Может ли ип на патенте привлекать самозанятых

ИП разрешено сотрудничать с самозанятыми, но есть нюансы, касающиеся заключения договоров и закрывающих документов для учета расходов. Рассказываем, как индивидуальным предпринимателям правильно оформить бумаги при работе с плательщиками НПД.

Индивидуальные предприниматели, как и юридические лица, имеют право сотрудничать с самозанятыми или плательщиками налога на профессиональный доход. Такое сотрудничество сокращает расходы на НДФЛ и страховые взносы за сотрудников.

В этой статье расскажем, как ИП работать с самозанятыми , на что обратить внимание при заключении договора, как правильно оплатить услуги и получить документы для учета расходов. Также в материале есть образцы договоров на выполнение работ и оказание услуг.

Может ли ИП работать с самозанятыми

Самозанятые могут оказывать услуги ИП , даже если они официально трудоустроены у другого индивидуального предпринимателя или организации.

Сотрудничество разрешено оформить двумя способами:

1. Подписать трудовое соглашение. Исполнитель становится штатным работником, регулярно посещает офис и подчиняется корпоративным правилам. Дополнительная деятельность на «самозанятости» не должна сказываться на качестве основной.
2. Заключить гражданско-правовой договор на оказание услуг или выполнение работ. Обычно это делают для разовых задач: например, ремонт компьютеров или установка программного обеспечения. Разрешается постоянное сотрудничество, привязанное к конкретным результатам или объемам выполненных работ. Нанятый исполнитель или контрагент не обязан посещать офис и подчиняться корпоративным правилам.

С кем работать нельзя?

ИП не может сотрудничать с самозанятым лицом, которое ранее работало на ИП по трудовому договору. Ограничение установлено статьей 6 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ и действует в течение двух лет со дня расторжения соглашения.

При этом индивидуальный предприниматель может заключить гражданско-правовой договор со специалистом, трудоустроенным у другого ИП или юридического лица (если он оказывает услуги или реализует продукцию собственного производства).

Пример. 13 июня 2020 года Григорий аннулировал трудовое соглашение с ИП Иванов И. И. и получил статус самозанятого для оказания услуг по ремонту мебели. 10 февраля 2021 года Иванов решил заказать ремонт двух столов у бывшего работника. Однако от сотрудничества с Григорием пришлось отказаться, так как не истекло двухлетнее ограничение.

Индивидуальные предприниматели могут учитывать расходы на услуги для снижения базы по налогу на прибыль или УСН «Доходы минус расходы».

Договор ИП с самозанятым лицом — образец 2021

Чтобы узаконить сотрудничество, нужно заключить договор с ИП. Строгой формы гражданско-правового соглашения на оказание услуг, выполнение работ или поставку продукции самозанятым нет. Можно воспользоваться доступными шаблонами или составить договор самозанятого с ИП самостоятельно, включив в него:

• описание и объем работы, услуги или продукции, которая должна быть получена от самозанятого;
• стоимость единицы услуги (работы, продукции) и итоговую цену соглашения;
• срок выполнения заказа и возможность его пересмотра;
• критерии оценки и приемки результата работы, услуги или продукции;
• ответственность самозанятого за несвоевременное выполнение заказа;
• ответственность заказчика (ИП) за несвоевременную выплату вознаграждения.

Отдельным пунктом необходимо расписать условия оплаты. Например, полная оплата по факту выполнения заказа или частичные выплаты при выполнении определенных условий. Во втором случае нужно указать сроки перечисления по каждой части вознаграждения.

Не стоит добавлять в документ пункты, характерные для трудового договора: список функций и обязанностей исполнителя, фиксированную ежемесячную оплату труда (если планируется долгосрочное сотрудничество), требования ежедневно находиться в офисе, подчиняться внутренним корпоративным правилам и т. п. (полный перечень можно найти в статье 57 ТК РФ).

