Как закрыть ип с долгами в 2022

Последние экономические события негативно сказались на многих направлениях бизнеса, вынудив предпринимателей задуматься о прекращении деятельности из-за отсутствия прибыли, нарушенных линеек поставок, накопленных долгов.

Бизнесмены, потерявшие надежду на восстановление дела, все чаще интересуются — можно ли закрыть ИП с неоплаченными налогами и другими коммерческими обязательствами.

Мы дадим ответ, как закрыть ИП с долгами, предоставив законное основание. Также, расскажем, в какие сроки бизнесмен должен будет рассчитаться с задолженностью в ИФНС, ПФ, банк.

1. Закон о ликвидации ИП с долгами

Чтобы прийти к решению, можно ли закрыть ИП с долгами, необходимо обратиться к тексту ФЗ№129, который регулирует государственную регистрацию бизнеса.

Первый пункт статьи 22.3 сообщает о том, что ФНС не осуществляет проверку задолженности ИП при аннулировании госрегистрации. В других нормативных документах также не содержится упоминаний о запрете снятия с учета при неоплаченных долгах. Это значит, что ликвидация ИП с долгами — абсолютно законная процедура, которая не влечет административной ответственности.

Почему так? Ведь всего несколько лет назад ФНС отказывала в снятии ИП с учета, если у него была задолженность в Пенсионный Фонд? Ответ также находится между строк закона — в статьях ГК РФ под номерами 2, 23 и 24. Они гласят, что деятельность предпринимателя ведется на собственный риск и вся ответственность ложится на личное имущество. Так как ИП и физлицо неотделимы, долги тоже не разделяются на “свои” и “коммерческие”.

Поскольку обязанность рассчитаться со всей задолженностью остается физическому лицу, у ФНС нет оснований препятствовать в исключении записи из ЕГРИП.

Ответ на вопрос, как закрыть ИП с долгами ПФР, основан на тех же положениях законодательства — долг в Пенсионный фонд не может остановить предпринимателя от планов о прекращении деятельности. Также обстоит ситуация с неоплаченными средствами по договорам с бизнес-партнерами, с банковскими кредитами.

Обратите внимание: решение поставить бизнес на паузу не остановит начисление фиксированных страховых взносов: они рассчитываются на каждый день в статусе ИП и не пересчитываются, если деятельность не ведется. По этой причине тянуть с аннулированием регистрации не следует — ведь с каждым днем долг в ПФР только увеличивается.

Также, стоит учесть: после снятия с учета бывший предприниматель обязан рассчитаться со всеми задолженностями в сжатые сроки, о которых мы предупредим вас далее.

2. Пошаговый процесс, как закрыть ИП с долгами в 2022 году

При завершении собственного дела ИП-должник может придерживаться стандартной инструкции, которая подойдет любому бизнесмену:

1. Подготовка документов. Для налоговой нужно приготовить стандартное заявление по форме Р26001. Его можно составить самостоятельно или обратиться к онлайн сервису за помощью, чтобы учесть все правила и условия ФНС, относящиеся к документам.
2. Уплата государственной пошлины. Этот шаг проходят только бизнесмены, которые выбирают непосредственный способ обращения в ИФНС с заявлением в распечатанном виде. Сумма взноса — 160 руб. Обращаясь к сервису, можно закрыть ИП с долгами онлайн и не платить госпошлину.
3. Предоставление документов в ФНС. Можно распечатать документы и отнести самостоятельно, передать через МФЦ, отправить онлайн через наш сервис или воспользоваться платной услугой нотариуса.
4. Проверка. На шестой день заявление будет рассмотрено и вы сможете удостовериться в исключении из госреестра, получив уведомление на электронную почту.

Что касается отчета в Пенсионный Фонд, который ранее входил в перечень обязательных: сейчас при ликвидации с долгами он не нужен. Налоговая сама запросит информацию о пенсионных отчислениях. В случае, когда пенсионные взносы уже оплачены, но по другим обязательствам есть задолженность, отчет можно приложить.

