Как прекратить патент ип досрочно

ИП на патенте (ПСН) вправе в любой момент уйти с него и перейти на другой налоговый спецрежим или вообще закрыться. Причем при прекращении действия патента подавать отдельное заявление в инспекцию ФНС не надо. Патент аннулируется автоматически.

Однако, ситуация меняется, когда ИП решает уйти с ПСН досрочно. Ведь в этом случае патентный режим налогообложения продолжает действовать, и если предприниматель при этом своевременно не обращается в налоговую, ему может быть выписан крупный штраф. Возможно ли досрочное прекращение действия патента и какие документы для этого потребуются, подробно рассказано ниже в статье.

Как ИП закрыть патент досрочно — пошаговая инструкция

По общему правилу, период действия патента прекращается в срок, указанный в патентном свидетельстве от налоговой. Однако, ИП может и досрочно уйти с ПСН.

Для этого бизнесмен обязан уведомить ИФНС по месту регистрации ИП о своем желании сняться с учета на ПСН на протяжении 10 дней с момента принятия решения о досрочном закрытии патента. Если ИП укладывается в этот десятидневный срок, налоговая возвращает ему часть уплаченных за патентный налог денег.

Если же ИП своевременно не уведомил налоговиков о закрытии бизнеса, то патент продолжает действовать вплоть до истечения срока, на который он был оформлен. Причем ИП обязан будет продолжать уплачивать страховые взносы за своих работников, иначе у него появится соответствующая задолженность. Кроме того, за непредоставление налоговикам информации о решении закрыть патент предприниматель может быть оштрафован на крупную сумму по ст.

129.1 НК РФ .

Таким образом, чтобы избежать проблем с законом, при закрытии ИП на ПСН необходимо:

1. Составить соответствующее заявление.
2. На протяжении 10 дней после решения об уходе с патентной системы налогообложения обратиться в ИФНС по месту госрегистрации ИП.
3. Сняться с учета, как налогоплательщик на ПСН. Для этого понадобится 5 дней.
4. Получить лист записи ЕГРИП, удостоверяющий снятие с учета на патентной системе.
5. На протяжении 10 дней после снятия с учета подать в эту же налоговую заявление на возврат уплаченного патентного налога.
6. Сдать отчетность. Чтобы закрыть все свои дела, ИП обязан полностью отчитаться перед внебюджетными фондами. Так, при наличии работников ИП обязан сдать в ПФР СЗВ-М, СЗВ-стаж, в ФНС — расчет по страховым взносам, а в ФСС — отчет 4-ФСС. Причем на патенте налоговую декларацию в ИФНС подавать не нужно.

После снятия с учета на ПСН снимать кассу с учета в ФНС или проводить его перерегистрацию не нужно. При смене патентной системы на иной режим налогообложения ИП нужно будет поменять настройки онлайн-кассы и составить отчет об изменении параметров госрегистрации, а затем свой ЛК на ofd.ru/ отправить его в ИФНС. При этом добавить новую систему налогообложения надо в настройки онлайн-кассы.

Подавать заявление в ИФНС можно на бумаге при визите в инспекцию или в pdf-документе через свой ЛК налогоплательщика на сайте ФНС. Причем электронное заявление ИП обязательно должно быть подписано квалифицированной подписью ЭЦП ИП. Возврат налога будет произведен на протяжении 10 дней . Деньги поступят на расчетный счет ИП.

1. Составляем заявление

Чтобы досрочно закрыть свое ИП на патенте, в ИФНС по месту регистрации ИП надо подать правильно заполненное заявление. Так, в нем указывается:

• код ИФНС по месту госрегистрации ИП, куда направляется заявление на досрочное прекращение действия патента. Код можно узнать на service.nalog.ru/addrno.do (достаточно выбрать свой регион проживания и нажать на «Далее»).
• Ф. И. О. ИП (полностью);
• дата начала перехода на ПСН;
• номер налогового патента и дата его выдачи;
• приложение ксерокопии доверенности на представителя ИП — если заявление подает не сам ИП, а его представитель;
• цифру 1 под пунктом о подтверждении полноты и достоверности сведений, приведенных в заявлении (число 2, если заявление подается представителем ИП);
• Ф. И. О. представителя ИП (при наличии);
• номер телефона ИП;
• личная подпись ИП;
• дата оформления заявления.

А также, в заявлении надо указать наименование и реквизиты доверенности ИП на своего представителя (при наличии такового).

Образец заявления о прекращении деятельности по патенту

Чтобы досрочно сняться с ПСН, надо правильно составить соответствующее заявление в инспекцию ФНС. Форма заявления установлена в Приложении № 3 Приказа ФНС № КЧ-7-3/882@ от 04 декабря 2020 г.

2. Обращение в налоговую

Личное заявление о снятии с учета необходимо подавать в ту налоговую, где ранее и был получен налоговый патент. Это нужно сделать на протяжении 10 дней после принятия соответствующего решения.