Некоторые условия, которые обычно указывают в трудовых соглашениях, ввиду особенностей оказываемой услуги могут быть включены в гражданско-правовой договор. Но это повод для налоговой службы провести внеплановую проверку, по результатам которой при выявлении нарушений сотрудники ведомства признают подмену трудовых соглашений, обяжут уплатить НДФЛ, страховые взносы, штрафы и пени ( статья 5.27 КоАП РФ).

Перед заключением договора проверьте статус самозанятого в государственном реестре . Если потенциальный контрагент лишен права на использование режима (или вовсе не получал статус самозанятого), не подписывайте договор. В противном случае после оплаты услуг, работ или продукции придется уплатить за исполнителя НДФЛ и страховые взносы (Определение ВС РФ от 11 ноября 2016 года № 309-КГ16-14620 ).

Как ИП оплатить расходы самозанятому

Правила оплаты услуг самозанятого от ИП совпадают с условиями расчетов с другими контрагентами — предпринимателями и юридическими лицами. Вознаграждение можно перечислить тремя способами:

• по выставленному счету;
• наличными;
• на электронный кошелек.

После оплаты самозанятый формирует в приложении «Мой налог» чек и передает его заказчику в бумажном или электронном формате. Если деньги перечислены на расчетный счет, плательщик НПД обязан передать документ до 9 числа (включительно) следующего месяца. При оплате наличными или на электронный кошелек чек необходимо выдать сразу ( статья 14 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ).

Без чека ИП не может учесть расходы на услуги самозанятого при определении величины налога. Чтобы с ФНС не возникло спорной ситуации, необходимо подписать с исполнителем договор и акт о выполнении услуг, работ или поставке продукции. При наличии полного пакета документов с подтверждением расходов не возникнет проблем (письмо Федеральной налоговой службы от 30 октября 2020 года № АБ-4-20/17902@ ).

Пример. ИП на УСН «Доходы минус расходы» за 1 квартал заработал 300 000 рублей и потратил на услуги самозанятого 75 000 рублей. Получив на руки подписанный договор, чек и акт, предприниматель уменьшает доходы на расходы. Тогда за 1 квартал сумма налога составит (300 000 – 75 000) х 15% = 225 000 х 15% = 33 750 рублей. Без этих документов исчислять налог придется с полной суммы дохода — 300 тысяч рублей.

В чеке указывают наименование документа, дату и время расчета, список поставляемых товаров, услуг, работ, итоговую сумму заказа и ряд других данных, указанных в пункте 6 статьи 14 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ.

Что будет, если самозанятый не выдаст чек?

Невыдачу чека ФНС трактует как сокрытие доходов и уклонение от уплаты налога. Нарушение выявляют контрольной закупкой, которую обычно проводят по жалобе заказчика, и назначают штраф:

• 20% от суммы сокрытого дохода за первое нарушение;
• 100% от суммы сокрытого дохода за повторное нарушение в течение 6 месяцев с момента первого ( статья 129.13 НК РФ).

Даже если заказчик по какой-то причине (например, работает на УСН « Доходы » и не учитывает расходы) не просит чек, плательщик НПД обязан полученный доход отразить в программе «Мой налог».

Как ИП перейти на НПД — пошаговая инструкция

НПД – налог на профессиональный доход – новая форма налога для индивидуальных предпринимателей (ИП). Налоговый режим был разработан для статуса «Самозанятый», но с недавних пор на него могут перейти и ИП. При этом предпринимателю не требуется закрывать ИП – необходимо просто подать заявление на смену налогового режима.

Налоговые ставки, условия и правила работы для самозанятых и для ИП, работающих на НПД, одинаковые. В этой статье подробно разберем тему перехода на НПД предпринимателей со статусом ИП.

О популярности нового налогового режима говорят цифры статистики. По информации с сайта ФНС за второй квартал 2021 года в России зарегистрировано 2 млн самозанятых граждан. И это число растет со скоростью 5 тысяч человек в день.

Условия для перехода на НПД

Условия перехода для ИП на НПД точно такие же, как и для самозанятых. Применять спецрежим получится, если:

ИП ведет деятельность на территории РФ. Кроме граждан России применять НПД могут также граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.

