Как работать на патенте для ип

Патентная система налогообложения применяется как специальный режим индивидуальными предпринимателями менее 10 лет. Тем не менее с каждым годом ПСН совершенствуется и дополняется важными нововведениями, и на данный момент является очень практичным решением для многих ИП.

Какие же нововведения ожидают патент на 2022 год, кардинально ли изменится работа с этим режимом, и как предпринимателям использовать специальную систему налогообложения по новым правилам? Обо всем подробно расскажем в нашей сегодняшней статье.

Выгодные предложения на онлайн-кассы для ИП на ПСН

Большой выбор оборудования для ИП на патенте по 54 ФЗ. Кассы по ценам производителя с официальной гарантией — действуют специальные предложения.

Оглавление

Обратите внимание!

Для осуществления перехода на ПСН срок подачи заявления на 2022 год составляет не менее чем за десять рабочих дней до момента начала осуществления деятельности, для которой покупается патент.

Размер ставки по ПСН на 2022 год

В нынешнем году размер налоговой ставки на патентной системе налогообложения для предпринимателей составит 6 %.

Установить более низкий размер ставки позволили лишь таким регионам как Крым и Севастополь (согласно части 2 статьи № 346.50 и 7 статьи № 12 Налогового кодекса России). На территории этих субъектов размер ставки уменьшают до четырех процентов.

В то же время, власти любого субъекта вправе установить для ИП на патенте нулевой размер ставки, то есть предоставить временные налоговые каникулы. Однако, получают такие льготы те ИП, кто соответствует ряду условий.

Ставку по налогам равную 0 % бизнесмен может применить сразу после регистрации, и затем в течении двух налоговых периодов (в совокупности не более двух лет).

Также, в случае прекращения и последующем возобновлении деятельности предпринимателем, он может воспользоваться отсрочкой по выплате налогов — налоговыми каникулами.

Важным условием для использования ставки равной 0%, является начало работы ИП уже после вступления в силу закона о введении такой меры поддержки МСП как налоговые каникулы.

Согласно пункту 2 статьи 346.50 и пункту 7 статьи 12 НК, при нарушении условий применения нулевой ставки, бизнесмену необходимо оплатить налоговые взносы по полной ставке своего региона.

Стоит также учесть, что при попадании одного или нескольких патентов под нулевую ставку, предпринимателю на данной системе налогообложения необходима организация раздельного учета доходных средств.

Как рассчитать налог ПСН на 2022 год?

Для расчета суммы налогов по патентной системе необходимо учитывать размеры потенциально возможной прибыли за год, ставку налога, а также срок, на который вы хотите взять патент.

Размер потенциальной прибыли устанавливаются в зависимости от региона, в котором осуществляется деятельность предприятия.

Вопрос-ответ

Можно ли на ПСН продавать маркированные товары в 2022 году?

В 2022 году на патенте запрещена торговля таким маркированными товарами как меховые изделия, лекарства и обувная продукция.

Если вы собираетесь осуществлять торговлю такими товарами, то патент вам не подойдет. Остальная маркированная продукция, например сигареты и пиво, может быть реализована на патенте.

Можно ли досрочно отказаться от применения патента?

Для досрочного отказа от использования патента, необходима подача заявления по формату 26.5-4, в течение 10 календарных дней с даты прекращения предпринимательской деятельности по патенту.

Однако, после отказа от ПСН, получение нового патента возможно лишь в следующем налоговом периоде. Стоимость патента будет пересчитана в зависимости от фактического времени использования.

Потенциально возможный доход на ПСН — что это и как рассчитать?

Потенциальным доходом является предполагаемая сумма возможных доходов предпринимателя в зависимости от вида деятельности.

Величина показателя устанавливается властями региона и может варьироваться. При этом стоимость патента не меняется в зависимости от фактически поступившей на счет предпринимателя прибыли.

Сдает ли предприниматель на патенте налоговую отчетность?

Нет, при патентной системе налогообложения ИП не сдают налоговые декларации или иную годовую отчетность. Достаточным будет ведение книги учета доходов. Если предприниматель желает произвести налоговые вычеты, ему как налогоплательщику необходимо отправить соответствующее уведомление в ФНС по установленной форме.

Можно ли совмещать УСН и патент в 2022 году и как?

Если ИП планируют использовать как УСН, так и патенты для своей деятельности, то да, налоговое законодательство не препятствует такой схеме. Нужно лишь учитывать ограничения обеих систем налогообложения.

В частности, в разных регионах в рамках одного вида деятельности можно применять как упрощенку, так и патентную систему. В одном регионе купить патент можно на дополнительные виды деятельности.

К примеру, услуги груминга животных ИП оказывает на упрощенке, а для открытия магазина товаров для питомцев он купил патент.

Более подробно вы можете прочитать в нашей статье “ Совмещение патента и УСН — особенности применения онлайн-кассы”.

Эксперт

Директор по развитию компании «Мультикас». Более 7 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания.