3. Снятие с учета

После принятия заявления от ИП налоговик проводит снятие ИП с учета на ПСН. На это дело уходит 5 дней. Затем, предпринимателю выдается лист записи ЕГРИП.

Как пересчитать патент

На протяжении 10 дней после досрочного снятия с учета на патентной системе и получения листа записи ЕГРИП ИП необходимо подать в эту же инспекцию ФНС заявление на возврат уплаченного налога. После принятия заявления от ИП налоговик проведет перерасчет патента (суммы патентного налога).

Ведь при досрочном снятии с ПСН уплаченный налог на ПСН можно пересчитать. Причем налоговым периодом в данном случае считается период со дня оформления патента до дня прекращения патентной деятельности на ПСН. Причем дата прекращения такой бизнес-деятельности берется из заявления предпринимателя на снятие с налогового учета на ПСН, предъявленном ИФНС на основании п.

8 ст. 346.45 НК РФ.

Тогда сумма патентного налога подлежит перерасчету. В этом случае в расчет берется период с начала действия патента, во время которого предприниматель вел патентную деятельность. Время измеряется в календарных, а не в рабочих днях.

Пример! 1 апреля 2018 г. ИП из Московской области открыл свое фотоателье. Патент был оформлен на 1 год.

Стоимость патента (налога на ПСН) составила 54 840 р. = 6% (ставка патентного налога, ст. 346.50 НК РФ) * 914 000 р.

Спустя 2 месяца, 31 мая 2018 г., ИП решил отказаться от налогового патента. Ведь фотоателье перестало приносить доход.

В итоге, налоговая провела перерасчет уплаченного налога на ПСН. Он стал равен 54 840 р. / 365 дней × 61 фактически отработанных дней = 9 165 р.

ИП было возвращено 54 840 р. – 9 165 р. = 45 675 р. ранее уплаченного патентного налога.

Сумма переплаты по патентному налогу будет возвращена ИП на протяжении 1 мес. со дня получения ИФНС заявления на возврат налога.

Какие потребуются документы

Чтобы прекратить заниматься предпринимательской деятельностью на ПСН, бизнесмену необходимо собрать нужные справки. Так, при визите в ИФНС ИП надо предоставить:

• личное заявление;
• квитанцию по оплате госпошлины. Сумма пошлины — 160 р.;
• личный паспорт (оригинал + копия).

Свою подпись на личном заявлении нужно проставлять только перед подачей. Ведь ее подлинность обязан засвидетельствовать сам сотрудник ФНС.

После подачи заявления и иных необходимых справок ИП получит от налоговика расписку о приеме документов. Если у ИП нет возможности самостоятельно подать заявление и нужные справки в ИФНС, это можно сделать:

1. Через своего представителя — представителю ИП придется предъявить налоговикам нотариальную доверенность и личный паспорт.
2. По почте — путем отправления в ИФНС заказного письма с описью вложения.

В итоге через 5 дней со дня принятия заявления от ИП будет готов лист записи ЕГРИП, его и нужно будет получить в налоговой.

Последствия досрочного закрытия патента

Если бизнес перестал быть прибыльным, не стоит сразу же закрывать патент. Ведь преждевременный отказ ИП от применения ПСН влечет за собой определенные последствия.

Так, после снятия с ПСН снова заниматься такой же предпринимательской деятельностью на патенте можно будет не ранее 1 января следующего года. Ранее, по закону, у ИП нет права так действовать.

Кроме того, по общему правилу, будучи на патентной системе налогообложения, ИП вправе перейти на второй спецрежим — на упрощенную систему (УСН) или на ЕСХН (п. 6 ст. 346.53 НК РФ, Письма Минфина № 03-11-12/15087 от 12 марта 2018 г., № 03-11-11/114302 от 25 декабря 2020 г.).

Ведь предпринимателю никто не запрещает совмещать упрощенку (ЕСХН) с ПСН. Так, одна предпринимательская деятельность может вестись на УСН (ЕСХН), а другая — на ПСН.

Так вот, если ранее ИП был на патенте и на УСН (ЕСХН), то при снятии с учета на ПСН, то он автоматом переводится на упрощенку или на ЕСХН соответственно. Во всех иных случаях ИП автоматически переходит на общую систему налогообложения (ОСНО). Причем количество налогов и объем фин. отчетности на ОСНО намного больше, чем на ЕСХН или на упрощенке.

Налогообложение для ИП грузоперевозки: какую систему выбрать

Что делать если ИП сменил адрес прописки

Что будет если перестать работать на патенте и не сообщить в налоговую

Если прекратить вести патентную деятельность и при этом не уведомить об этом налоговиков, ИП ждут различные проблемы с законом и иные негативные последствия. Так:

1. За неправомерное несообщение сведений налоговикам предпринимателю нужно будет уплатить штраф в размере 5 000 р..
2. ИП не получится вернуть часть налога, уплаченного на ПСН. Ведь если ИП уже полностью оплатил такой налог, то без личного заявления на возврат он не сможет вернуть излишне уплаченную сумму налога.
3. Все равно надо будет уплачивать налоги на ОСНО или на втором совмещенном налоговом спецрежиме. Так, если бизнесмен, будучи на УСН (ЕСХН), отказался от ПСН, ему все равно нужно будет продолжать платить налоги по второму режиму налогообложения: упрощенке или ЕСХН, соответственно. Однако, налоговики будут не в курсе этого и, в итоге, отнесут налоговый платеж к невыясненным поступлениям.