ИП продает товары собственного производства и самостоятельно оказывает услуги. Перепродавать товары, изготовленные не собственноручно, или заниматься посреднической деятельностью нельзя.

Например, мастер маникюра вправе работать на НПД и в статусе ИП или в статусе самозанятого. Но если он попутно продает клиентам уходовые препараты – это уже перепродажа, которая запрещена на НПД.

У ИП нет наемных работников, помощников по трудовому договору.

Годовой доход ИП не превышает 2,4 млн рублей.

Пропорциональное распределение суммы по месяцам необязательно. Допустим даже вариант, когда 2,4 млн рублей вам поступит в одном месяце, а в другие месяца года доход будет нулевой.

Доход учитывается только по итогу года. Например, работа вами была выполнена в декабре, а оплата за нее прошла в январе – платеж засчитывается в доход января, то есть в доход уже следующего года.

Вид деятельности ИП не относится к запрещенным для этого статуса. Например, ИП на НПД нельзя продавать подакцизные и маркируемые товары, заниматься сдачей в аренду нежилые помещений, оказывать услуги доставки. Полный список опубликован в статье 4 ФЗ-422 от 27.11.2018 г.

Например, если ИП шьет одежду и продает готовые изделия, то применять НПД он не может, т. к. одежда подлежит маркировке. Если изделия шьются на заказ, то это уже оказание услуг по пошиву, и по закону о самозанятых запрета на применение НПД нет.

В случае нарушения какого-либо пункта, предприниматель должен будет вернуться к старому налоговому режиму или перейти на другой.

Важный момент: ИП совмещать самозанятость, то есть применять НПД, нельзя с какой-либо другой системой налогообложения. Если ранее ИП работал и применял, например, ПСН, при переходе на НПД для него ПСН будет отменена.

Чем ИП на НПД отличается от обычного самозанятого физлица

У ИП на НПД есть несколько ключевых отличий от самозанятого физлица:

При оформлении ИП, у предпринимателя появляется возможность открыть расчетный счет в банке, подключить эквайринг и принимать оплату банковскими картами через терминал эквайринга. В статусе обычного самозанятого этого сделать не получится, потому что банки не заключают договор на эквайринг с физлицами.

Например, вы печете вкусные булочки и для их продажи арендовали в торговом зале небольшую площадь. У вас часто скапливается очередь, и покупателям удобнее безналичные переводы. Самый удобный вариант, чтобы не растерять клиентов — установить терминал эквайринга для быстрого приема платежей.

В то время как самозанятому придется принимать безналичные платежи только переводом с карты на карту через банковское приложение, что может не понравится покупателям, которые не хотят ждать.

Не любая организация готова работать с самозанятыми

Например, ООО может сдавать в аренду торговые площади только юридическим лицам и принципиально не заключает договор с самозанятым. Ведь в этом случае принимать оплату от самозанятого гражданина без онлайн-кассы попросту нельзя. Но приобретать кассу только ради работы с одним самозанятыми ООО не планирует.

Самозанятый не получит разрешение на деятельность по перевозке пассажиров или лицензию на открытие врачебного кабинета. Есть и другие виды лицензируемые виды деятельности, вести которые могут только ИП. Их перечень указан в статье 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ.

Более высокое доверие и интерес у заказчиков. Некоторые заказчики предпочитают работать только с юрлицами и ИП по безналичному расчету.

Быстрая смена налогового режима в случае превышения лимита по годовому доходу.

Итак, если ИП принял окончательное решение перейти на НПД и все условия для перехода на новый спецрежим соблюдены, ему предстоит сделать два шага.

Как зарегистрировать ИП на НДП

Если вы только открываете ИП, не имеет значения, в каком порядке оформлять эти два статуса. Можно сначала зарегистрироваться в качестве ИП, а затем перейти на НПД. Или же сначала зарегистрироваться самозанятым, а после этого подать документы на регистрацию ИП.