Нужна помощь с под бором онлайн-кассы для ИП на ПСН?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и подберем подходящую кассу по 54-ФЗ для Вашего бизнеса.

Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции

В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования

Все о патентной системе налогообложения: как ИП работать с ПСН?

Прежде чем зарегистрировать бизнес и приступить к работе, предпринимателю предстоит выбрать налоговый режим. Как подобрать систему налогообложения, чтобы платить меньше налогов? Ответ однозначен: нужно изучить все существующие режимы, рассчитать налоговую нагрузку по каждому из них и выбрать оптимальный вариант. Для некоторых предпринимателей это — патентный режим.

Разберемся, как он работает.

Как работает патентный режим

Патентная система — это льготный спецрежим, на который предназначен только для ИП. Юрлица этот режим применять не могут.

Работает система следующим образом: для того, чтобы заняться определенным видом бизнеса, ИП покупает спецразрешение — патент. А его стоимость и является тем налогом, который предприниматель платит за право работать в конкретной сфере. Если у ИП несколько направлений бизнеса, он покупает патент на каждую сферу деятельности.

Региональные органы власти сами устанавливают фиксированный размер годового дохода, который может получить бизнесмен. Плату за патент они считают исходя из этой суммы. Сколько предприниматель заработает по факту — неважно.

Например, ИП открывает парикмахерскую в Москве и планирует, что доход в первый месяц работы составит около 100 тысяч рублей. При удачном стечении обстоятельств в дальнейшем выручка будет расти. Патент на один месяц стоит 5 031 рубль.

Даже если ИП в последующие месяцы заработает на порядок больше, стоимость патента до конца текущего года останется прежней.

Патент, как льготный спецрежим, избавляет ИП от уплаты сборов и налогов по тому виду бизнеса, на который он получен. Предприниматель, который приобрел патент, не платит:

• подоходный налог;
• налог на добавленную стоимость, за исключением некоторых особенных ситуаций, например, ввоз товаров из-за границы;
• налог на имущество;
• торговый сбор.

А вот страховые взносы бизнесмен все равно платить обязан как за себя, так и за свой наемный персонал. Также он обязан перечислять в бюджет подоходный налог с вознаграждений работников и уплачивать местные налоги. Например, транспортный или земельный.

Виды бизнеса, которые можно перевести на патент

Список видов бизнеса, которыми можно заниматься на патентном режиме, приведен в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса. Этот список включает 63 вида бизнеса.

Местные органы власти могут дополнять список или ограничивать количество физических показателей. Например, в Санкт-Петербурге патент на услуги общепита выдают в том случае, если площадь зала для посетителей на каждом объекте составляет не больше 50 квадратных метров.

Чтобы понять, попадает ли конкретный вид деятельности под патентный режим, следует прочитать региональный закон или обратиться в местную налоговую службу. Например, в Москве под патент попадает 80 видов бизнеса. Основание — закон от 31.10.2012 № 53.

Ознакомьтесь с местным нормативным актом, чтобы понять, подойдет ли вам патентный режим. Если возможный размер дохода из закона выше ожидаемого дохода, который вы планируете получить от вашего бизнеса, покупать патент невыгодно.

Ограничения по применению патента

Патентный режим предназначен для начинающих предпринимателей или владельцев бизнеса со скромными оборотам. Поэтому Налоговый кодекс устанавливает строгие лимиты по применению патента в зависимости от размера бизнеса.

ИП может работать на патенте до тех пор, пока:

• общее количество его сотрудников, которые заняты в патентном бизнесе, не превысит 15 человек;
• его доход с начала года от всех видов бизнеса на патенте не превысит 60 миллионов рублей.

Кроме того, предпринимателям, которые торгуют на патенте в розницу, запрещено продавать маркированные товары.

На какой срок можно купить патент

Разрешение можно купить на любое количество месяцев, но в рамках одного календарного года.

Если ИП решит закрыть бизнес до того, как истечет срок действия патента, излишне уплаченные деньги можно вернуть.

Сколько будет стоить патент

База для расчета — величина вероятного дохода, который устанавливают власти региона. Ставка патентного налога составляет 6 %. Исключение — Крым и Севастополь. У этих регионов ставка ниже — 4 %.

В некоторых регионах до конца 2020 года установлены налоговые каникулы: начинающие предприниматели, которые планируют открыть производство, работать в научной или социальной сфере, могут получить патент бесплатно. Например, в Москве каникулы распространяются на виды бизнеса, которые перечислены в части 2 статьи 1 закона от 18 марта 2015 г. № 10.

Пример. ИП решил оказывать услуги по созданию сайтов, баз данных и разработке ПО в Москве и приобрести патент на три месяца: с 15.04.2020 по 14.07.2020.

Возможный годовой доход по этому направлению деятельности, согласно пункту 79 статьи 1 закона от 31.10.2012 № 53, составляет пять миллионов рублей. Этот вид бизнеса не попадает под налоговые каникулы, значит, ставка налога составляет 6 %.