Обратите внимание: своевременная уплата фиксированных взносов позволит снизить налоговую базу на их сумму и сократить расходы. Когда взносы уплачиваются после снятия с учета, их уже нельзя компенсировать, снижая налог!

Так как закрыть ИП с долгами по налогам реально, не стоит забывать о них при приобретении статуса физлица. Несвоевременный расчет может привести к негативным последствиям: штрафам, неустойкам, судебным разбирательствам.

2.1 Что делать с долгами в бюджет

Для бизнесменов, прекративших деятельность, законодательство устанавливает конкретные сроки расчетов с бюджетными долгами.

Следуйте порядку возврата задолженности:

• Взносы в ПФР и ФОМС за себя необходимо внести в течение 15 дней с момента аннулирования регистрации. Сумма уменьшается в соответствии с отработанным периодом.
• Налоговые отчисления на режимах УСН и ЕСХН предприниматели вносят до 25 числа следующего месяца.
• Оплату патента следует произвести в соответствии с условиями, указанными в самом патенте, то есть — до конца срока его действия. Патентом нельзя будет пользоваться при закрытом ИП, а значит окончанием действия можно считать дату ликвидации бизнеса. Если патент был оплачен полностью, лишние средства за неиспользованный период подлежат возврату по заявлению в ФНС.

Данная схема возврата долгов в бюджет не всегда выполнима. Бывает, что у предпринимателя нет финансовых возможностей даже на эти взносы. Что делать в такой ситуации? Можно обратиться в ФНС с просьбой провести реструктуризацию долга: разбить сумму на более мелкие платежи или перенести дату оплаты на поздний срок.

Другим способом рассчитаться с долгами является банкротство. Но, прибегать к этой процедуре стоит лишь в крайнем случае, когда долг многократно больше стоимостной оценки имущества.

Что будет, если после того, как закрыть ИП с долгами, физлицо не рассчитается по своим обязанностям в сроки? В этой ситуации, ФНС, ПФР, уволенные сотрудники и партнеры по бизнесу могут требовать причитающиеся им выплаты в судебном порядке.

2.2 Как погашать долги партнерам

Кредиторская задолженность перед партнерами возникает в результате неисполненных обязательств по оплате услуг, поставок, по аренде и т.п. С ликвидацией такие долги тоже остаются, и кредиторы вправе требовать их погашения.

Сроки уплаты обусловлены договором, по которому возникло обязательство. Но, контрагенты — не строгие госорганы и они могут пойти на отсрочку оплаты по устной просьбе бывшего партнера. Законодательно даже предусмотрена возможность прощать долги контрагента — по ст. 415 ГК РФ.

Если же мирными переговорами отсрочить платеж не вышло, и долг перед контрагентом не был закрыт, решение конфликта возможно в претензионном или судебном порядке.

А как быть с банком? Можно ли закрыть ИП с кредитом? Это также возможно и банк ликвидации ИП с долгами не препятствует. Платежи по кредиту необходимо будет проводить в рамках графика, от физического лица. В сложной финансовой ситуации банки идут навстречу и по заявлению предоставляют кредитные каникулы, рефинансирование или реструктуризацию.

2.3 Порядок ликвидации ИП с сотрудниками

Ликвидация предпринимателей, в штате которых числятся сотрудники, происходит несколько иначе. Перед подачей заявления в налоговую, они должны соблюсти ряд процедур, предусмотренных трудовым законодательством:

• Сообщить сотрудникам о предстоящем увольнении по причине закрытия ИП.
• Направить уведомление Службе занятости за 14 дней, если штат не больше 15 человек. В случае увольнения 15 и более человек, предприниматель должен сообщить о ликвидации за 3 месяца.
• Оформить документы по кадрам, внести записи в трудовые книжки, выдать расчетные листы.
• В день их увольнения выплатить персоналу зарплаты, добавив в расчет компенсацию за неиспользованный отпуск.
• Подать отчет в Пенсионный фонд.

Важно: расчеты с сотрудниками должны стоять в приоритете, поскольку за нарушение трудового законодательства предпринимателю грозит административная ответственность по ст 5.27 КоАП России.