Шаг 1. Зарегистрироваться в ФНС как плательщик НПД

Для действующих ИП регистрация не занимает много времени и возможна несколькими способами:

Через личный кабинет налогоплательщика НПД на сайте ФНС. Потребуется только подать заявление (ч. 2 ст. 5 ФЗ-422).

Через уполномоченную кредитную организацию (у нее должно быть информационное взаимодействие с налоговой). Перечень таких банков опубликован на сайте ФНС. Потребуются данные паспорта и заявление с электронной подписью банка (ч. 5 ст. 5 ФЗ-422).

Налоговая не будет уведомлять ИП, поставлен он на учет в качестве плательщика НПД или нет. Предпринимателю надо сделать это самому с помощью сервиса «Проверить статус налогоплательщика НПД» на официальном сайте ФНС России. Датой постановки на учет считается дата подачи в ФНС соответствующего заявления.

Так как ИП нельзя совмещать НПД с ОСНО и другими спецрежимами, после успешной регистрации, ему необходимо прекратить действие старой системы налогообложения.

Шаг 2. Отказаться от старого налогового спецрежима

При переходе ИП на НПД с УСН, ЕСХН вы направляете уведомление в налоговую по месту ведения предпринимательской деятельности строго в течение 30 дней с момента постановки на учет ИП в качестве плательщика НПД. Как уведомить налоговый орган: лично, по почте, через ЛК ИП, налогоплательщик выбирает сам. Если этого не сделать или сделать с опозданием, то статус самозанятого у ИП сразу аннулируется.

Порядок приема уведомлений о прекращении применения спецрежимов в связи с переходом на НПД отражен в письме ФНС от 30 января 2019 г. № СД-4-3/1520.

Конкретной формы уведомления законом о самозанятых не предусмотрено. Есть только рекомендации, указанные в письме ФНС от 10 января 2019 г. № СД-4-3/101@.

Также новоиспеченный плательщик НПД обязан:

подать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором, согласно уведомлению, он больше не применяет УСН или ЕСХН;

оплатить страховые взносы за период применения УСН или ЕСХН не позже 31 декабря текущего года.

Перейти на НПД с ПСН ИП вправе только после окончания действия патента, либо после уведомления им налогового органа о досрочном прекращении действия патента.

При переходе на НПД с ОСН уведомление в налоговую посылать не нужно. ИП требуется заплатить НДФЛ и НДС, сдать декларации по этим налогам и зарегистрироваться как плательщик НПД.

Если ИП является плательщиком НДС, то при переходе с общей системы налогообложения в самозанятые есть ряд правил по оплате НДС, описанных в части 7 статьи 15 ФЗ-422. Особенности касаются учета НДС:

Так, суммы НДС, исчисленные с полученных сумм оплаты до перехода на НПД, подлежат вычету в налоговом периоде перехода налогоплательщика НДС на уплату НПД (при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм НДС покупателям (заказчикам) в связи с переходом на НПД). Если ИП переходит на НПД с начала квартала, НДС подлежит вычету в налоговом периоде, предшествующем переходу на НПД.

В свою очередь, суммы НДС, принятые к вычету ИП по товарам (работам, услугам), не использованным для операций, подлежащих налогообложению НДС, подлежат восстановлению в налоговом периоде перехода на уплату НПД. Если ИП переходит на НПД с начала квартала – в налоговом периоде, предшествующем переходу на НПД.

Платит ли ИП на НПД страховые взносы

После перехода на НПД индивидуальный предприниматель не признается плательщиком страховых взносов. Тогда как на других спецрежимах уплата взносов в фонды осуществляется даже при отсутствии доходов.

Пенсионные взносы ИП на НПД отчисляет по желанию, оплата может быть нерегулярной. Размер отчислений предприниматель определяет самостоятельно. Сумма пенсии в старости будет равна количеству добровольных взносов или социальной (если отчислений не было).

Для информации: чтобы получить год трудового стажа, в ПФР в 2021 году надо перечислить 34 445 рублей.

Обязательных взносов в фонд ОМС не требуется – они уже включены в налог. Медицинскую помощь ИП на НПД имеет право получать в полном объеме.

