Случаи оформления
Паспорт сделки открывается при сумме контракта резидента и нерезидента Российской Федерации от $50 000.
Примеры международных валютных отношений, когда необходим паспорт контракта:
- Кредитование резидента РФ нерезидентом и наоборот. В таких случаях выдается паспорт сделки по кредитному договору. Это документ, фиксирующий полученные от нерезидентов РФ ссуды, а также займы, предоставленные резидентами зарубежным организациям и физическим лицам
- Поставки не только готовых товаров, но и производственного сырья, оборудования
- Выполнение работ или оказание услуг по договору на территории страны и за ее пределами, включая предоставление информации и объектов интеллектуальной собственности
- Передача недвижимого и движимого имущества на условиях купли-продажи или аренды
По инициативе представителей бизнеса финансовый порог контракта, требующего открытия паспорта, постоянно пересматривается. В октябре 2016 г. Президент РФ Владимир Путин поддержал предложение предпринимателей об оформлении паспорта сделки при контракте на сумму от $100 000.
По словам главы Министерства финансов Антона Силуанова, правительство уже приняло решение об увеличении порога требующей паспорта международной сделки до $75 000, и скоро оно вступит в силу.
Эксперты прокомментировали предложение корпоративного сегмента и положительную реакцию на него неоднозначно. С одной стороны, это значительно упростит бюрократические процедуры и сэкономит потраченное на них время. С другой — чиновники Министерства финансов справедливо опасаются повышения числа фиктивных операций.
Есть также немалый риск дробления сумм контрактов с целью избежать контроля за валютными операциями.
Исключения
В некоторых случаях при валютных операциях с нерезидентами Российской Федерации не требуется открывать ПС. Он не нужен, когда:
- Резидент РФ не является юридическим лицом или предпринимателем (ФЛП). Его финансовые действия не определяются законом как торговая операция
- Сделка совершается между кредитной организацией — резидентом Российской Федерации — и зарубежным контрагентом на сумму менее $5 000. При получении кредитов от зарубежных организаций банковские учреждения не обязаны оформлять ПС
- Контракты на сумму не более $50 000, независимо от того, является резидент РФ физическим или юридическим лицом
Реквизиты
Согласно ст. 20 обозначенного выше федерального закона, обязательными реквизитами ПС являются:
- Номер и дата оформления
- Данные резидента и зарубежного контрагента
- Информация о контракте, включая сумму и валюту, при наличии — реквизиты договора, сроки выполнения обязательств по сделке
- Сведения об агенте валютного контроля
- Основания для закрытия паспорта контракта или его возможного переоформления
Все перечисленные данные заносятся в бланк паспорта сделки только при наличии подтверждающей документации.
Образец заполнения бланка
Бланк паспорта контракта (форма по ОКУД № 0406005) с указанием наименования уполномоченного банка может заполняться письменным или печатным способом.
К сведениям о резиденте, которые должны быть внесены в форму, относятся:
- Наименование юрлица
- Адрес регистрации организации
- Регистрационный номер
- Дата внесения записи о регистрации юрлица в ЕГРЮЛ
- Идентификационный налоговый номер, код причины постановки на учет в налоговом органе
Предоставляя данные о зарубежном контрагенте, необходимо указать его наименование и страну, включая ее код. Нужная для оформления паспорта сделки информация о заключенном контракте:
- Номер договора
- Дата подписания
- Общая сумма контракта
- Валюта цены
- Дата завершения взятых сторонами обязательств
- При наличии — особые условия. Ими могут быть валютные оговорки, проведение работ по контракту, ввоз и вывоз товаров, зачисление средств на открытые за рубежом счета
При заполнении бланка паспорта сделки обязательно предоставляются данные о разрешениях и справочная информация. На основании последней оформляется ведомость банковского контроля. Если паспорт сделки переоформляется, сведения об этом также фиксируются в форме.
После закрытия паспорта контракта на бланке указывается информация о закрытии (дата и основание).
Расшифровка номера
Номер паспорта контракта имеет довольно сложную структуру из нескольких разделов:
- Раздел 1 — последние цифры года открытия документа (2 первых символа), месяц оформления паспорта (2 следующих символа), номер контракта (с 5-й по 8-ю ячейку)
- Раздел 2 — 4 ячейки с регистрационным номером агента валютной операции (уполномоченного банка)
- Раздел 3 — сведения о главном отделении банка или филиале, который оформляет паспорт сделки (также 4 ячейки)
- Раздел 4 — ячейка с кодом контракта согласно п. 3.3 инструкции ЦБ РФ № 138-И
- Раздел 5 — признак резидента, обозначенный одной цифрой: 3 — субъект частной практики, 2 — ФЛП, 1 — организация (юридическое лицо)
Кодировка номеров ПС устанавливается Центральным банком, является единой и обязательной на всей территории Российской Федерации.
Сроки оформления
При положительном решении валютного агента паспорт сделки оформляется в течение трех рабочих дней с момента подачи бумаг (п. 6.7. инструкции ЦБ РФ).
ПС считается действительным после того, как на нем проставлены дата оформления, печать и подпись должностного лица. Не позднее чем на протяжении двух дней с момента оформления паспорт сделки должен быть оправлен резиденту.
Еще один экземпляр оформленного паспорта сделки, согласно п. 6 ст. 20 ФЗ РФ от 10.12.2003 № 173, уполномоченный банк обязан передать органам валютного контроля. Он отправляется в электронном виде не позднее чем в течение 3 рабочих дней с момента оформления.
Основания для закрытия
Как указано в п. 7.1 инструкции ЦБ от 04.06. 2012 №138-И, к основаниям для закрытия паспорта контракта относятся:
- Исполнение обязательств сторон по контрактному договору
- Перевод долга или уступка прав требования по контракту другому лицу
- Внесение изменений в сделку, вследствие которых основания для оформления ПС прекратились. К таким изменениям относится снижение суммы контракта
- Переведение сделки на финансовое обслуживание в другое банковское учреждение
- Закрытие всех расчетных счетов в уполномоченном банке
Закрытие паспорта контракта производится на основании заявления резидента и подтверждающих указанные причины бумаг. Закон позволяет закрытие нескольких паспортов сделок одним заявлением.