3. Если осталась дебиторская задолженность

При ликвидации у предпринимателя может остаться не только кредиторская, но и дебиторская задолженность — когда на момент прекращения деятельности партнеры не успели выполнить свои обязательства. В такой ситуации лишение статуса ИП не отменяет права востребования долга. ИП может провести мирные переговоры с партнерами и обсудить сроки расчетов или обратиться в суд для возврата долгов по закону.

Обратите внимание:физическое лицо, получившее дебиторскую задолженность, возникшую в результате прошлой коммерческой деятельности, обязано отчитаться за нее в ФНС по декларации и уплатить налог на доход 13%.

Бывает, что возврат дебиторской задолженности осложняется истечением срока исковой давности или наличием оснований у партнера для законного невозврата долга. В таком случае долг признается безнадежным.

Воспользуйтесь помощью онлайн-сервиса, если заинтересованы в дистанционном завершении деятельности ИП без лишних расходов, очередей и госпошлины. С нашим сервисом вы сможете самостоятельно подготовить и подать документы онлайн по ЭЦП, сэкономив время и денежные средства. Сервис исключает ошибки, из-за которых налоговая отказывает в ликвидации ИП с долгами.

4. Основания ФНС для отказа в закрытии ИП

Отказать из-за долгов налоговая служба не может. Но, есть ряд иных оснований, по которым в закрытии ИП будет отказано:

• Предприниматель направил документы на закрытие в несоответствующую ИФНС.
• Предоставлен неполный пакет документов.
• ИП неправильно заполнил заявление, допустил ошибки или скачал неактуальный бланк.
• Предприниматель подал документы лично в ИФНС, но не уплатил госпошлину.
• Не предоставлен отчет в ПФР.

Если ФНС отказывается ликвидировать бизнес предпринимателя без законного основания, он может обсудить решение инспекции с вышестоящими органами или подать судебный иск.

2. Инструкция для ИП-должников

Как закрыть ИП с долгами в 2022 году? По сути, также, как и без долгов:

1. Заполнить бланк заявления Р26001 на добровольную ликвидацию ИП. Документ можно подготовить на нашем онлайн-сервисе, чтобы не переплачивать юристам и допустить ошибок, заполняя форму самостоятельно.
2. Уплатить госпошлину на 160 р., сохранив квитанцию. Оплата требуется только в случае, если документы будут предоставлены в ИФНС в распечатанном виде. Электронный документооборот освобождает от пошлины.
3. Подайте заявление: непосредственно в инспекцию, в МФЦ, почтой или с помощью нотариуса. Также у вас есть возможность закрыть ИП с долгами онлайн через наш сервис и обойтись без личного присутствия в госорганах.
4. Получите уведомление об исключении из ЕГРИП на свою электронную почту.

По закону, перечень документов для регистрации прекращения коммерческой деятельности дополняется отчетом в ПФР, однако закрыть ИП можно и без него, поскольку предприниматель не обязан погасить долг в Пенсионный фонд для того, чтобы провести ликвидацию. Если отчета в комплекте документов не будет, налоговая сама запросит данные в фонде.

После исключения предпринимателя из ЕГРИП наступает период уплаты долгов: сроки определены законодательством и их нарушение грозит штрафами, неустойками и судебными разбирательствами.

Наш сервис поможет вам разобраться! Вы сможете заполнить заявление по нашим подсказкам и передать его в ИФНС, не выходя из дома. Всего несколько минут потребуется, чтобы самостоятельно сделать документы и сообщить налоговой о намерении закрыть ИП.

2.1 Возврат задолженностей в бюджет

Так как закрыть ИП с долгами в ПФР и налоговую допустимо, то наличие условий по срокам их возврата является логичным.