Какие налоги платит ИП на НПД

Ставка налогообложения зависит от заказчиков:

при работе с юрлицами она равна 6% от суммы заработка,

при оказании услуг физлицам – всего 4%.

Налог считается с доходов. Уменьшать доходы на расходы нельзя.

Закон освобождает ИП на новом спецрежиме от:

Уплаты налога на доходы физических лиц (т. е. уплаты НДФЛ) с тех доходов, которые облагаются НПД.

Статуса плательщика НДС (налога на добавленную стоимость), за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России.

Если у предпринимателя не было дохода в течение налогового периода, он не платит никакие обязательные, фиксированные или минимальные платежи. То есть, нет дохода – нет налога. А сумма налога 100 рублей и менее переносится в следующий расчетный налоговый период.

Рассчитывать налог самостоятельно ИП нет необходимости – все делается автоматически в приложении «Мой налог» от ФНС России. Уплата НПД осуществляется там же – ручным вводом данных или с помощью подключенного ежемесячного автоплатежа.

НПД оплачивается каждый месяц не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Первый налоговый период считается со дня регистрации и до конца следующего месяца.

Например, при постановке на учет в январе уведомление о начисленном налоге первый раз поступит до 12 марта, а оплата должна пройти до 25 марта.

Налоговый вычет

После регистрации в качестве плательщика НПД, ИП сразу предоставляется единоразовый налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей. Этими деньгами ежемесячно гасится часть начисленного налога (нужный процент приложение рассчитывает автоматически), то есть налоговая ставка с доходов от физлиц, уменьшается на 1% (3% вместо 4%), а с доходов от юрлиц – на 2% (4% вместо 6%).

Например, доход ИП за месяц – 10 000 рублей и получен полностью от физических лиц. Значит, налог при ставке 4% составит 400 рублей. Но благодаря бонусу он составит только 300 рублей (3%) – 100 рублей автоматически погасится из бонуса и при этом остаток бонуса уменьшится до 9 900 рублей.

При доходе, полученном только от юрлиц, налог вместо 600 рублей (6%) составит 400 рублей (4%), остаток уменьшится до 9 800 рублей.

Если, например, 6 000 рублей получены от физлиц, а 4 000 рублей от юрлиц, то расчет налога при использовании бонуса такой: берутся 3% от 6 000 рублей (180 рублей вместо 240) и 4% от 4 000 рублей (160 рублей также вместо 240). Вместо 480 рублей ИП заплатит 340 рублей, а остаток бонуса уменьшится на 140 рублей и составит 9 860 рублей.

Как только бонус будет полностью потрачен, налоговые ставки вернутся к стандартным – 4% и 6%.

Отчетность ИП на НПД

В рамках эксперимента по применению специального налогового ИП на НПД, как и самозанятые физлица, освобождены от подачи налоговых деклараций в ФНС. Налоговая самостоятельно исчисляет налог на основании сформированных чеков самозанятого.

Расчет ИП на НПД с заказчиками

ИП на НПД не нужна онлайн-касса. Все свои продажи они проводят через приложение «Мой налог» – на каждую продажу обязательно в момент расчета оформляется электронный чек, который пересылается заказчику.

Оплата за услуги может быть получена как наличным, так и безналичным способом. Главное – отражать все полученные доходы в момент расчета. В ряде случаев закон (ч.

3 ст. 14 ФЗ-422) закон разрешает это делать спустя некоторое время, но не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчетным (например, при доходах, поступивших банковским переводом на расчетный счет).

При поступлении денег в иностранной валюте, согласно налоговому кодексу их надо пересчитать по курсу ЦБ РФ на день получения, и указать в кассовом чеке рубли.

ИП на НПД могут принимать деньги четырьмя способами:

на карту физлица;

на электронный кошелек;

на расчетный счет переводом или через эквайринг (если расчетный счет уже есть, надо поинтересоваться у банка, работает ли счет с ИП на НПД).