Плату за патент считаем по формуле:

В нашем примере. Стоимость патента = 5 000 000 рублей / 366 дней * 6 % * 91 день = 74 590 рублей.

Для удобства бизнесменов ФНС запустила калькулятор для расчета патентного налога. Он прост в использовании: пользователю достаточно указать исходные данные и нажать кнопку «Рассчитать».

Расчет на портале ФНС по данным нашего примера

Нужно ли сразу платить всю стоимость патента?

Нет, не нужно. Если ИП покупает патент на период до шести месяцев, он должен перевести деньги одним платежом до конечной даты действия патента.

Например, предприниматель приобрел патент на четыре месяца. Патент действителен до 30.06.2020. Значит, его стоимость можно внести в любой день в течение срока действия патента, но не позже 30.06.2020.

Если ИП приобрел патент со сроком действия от шести месяцев до одного года, он может разбить платеж на две части:

• одну треть от суммы нужно внести в течение 90 дней со дня начала действия патента;
• две трети — до окончания срока действия патента.

Как оплатить патент

Сумму налога, сроки и размеры выплат инспекторы указывают прямо в патенте. Вместе с патентом ИП также выдают квитанции на оплату. Все необходимые реквизиты в них уже есть, самостоятельно искать ничего не нужно.

Внести плату можно любым удобным способом. Например, самостоятельно заполнить платежное поручение на основе реквизитов квитанции в своем клиент-банке и отправить деньги электронно. Или прийти с квитанцией в любой банк и провести платеж через оператора.

Если квитанция утеряна, можно сформировать новый платежный документ через сервис ФНС.

Где и как получить патент

Чтобы получить патент, нужно подать в налоговую инспекцию заявление по установленной форме. Если ИП собирается вести несколько видов бизнеса, то для получения патентов на каждый вид деятельности надо заполнить отдельное заявление.

Физлицо, которое только регистрируется в статусе ИП и собирается вести бизнес по месту жительства, может приложить заявление на патент к документам на регистрацию.

Если ИП уже прошел регистрацию, а потом решил применять патентный режим, он должен подать заявление не позже, чем за десять дней до начала ведения патентной деятельности.

В ситуации, когда ИП открывает направление бизнеса в другом регионе, то есть не по месту жительства, заявление на патент можно подать в любой налоговый орган этого субъекта РФ. Но из этого правила есть исключение: если закон субъекта РФ устанавливает разные суммы возможного дохода в разных муниципальных образованиях, то подать заявление нужно в налоговую того образования, где ИП будет вести деятельность.

На города федерального значения это исключение не распространяется. Если ИП из другого региона открывает бизнес на патенте в Москве, Севастополе или Санкт-Петербурге, он может обратиться в любую инспекцию этого города.

Подать заявление можно тремя способами:

• лично или через представителя по нотариальной доверенности;
• почтовым отправлением с описью вложения;
• электронно, если ИП подключен к электронному документообороту через оператора.

Налоговая служба обязана выдать патент в течение пяти дней со дня подачи заявления.

Учет и отчетность

Никаких деклараций по патентному режиму сдавать в налоговую не нужно. Но предприниматель должен заполнять книгу учета доходов, чтобы вовремя заметить превышение лимита в 60 миллионов рублей.

Если ИП привлекает наемный персонал, он должен вести учет оплаты труда, взносов, подоходного налога и сдавать отчетность за работников.

Совмещение налоговых режимов

Патентная система распространяется только на определенные виды деятельности и ее можно совмещать с любым другим налоговым режимом: общим, упрощенным, вмененным, системой для сельхозпроизводителей. На патент переводятся не все виды деятельности, а только те, которые указаны в местном законе. Если вид деятельности не попадает под патент, то придется его вести на другом налоговом режиме.

Бывает так, что у ИП один и тот же вид бизнеса, но в разных регионах: в одном регионе этот вид переводится на патент, а в другом — нет. Тогда и получается совмещение.

Совмещение с ОСНО встречается, когда один из видов деятельности связан с работой с юрлицами, которым нужен НДС на вычет. Если ИП работает без НДС, с ним будет невыгодно подписывать договоры. Например, ИП может перевозить грузы от завода на оптовые склады с НДС и вместе с тем иметь сеть закусочных на патенте.

Плюсы и минусы патентного режима

Как и любой другой режим патент имеет свои плюсы и минусы.

Минусы

• Страховые взносы не уменьшают стоимость патента. ИП, которые работают на других льготных режимах, могут уменьшить налог на сумму страховых взносов. Для патентного режима такое положение еще не принято, хотя соответствующий законопроект уже есть.
• Возможность применения патента строго ограничена. Количество персонала и размер дохода лимитированы. Местные власти могут дополнительно ограничивать количество физических показателей. Например, общую площадь сдаваемых в аренду помещений, количество автомобилей или торговых точек.
• Патент действует на протяжении определенного срока. Как только срок подходит к концу, нужно вновь обращаться в инспекцию с заявлением. По умолчанию налоговики патент не продлят.