В законодательстве предусмотрены конкретные периоды, обязующие бывших ИП рассчитаться с бюджетом:

• Налоговые взносы на УСН и сельхозналоге — до 25 числа будущего месяца.
• Фиксированные отчисления в ФОМС и ПФР — в течение 15 дней после исключения из ЕГРИП. Предприниматель должен рассчитать сумму, исходя из количества дней, отработанных в статусе ИП.
• Налог на ПСН — до закрытия ИП. В патенте сказано, что он оплачивается до окончания срока действия, но ликвидация ИП завершает патент автоматически. Это значит, что предприниматель должен рассчитаться с ФНС до исключения из ЕГРИП. В течение 5 дней сумма патента будет пересчитана и предприниматель сможет вернуть остаток по заявлению или направить денежные средства на уплату других обязательств.

Обращаем ваше внимание: при оплате фиксированных взносов в страховые фонды после ликвидации ИП, право на их компенсацию через уменьшение налоговой базы аннулируется!

Как поступить, если материальные возможности ИП не позволяют своевременно оплатить долги в бюджет? Бизнесменам в таком положении стоит обратиться в ИФНС с заявлением на реструктуризацию долга. Эта процедура происходит по усмотрению налоговой: она позволяет растянуть срок уплаты или получить отсрочку. Но, ФНС не всегда одобряет реструктуризацию.

Если заявление ИП не будет принято, он может подумать о банкротстве, но эта мера выгодна лишь тогда, когда размер долга больше стоимости имущества предпринимателя в несколько раз.

В случае, если физическое лицо не погасит задолженность в налоговую в обозначенные сроки, то кредиторская задолженность будет востребована в судебном порядке.

2.2 Долги банкам и контрагентам

Долги ИП в банк придется возвращать в любой ситуации, кроме банкротства. Однако, в кредитных организациях есть ряд услуг, которые помогут решить проблему:

1. Кредитные каникулы — в формате госуслуги (до 6 месяцев, при снижении дохода на 30% и более) и в формате банковской услуги (платный сервис).
2. Реструктуризация — возможность изменить срок погашения кредита, снизив ежемесячный взнос.
3. Рефинансирование — перекредитование задолженности на новые условия.

Кредиторская задолженность перед партнерами подлежит уплате в те сроки, которые обусловлены договором. Однако партнеры тоже могут войти в положение и дать отсрочку, или вовсе простить долг предпринимателя.

В случае, если решить вопрос уплаты кредиторской задолженности мирным путем не вышло, взыскание будет проводиться через суд.

3. Условия возврата дебиторской задолженности

Долги предпринимателя не всегда имеют односторонний порядок. Бывает, что партнеры тоже остаются в долгу к моменту прекращения деятельности. В такой ситуации бывший бизнесмен имеет право на получение дебиторской задолженности даже после исключения из ЕГРИП.

Такие вопросы изначально решаются путем мирных переговоров, а если компромисса достичь не получается — можно обратиться в суд.

Обратите внимание: дебиторская задолженность, которую партнеры выплатят после закрытия ИП, будет считаться доходом физического лица. Такие доходы подлежат налогообложению по ставке 13% и обязывают подавать декларацию.

Может произойти и так, что дебиторский долг будет признан безнадежным. Так происходит, если по задолженности кончается срок исковой давности или партнер предъявляет законное основание для невозврата средств.

С помощью онлайн-сервиса процесс ликвидации пройдет быстро и беспрепятственно: налоговая не сможет отказать из-за распространенных причин, потому что сервис следует всем требованиям и правилам. Вы получите верно оформленное заявление, которое можно подать в ИФНС самостоятельно или отправить дистанционно с нами.

2.2 Расчеты с партнерами

Предприниматели часто работают с партнерами, используя отсрочку оплаты в договоре, это может привести к возникновению кредиторской задолженности после ликвидации ИП. С долгами в данной ситуации все обстоит также, как с налогами — ИП обязан их вернуть, даже если уже перешел в статус физического лица.

Единственное отличие в расчетах с партнерами — наличие человеческого фактора. Бывшие контрагенты могут с пониманием отнестись к обстоятельствам и согласиться на рассрочку оплаты долга или вовсе простить долг. Для контрагентов договорная реструктуризация выгоднее банкротства ИП, ведь во втором случае они точно не смогут вернуть свои средства в полном объеме.