Статус плательщика НПД уменьшает для ИП налоговое бремя, избавляет от сдачи отчетности и применения кассы. Если вы являетесь самозанятым физлицом и планируете получить статус ИП, то разобраться в вопросе как зарегистрировать ИП вам поможет наша статья.

Когда ИП потребуется онлайн-касса

При потере статуса самозанятому-физлицу нужно будет зарегистрироваться в качестве ИП, а действующему предпринимателю сменить налоговый режим. В любом случае и тому и другому понадобится онлайн-касса для приема платежей.

Также, если самозанятый решит сменить или добавить новый вид деятельности, который не подпадает под НПД, ему тоже нужно будет внести коррективы в работу.

Какую кассу выбрать?

Прежде всего это зависит от потока клиентов, количества товарных позиций, услуг, работ, необходимости перемещать кассу (мобильности) и т. д.

МТС Касса предлагает большой выбор моделей. Купить оборудование можно сразу или воспользоваться предложениями по рассрочке и аренде.

В чём разница между ИП и самозанятостью

Помогли разобраться эксперты Эвотора

Самозанятый — гражданин, который оказывает другим гражданам или компаниям определённые услуги, продаёт товары собственного производства или выполняет работы. У самозанятых нет полномочий юридических лиц, они не могут рассчитывать на соответствующие услуги от банков и государства. Но и ответственность ниже.

Индивидуальный предприниматель же — не просто физлицо: он наделён правами и полномочиями юридического лица. Со всеми вытекающими последствиями в виде больших возможностей, но и большей ответственности. В частности, ИП рискует личным и рабочим имуществом в случае, если нужно будет расплачиваться по долгам или претензиям.

Соответственно, у индивидуального предпринимателя, в отличие от самозанятого, меньше ограничений и больше инструментов для ведения бизнеса. В том числе доступно больше видов деятельности. Самозанятость сама по себе ограничена не только уровнем дохода, но и условиями ведения деятельности.

В частности, плательщикам НПД недоступны некоторые виды работ, им нельзя нанимать сотрудников, а стаж для пенсии не начисляется.

Плюсы и минусы НПД для индивидуальных предпринимателей

НПД, несмотря на ограничения, может быть полезен для индивидуальных предпринимателей. У применения НПД для ИП вместо других налоговых режимов есть как плюсы, так и минусы. Их обязательно нужно учитывать, если вы решите перевестись с одной системы на другую.

Преимущества

Не нужна онлайн-касса. Для приёма платежей можно использовать личный или расчётный счёт, а также брать наличку. Главное — выдать чек из «Моего налога».

Меньше документации и отчётности. Плательщикам НПД не нужно вести бухгалтерию и считать налоги, всё за них делает приложение.

Нет обязательных взносов. ИП на НПД не считаются плательщиками страховых взносов, пока пользуются этим налоговым режимом, согласно п. 11 ст. 2 закона 422-ФЗ .

Низкая ставка. Составляет 6% для платежей от юридических лиц и 4% на поступления от физических лиц.

Налоговый вычет после регистрации. В приложении или на сайте «Мой налог» сразу после постановки на учёт будет доступен вычет в размере 10 тысяч рублей. Он тратится на снижение ставки до 3% при получении денег от физлиц и до 4% при доходе от юрлиц. Когда он кончится, ставки станут стандартными — 4 и 6% соответственно.

Не нужно платить НДС. Согласно п. 9 ст. 2 закона 422-ФЗ , ИП на НПД не признается плательщиком НДС. Но есть исключение — налог на добавленную стоимость при ввозе товара на территорию РФ.

Ограничения

Меньше объём доходов в год. По НПД можно провести до 2,4 миллионов. Если налоговая заметит, что объём доходов уже превысил эту отметку, но ИП в течение 20 дней не перешел на упрощёнку или другой спецрежим, то принудительно переведёт на общий режим налогообложения. И тогда придётся платить НДФЛ 13% и НДС 20% до конца года.

Недоступны некоторые виды деятельности. НПД закрывает доступ к ряду возможных видов деятельности, согласно ст. 4 закона 422-ФЗ . В том числе нельзя перепродавать товары и работать по агентским договорам — например, туроператором.