Таким образом, в соответствии с законодательством РФ, индивидуальный предприниматель вправе досрочно уйти с ПСН. Для досрочного аннулирования патента нужно обратиться в ИФНС по месту регистрации ИП и подать соответствующее заявление и иные необходимые справки. Это дело обойдется в 160 р. (госпошлина).

Однако, если перестать вести патентную деятельность и не уведомить об этом налоговиков, можно получить крупный штраф. Кроме того, тогда ИП не получится вернуть часть уплаченного ранее налога на ПСН.

Вы можете не закрывать ИП и стать плательщиком НПД. А также можно закрыть ИП и зарегистрироваться в качестве самозанятого. При этом все долги, числящиеся за ИП, придется либо отдать, либо подать на банкротство, но само наличие долгов не мешает вести деятельность самозанятого гражданина.

Можно ли списать долги по открытому ИП, если деятельность не велась?

Процедура закрытия ИП как с долгами, так и без — идентичны. Отличие только в том, что все долги после закрытия ИП переходят на гражданина который больше не ведет свою деятельность. Получается, вы сначала регистрируете закрытие ИП, а уже после этого погашаете задолженность или подаете на банкротство физлица.

ИП на патенте — как закрыть?

Пошаговая инструкция по закрытию ИП на патенте будет актуальна в текущее время. Ведь ПСН — востребованный налоговый режим в России, а индивидуальные предприниматели ввиду разных причин в 2022 году всё чаще снимаются с учета.

Как ликвидировать ИП на патенте грамотно и разобраться с переплатой или недоплатой стоимости патента, которая неминуемо возникнет, узнаете из этой статьи.

Итак, вот каков порядок действий по аннулированию статуса ИП:

1. Проведите подготовительные мероприятия, чтобы после закрытия не стать участником разбирательств. Так, нужно уволить сотрудников с соблюдением прав трудового законодательства, выплатить страховые взносы, подать отчетность, закрыть расчетный счет и кассу, выплатить имеющиеся долги.

Также надо оплатить налоги. При обычных условиях за патент платежи осуществляются так:

• Единоразово до окончания срока работы на ПСН, если разрешение выдано менее, чем на полгода;
• Два раза (в первые 90 дней и после до окончания срока действия патента), когда предприниматель выбрал работу на ПСН на более длительное время — от 6 до 12 месяцев.

Но при ликвидации ИП на патенте, в период действия документа, на дату снятия с учёта образуется недоплата или переплата. Что с ней делать, читайте в следующем пункте.

2. Сформируете пакет документов:

• Заявление. Оно готовится не в произвольной форме, а на разработанном бланке Р26001. В документ периодически вносятся изменения, поэтому важно использовать актуальный бланк и следовать новым правилам внесения данных. Чтобы не допустить ошибку, обратитесь за заполнением документов к онлайн-сервису банка УБРиР.
• Квитанция об оплате госпошлины. Сбор в размере 160 рублей платится лишь при обращении непосредственно в ИФНС и при отправке документов по почте. В этих случаях платежный документ надо приложить к пакету бумаг.
• Доверенность на представителя — если интересы ИП будет представлять он.

Кстати, при почтовой передаче и при обращении доверенного лица подпись индивидуального предпринимателя на форме Р26001 надо заверить у нотариуса заранее. Так налоговики смогут убедиться, что заявление подаётся именно по желанию самого бизнесмена.

3. Передайте документы в налоговую инспекцию, сегодня для этого есть несколько способов:

• С помощью онлайн-сервиса УБРиР, который сам и документы заполнит, и отправит их в ИФНС онлайн. Не нужно тратить время на дорогу и деньги на пошлину,
• Путем непосредственного обращения в налоговую инспекцию. Подойдет лишь своя, регистрирующая. Документы должны быть распечатаны, а госпошлина заранее оплачена.
• Через многофункциональный центр, сотрудник которого переведет заявления из бумажного в электронный вид. Пошлина не понадобится.
• Посредством нотариальных услуг. За плату нотариус отошлет документ онлайн с применением своей электронной подписи.
• По почте или курьерской службой. В первом случае оформляется ценное письмо с описью вложений, а второй вариант доступен лишь для Москвы.

4. Получите результат. Он придет на электронную почту. Если документ с решением ФНС нужен на бумаге, его можно забрать в месте подачи, но только если предварительно проставить отметку об этом в заявлении — для отметки есть отдельное поле.

5. Попросите налоговую провести перерасчет стоимости патента. Подробнее об этом читайте во втором пункте статьи.