Если же предпринимателю не удалось договориться с контрагентами, они смогут направить претензию в суд и даже инициировать процедуру банкротства. В случае признания несостоятельности, предприниматель не сможет заниматься коммерческой деятельностью и занимать адекватные должности в других компаниях на протяжении 5 лет.

3. Как погашается дебиторская задолженность перед закрытым ИП

К сожалению, ИП с долгами — более распространенный случай, чем предприниматель, которому должны партнеры. Тем не менее дебиторская задолженность также вероятна и порядок её погашения также следует рассмотреть подробно.

Логично, что если долги ИП не аннулируются, то и долг перед ИП остается действителен после прекращения деятельности. Будучи физическим лицом, бывший ИП вправе требовать у своих партнеров погашения всех причитающихся средств — как в мирном, так и в судебном порядке.

Учтите: дебиторская задолженность, полученная физлицом после ликвидации ИП является доходом: с этой суммы придется уплатить налог 13%, подав в налоговую декларацию.

Вернуть деньги от партнеров не получится, если долг будет признан безнадежным. Например, у партнера есть основание по закону не выполнять обязательства или срок исковой давности уже истек.

Наш онлайн-сервис поддержит вас в процедуре закрытия бизнеса: обращайтесь за помощью и закройте ИП удаленно! Мы подготовим все документы, которые нужны для ликвидации и направим их в ФНС по цифровой подписи. Это сэкономит ваше время и убережет от отказа ФНС.

4. Почему ФНС может отказать в аннулировании регистрации

Не всегда получается закрыть ИП с долгами с первого раза. Вместо уведомления о закрытии, предприниматель может получить письмо, содержащее одну из причин отказа в ликвидации:

• Неправильный выбор ИФНС
• Неполный пакет документов
• Неверное заполнение Р26001, ошибки, использование неактуального бланка
• Не приложена квитанция об уплате госпошлины, если она подразумевается для выбранного способа обращения
• Не направлен отчет в ПФР

В ситуации неправомерного отказа или получения необоснованной причины, предприниматель вправе подать жалобу или обратиться в суд.

Этот сайт — партнёрский проект АО «Тинькофф Банк» и ООО “ББС” , что подтверждается партнёрским сертификатом банка.

С кого взыскивается долг при закрытии ИП

Вся ответственность за деятельность и ее результаты лежит на физическом лице, которое регистрировало предпринимательство. После ликвидации ИП все долги переходят гражданину. По закону предусмотрено следующее наказание:

административное — применяется при нарушении норм Налогового Кодекса и ведения финансовой отчетности;

уголовное — назначается при совершении тяжких экономических преступлений, финансовых махинаций, мошенничества;

субсидиарная ответственность — покрытие долговых обязательств перед кредиторами, контролирующими органами, контрагентами личным имуществом.

После снятия с учета и исключения из ЕГРИП бывший предприниматель в течение последующих 3 лет несет имущественную ответственность за деятельность ИП.

Обращайтесь за консультацией в ООО «ГлавБанкрот», наши юристы дадут исчерпывающие ответы на все вопросы: могут ли закрыть ИП с долгами, какие есть подводные камни и как избежать потери имущества. Гарантированный ответ на ваш вопрос в WhatsApp или Telegram

Обязательные этапы закрытия ИП

Заявление в ФНС

Первое, что придётся сделать независимо от того, есть ли на предпринимателе долги, или он закрывает фирму по другой причине — подать заявление в органы налогового ведомства.

Оплата государственной пошлины

Важно! Рекомендуется заполнять квитанцию лично и проверить несколько раз реквизиты. При ошибке платёж может уйти куда-нибудь в другое место.

Вы можете и воспользоваться онлайн-заполнением на сайте. Однако важно помнить, что коды оплаты для варианта, когда вы сами приходите в налоговую, и для варианта, когда вы подаёте документы через МФЦ (многофункциональный центр) — будут различаться.