Нельзя нанимать сотрудников. Даже ИП при использовании НПД не может нанимать работников, так что придётся работать в одиночку.

Не начисляется стаж. С налогов по НПД не идут деньги на социальные взносы. Поэтому плательщикам не прибавляются деньги к будущей пенсии. Впрочем, можно уплачивать взносы дополнительно, чтобы стаж всё-таки капал.

Нельзя вычесть расходы. Если ваша деятельность связана с большими расходами на её выполнение, то учитывайте: НПД не даёт возможности снижать налоговую нагрузку за их счёт. Вы должны уплатить 4 или 6% от полной суммы доходов невзирая на то, сколько вы потратили перед этим на оказание услуги или производство товара.

Упрощёнка «Доходы минус расходы» в этом плане смотрится выгоднее.

Нельзя вычесть страховые взносы из налоговой ставки. Для лёгкости понимания проведём расчёты. Допустим, вы заработаете 2,4 миллиона рублей в год. Будучи ИП на УСН «Доходы», вы заплатите налоговой 6% от этой суммы, то есть 144 тысячи рублей. Аналогично налоговой уйдёт 6% и при НПД, если эти деньги были получены при работе с юридическими лицами.

И вот тут кроется важное различие. Если вы ИП на УСН «Доходы», то дополнительно отчисляете и обязательные страховые взносы в размере 43 211 рублей на 2022 год. Но эти взносы можно вычесть из налоговой нагрузки.

Соответственно, вы заплатите 100 789 рублей налогов + 43 211 рублей страховых взносов. И благодаря последним будет начисляться стаж. А при НПД вы просто заплатите 144 тысячи рублей и никакого стажа не получите.

Соответственно, выгода будет только в случае, если вы преимущественно получаете доход от физических лиц — тогда налог составит 96 тысяч рублей по ставке 4%.

Из-за этих преимуществ и недостатков нельзя однозначно сказать, что ИП или самозанятость лучше: важно, чтобы вы просчитали, будет ли вам выгоден НПД или упрощёнка и другие спецрежимы.

Раздельное ведение ИП и самозанятости

Такой вариант тоже возможен: у физлица может быть одновременно и ИП на спецрежиме, и самозанятость. Более того, у человека параллельно может быть работа по договору, собственное ИП и дополнительно самозанятость. Важно лишь одно: нельзя, чтобы деятельность самозанятого пересекалась с ИП .

И с компанией-работодателем, если у вас есть ещё и трудовой договор.

Если у физлица параллельно оформлены ИП и самозанятость, важно раздельно вести учёт. Доходы из этих двух источников не должны смешиваться. Каждое поступление нужно правильно документировать — что поступило по деятельности от ИП, а что — от самозанятости. Это необходимо для правильного начисления налогов.

Для тех, кто с Эвотором

Ваша касса сама рассчитает авансовые платежи за вас и подскажет, сколько и когда нужно заплатить в налоговую. С этим вам поможет сервис «Книга учёта доходов и расходов» .

Удобнее всего пользоваться расчётным счётом для доходов от ИП, а личным счётом и наличкой — для самозанятости. Это позволит безболезненно разграничить денежные потоки, чтобы не путаться самим и не путать налоговую.

ИП, патент или налог на профессиональный доход: как работать самозанятому

В законах РФ такого термина нет. Его ввели в широкое употребление СМИ, когда в Государственной думе обсуждали введение налога на профессиональный доход.

В конце 2018 года Госдума приняла «закон о налоге для самозанятых» — точнее, пакет из трех законопроектов о проведении пилотного эксперимента, устанавливающего налог на профессиональный доход (НПД).

НПД предлагается как альтернатива существующим режимам — упрощенной системе налогообложения для ИП и патентам. Его главная задача — позволить множеству людей, которые сейчас работают на себя «в серую» (либо из-за высоких ставок других налогов, либо из-за сложностей в регистрации), выйти из тени без сильного удара по кошельку.

