Начисление налога на земельный участок

Кто и когда должен платить налог на землю? В каких случаях можно снизить сумму земельного налога, а в каких — и вовсе избавиться от этой обязанности?

Кто является плательщиком земельного налога?

Обязанность уплаты земельного налога возлагается на владельцев земельных участков. Земля должна принадлежать налогоплательщику на праве собственности, пожизненного наследуемого владения или бессрочного пользования.

Если участок находится в аренде или в безвозмездном пользовании, то налог за него платить не нужно.

Какие участки не являются объектами налогообложения?

Налогом не облагаются земельные участки, которые:

• Входят в состав общего имущества многоквартирного дома;
• Изъяты из оборота в соответствии с законодательством РФ;
• Заняты историко-культурными заповедниками, особо ценными объектами культурного и археологического наследия или водными объектами, находящимися в государственной собственности;
• Входят в состав земель лесного фонда.

По какой ставке исчисляется налог на земельный участок?

Земельный налог является местным налогом, поэтому размер его ставки утверждается органами власти муниципальных образований. При этом по закону данная величина не может превышать:

0,3% от кадастровой стоимости земельных участков, которые используются в целях индивидуального жилищного строительства, садоводства и огородничества или имеют сельскохозяйственное назначение;

1,5% от кадастровой стоимости прочих земель, которые преимущественно используются в предпринимательской деятельности.

В некоторых регионах для разных категорий земель и участков с разными разрешенными видами использования действуют дифференцированные ставки земельного налога.

Как рассчитать земельный налог?

Сумма земельного налога, подлежащая уплате, рассчитывается по следующей формуле:

ЗН = Кст x Ст x Д x Кв, где

Кст — кадастровая стоимость земельного участка (ее можно узнать на сайте Росреестра);

Ст — ставка земельного налога, действующая в конкретном регионе;

Д — размер доли в праве на земельный участок;

Кв — коэффициент владения земельным участком (определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых участок находился в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в отчетном периоде).

Для расчёта суммы налога можно воспользоваться налоговым калькулятором, размещенным на сайте ФНС.

В какой срок надо уплатить налог на землю?

Физические лица должны заплатить земельный налог не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. То есть, налог на землю за 2020 год нужно уплатить до 1 декабря 2021 года.

При этом органы ФНС не позднее, чем за 30 дней до наступления указанного срока должны направить владельцам земельных участков налоговые уведомления. В уведомлении должна быть указана сумма к оплате, объект налогообложения, налоговая база (кадастровая стоимость) и срок уплаты.

Кто освобождается от уплаты земельного налога?

По закону данная льгота предоставляется лишь тем категориям граждан, которые относятся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общинам таких народов. Освобождение от уплаты земельного налога действует в отношении тех участков, которые используются для сохранения традиционного образа жизни указанных категорий граждан.

Какие бывают льготы по земельному налогу?

Поскольку данный вид налогов относится к местным, то и льготы на него устанавливаются местными властями. С информацией о порядке налогообложения земельных участков в конкретном регионе можно ознакомиться на сайте ФНС.

Помимо этого, для отдельных категорий граждан (например, пенсионеров) также предусмотрены федеральные льготы по земельному налогу, которые предполагают уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 6 соток земли. К примеру, если налогоплательщик владеет участком площадью 800 кв. м, то после применения льготы налог будет исчисляться с кадастровой стоимости 200 кв.м.

Кто имеет право на льготное налогообложение в отношении земельных участков?

Право на получение налогового вычета имеют следующие категории граждан:

• Герои СССР, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
• Инвалиды I и II группы, дети-инвалиды, инвалиды с детства;
• Пенсионеры (при достижении возраста 55 и 60 лет для женщин и мужчин соответственно);
• Лица, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей;
• Ветераны и инвалиды ВОВ, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
• Ликвидаторы техногенных аварий, в том числе аварии на Чернобыльской АЭС;
• Граждане, получившие инвалидность при техногенных катастрофах;