Если вы зашли в онлайн-форму, то дальше следуют несколько простых шагов заполнения:

• Выбрать код для личной подачи пакета документации.
• Внести данные ИНН и ФИО предпринимателя.
• Ввести адрес регистрации. Обратите внимание, что система сама будет выдавать подсказки для правильного ввода субъектов РФ и городов, поэтому пользуемся ими и автозаполнением.
• Нажимаем «оплатить». Кнопка станет активной тогда, когда все данные будут внесены корректно. Не забудьте проверить свои данные перед оплатой.
• Выбрать способ внесения платежа. В том случае, когда вы выбирайте наличный способ, электронная система выдаст вам для распечатки заполненную форму квитанции. В другом случае, выбираем собственный банк для оплаты онлайн.

Осталось только провести оплату по государственной пошлине. Размер — 160 рублей. Так было на момент написания статьи, поэтому на всякий случай, уточняйте информацию. Сумма могла и измениться.

Подача документов в налоговую

В пакет документации, который вы будете подавать после оплаты госпошлины, входит само заявление и квитанция с отметкой о проведённой оплате.

Важно! Процедура закрытия ИП происходит там, где этот ИП регистрировался, а не там, где происходит учёт.

Пакет документов можно лично отнести в налоговую, либо же направить туда своего представителя; однако не забудьте о доверенности, которая, в свою очередь, должна быть заверена нотариусом. Либо же можно использовать пересылку документов почтой. (Читайте «Почтовая опись вложения: бланк по форме 107»).

Если вы выбирайте второй вариант, то на нашем сайте можете прочитать статью, как правильно делать опись документов при отправке заказным письмом. Это обязательный пункт при пересылке пакета документов с декларацией в налоговую.

Спустя 5 рабочих дней после подачи, в налоговой вам выдадут подтверждающий закрытие ИП документ. К нему прилагается свидетельство о регистрации и выписка из ЕГРИП. Для получения этих документов, возьмите с собой паспорт.

Если вы не можете в назначенный срок прийти в отделение налоговой инспекции за своими документами, то они будут высланы ИФНС по адресу вашей регистрации почтой.

Только что мы описали стандартную процедуру закрытия ИП, этапы которой характерны для всех предпринимателей. Однако вопрос о долгах остаётся открытым. Может ли бизнесмен осуществить такое закрытие, в случае, если на нём висят долги.

Какие долги могут помешать процедуре закрытия ИП

1. Долг перед пенсионным фондом.
2. Долг перед фондом социального страхования.
3. Долги перед контрагентами и сотрудниками.
4. Налоговая задолженность.

Когда есть долг перед ПФР

Вообще, долг перед пенсионным фондом был несколько лет назад основной по статистике причиной сложностей в процедуре закрытия. Даже сейчас иногда случаются ситуации, когда в налоговой инспекции с вам требуют вместе с остальными документами справку из ПФР, что вы перед ними чисты. Поэтому каждому предпринимателю важно знать:

Требование справки из ПФР об отсутствии долгов — неправомерно на сегодняшний день. Нет ни одного юридического постановления, которое бы регламентировало это требование. Простыми словами — у этого требования нет юридической силы.

Поэтому у вас есть два варианта действия — либо оплачивать долг в ПФР до закрытия ИП, либо — после, когда процедура уже будет закончена, а вы уже не будете числиться как предприниматель.

Важно понимать, что если вы закрыли ИП, оставив оплату долга в пенсионном фонде на потом — это не значит, что долг вообще не нужно оплачивать. О нём никто не забудет, в особенности сам фонд, который будет даже после закрытия фирмы напоминать вам о необходимости внести оплату. Ну, и их право обратиться в суд с иском по задолженности также никто не отменял.

Речь ведётся просто о том, что закрыть ИП, имея долг перед ПФР — можно.

Когда есть долг перед ФСС

Что касается фонда социального страхования, то ситуация в общем схожа с предыдущей. Также у вас не имеют права требовать документ, подтверждающий отсутствие долга перед фондом, также информация о вашем закрытии автоматом поступит из налоговой в ФСС, что прекратит процесс начисления. И так же, долг будет ожидать оплаты от вас, как уже от простого физического лица.