Кто может стать самозанятым

Вы можете платить налог на профессиональный доход, если вы:

• физическое лицо или ИП;
• получаете доход от самостоятельного ведения деятельности

Или сдачи жилья в аренду;

• у вас нет наемных работников, которые работают по трудовому договору.

Пилотный эксперимент проводится в Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области — поэтому налог на профессиональный доход доступен только тем, кто ведет деятельность в этих регионах.

Эксперимент, кстати, проходит достаточно успешно: к декабрю 2019-го, по данным ФНС, как «самозанятые» зарегистрировалось около 320 тысяч человек.

Обновлено 26.12.2019:
С 1 января 2020 года стать самозанятыми смогут жители еще 19 регионов нашей страны: Санкт-Петербурга, Ленинградской, Воронежской, Волгоградской, Нижегородской, Омской, Новосибирской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областей, Красноярского и Пермского краев, Ненецкого, Ханты-Мансийского, Ямало-Ненецкого автономных округов и Республики Башкортостан.

Сколько придется платить

С налогом на профессиональный доход все довольно просто. Есть две ставки — 4 и 6%. Когда вы получаете платежи от физических лиц, вы платите с суммы дохода 4%. А когда вам переводят деньги ИП и организации, — 6%. Эти ставки не увеличатся до 2029 года.

Есть еще верхняя граница дохода для «самозанятых» — 2,4 млн рублей в год. При этом ограничений на месячный доход нет. Но если вы за год заработали более 2,4 млн, то на все доходы свыше этой суммы:

• физические лица будут платить НДФЛ (13%);
• индивидуальные предприниматели — обычные налоги для ИП (те же 13%) либо платежи по спецрежиму для ИП.

Как происходит уплата налога

Процесс может отличаться в зависимости от того, пользуетесь ли вы для уплаты налога приложением «Мой налог» или специальным банковским продуктом. Можно выбрать любую из этих опций — вне зависимости от того, регистрировались ли вы через Госуслуги, «Мой налог» или другим способом.

В общем случае, налог нужно будет платить в приложении «Мой налог». В течение месяца — формировать чеки на все поступления от ваших клиентов с указанием плательщика и суммы дохода. Затем до 12-го числа месяца, следующего за отчетным, ФНС будет выставлять вам счет на оплату налога. Оплатить его нужно будет до 25-го числа.

В приложении можно привязать карту — тогда сумма налога будет списываться автоматически.

Есть также уполномоченные банки, которые позволяют оплачивать клиентам НПД в банковском приложении. После регистрации как «самозанятый» нужно будет отмечать в приложении доход, который попадает под уплату НПД, формировать чеки и уплачивать налог.

Какие есть альтернативы

Если вы не зарегистрированы как «самозанятый» и ведете самостоятельную деятельность, у вас есть несколько вариантов:

• продолжать работать «в серую» (не советуем, особенно в связи с участившимися «заморозками» счетов физлиц);
• работать по договору подряда и перекладывать уплату НДФЛ на заказчика (не все заказчики согласятся, и это повысит стоимость ваших услуг);
• платить НДФЛ на себя как физическое лицо или ИП (13% — невыгодно);
• работать по спецрежимам для ИП: «упрощенке» (УСН) или патенту, если у вас соответствующие патенту виды деятельности.

О последних двух опциях расскажем подробнее.

При УСН вы платите 6% от доходов или 15% от суммы «доходы минус расходы».

Плюс социальные платежи: в 2019-м это 29 354 руб. + 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. за год.

Сумма патентного платежа рассчитывается индивидуально в каждом случае. В зависимости от рода деятельности и региона (рассчитать можно тут), это может быть несколько десятков тысяч рублей в год. Плюс режима — сумма платежа не зависит от доходов.

Страховые взносы платятся так же, как и при УСН. Минус режима — не все виды деятельности попадают под патент (всего их 63).

У спецрежимов ИП тоже есть верхние ограничения по доходам: 60 млн рублей в год для пользователей патента, 150 млн рублей на «упрощенке».